Вариант 3

Описание ситуации возникновения необходимости проведения бухгалтерской экспертизы в ООО «Воздух»

Начиная с 1 октября 20ХХ годах общество с ограниченной ответственностью «Воздух», возлагаемой Ивановым И.И. воспользовалось правом на воображение от использования обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость. В период с января по март 20ХХ годах ООО «Воздух» заключило с обществом с ограниченной ответственностью «Вода» договор поставки товара на сумму включающую в себя НДС 18%. По отправленной продукции ООО «Воздух» предоставило все необходимые документы ООО «Вода» с также незаконно выделенным в том числе НДС 18%. Пользуясь правом на освобождение от использование обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость, ООО «Воздух» сумму НДС, прописанную в документах, в бюджет не уплатило. В свою очередь ООО «Вода» уплаченную сумму НДС поставило на возмещение из бюджета.

На исследование эксперту-бухгалтеру представлены следующие документы:

1) Товарная накладная (ТОРГ-12), подтверждающая факт отгрузки в ООО «Вода» от ООО «Воздух»;

2) Счёт-фактура от ООО «Воздух» к ООО «Вода»;

3) Платёжное поручение от ООО «Вода» к ООО «Воздух»;

4) Уведомление об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость;

5) Договор на поставку товаров.

Вариант 4

Описание ситуации возникновения необходимости для проведения бухгалтерской экспертизы в ЗАО «Крот»

Бывший заведующий складом Ярков П.Н. уволился из ЗАО «Крот» с 1 января 20ХХ года на основании заявления и в соответствии с приказом №125-НК от 31 декабря 20ХХг. (л.д.19 т.1). после увольнения Яркова П.Н. на 31 декабря была проведена ежегодная инвентаризация на складе на основании приказа №126 от декабря 20ХХ г. (л.д. 81 т.1). По результатам инвентаризации были выявлено существенное расхождение фактического наличия товаров с учётными данными на сумму 240678 руб. В связи с этим приказом №61-ок от 1 января 20ХХ г. (л.д. 36, т.1) на Яковлева П.Н. было наложено взыскание в виде возмещения ущерба в сумме 1240678 руб. В свою очередь Ярков П.Н. предоставили оправдательные документы на уменьшение недостачи в сумме 905543 руб.

На складе ЗАО «Крот» установлена коллективная (бригадная) материальная ответственность, о чём составлен договор о коллективной материальной ответственности от 6 февраля 20ХХ г. без номера, подписанный директором Дмитриевым О.Г., зав. складом Ярковым П.Н. и кладовщиками – членами коллектива (л.д. 55-58, т.1).

Для исследования эксперту-бухгалтеру предоставлены следующие документы:

- договор на поставку досок №0806053 от 15 августа 20ХХ г. с компанией ЗАО «Доски+»;

- договор на поставку рам №0905689 от 15 сентября 20ХХ г. с компанией ЗАО «Доски+»;

- счёт №96 от 31 августа 20ХХ г.;

- счёт №121 от 30 сентября 20ХХ г.;

- счёт-фактура №96 от 31 августа 20ХХ г.;

- счёт-фактура №121 от 30 сентября 20ХХ г.;

- карточка учёта товарно-материальных ценностей, книги покупок;

- инвентаризационная опись №587 от 31 декабря 20ХХ г.;

- сличительная ведомость №241 от 31 декабря 20ХХ г.

Представленными оправдательными документами Яркова П.Н. являются приказ на отпуск №189-нг от 10 августа 20ХХ г. и распоряжение о временном исполнении обязанностей заведующего складом Казаковым М.Н. от 10 августа 20ХХг. по 5 сентября 20ХХ г.

В период 12 августа 20ХХ года по 5 сентября 20ХХ года со склада в производство Казаковым М.Н. были отпущены товарно-материальные ценности на основании накладной без номера от 1 сентября, выписанной в 4-х экземплярах. Казаков М.Н., предъявив данные копии накладной в бухгалтерию, заявил, что отпустил товарно-материальные ценности со склада дважды, что привело к дублированию записей по одному и тому же документу, выписанному в нескольких экземплярах, в бухгалтерских регистрах на 1 сентября 20ХХ г.