Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение

высшего профессионального образования

«ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»

Кафедра «Бухгалтерский учет в коммерческих организациях»

БАХОЛДИНА И.В.

СУДЕБНО – БУХГАЛТЕРСКАЯ ЭКСПЕРТИЗА

Методические указания и задания к выполнению кейсов

Для направление 080100.62 – «Экономика»

(программа подготовки бакалавров)

Одобрено кафедрой бухгалтерского учета

( протокол № 14 от 08 апреля 2013г.)

Москва 2013

УДК

ББК

С

Рецензент:

Щербинина Ю.В., к.э.н., доцент кафедры «Бухгалтерский учет»

Бахолдина И.В. Методические указания и задания к выполнению кейсов по дисциплине Судебно-бухгалтерская экспертиза для студентов обучающихся по направлению 080100.62 – «Экономика» профиль «Бухгалтерский учет, анализ и аудит». – М.: Финансовый университет, кафедра «Бухгалтерский учет в коммерческих организациях», 2013. С. 27

Задание представляет собой комплекс кейсов по темам дисциплины, предназначенных для контроля знаний студентов после изучения отдельных тем и разделов курса и позволяющих закрепить и углубить знания студентов по курсу «Судебно-бухгалтерская экспертиза».

Материалы подготовлены с использованием справочно-правовой системы АО «Консультант плюс».

Учебное пособие

Компьютерный набор, верстка Бахолдина И.В.

Формат 60Х90/16. Гарнитура Times New Roman 14

Усл. п.л 1,0. Электронное издание.

Полное или частичное воспроизведение или размножение каким – либо способом допускается только с письменного разрешения Финансового университета.

© Финансовый университет, 2013;

© Бахолдина Ирина Викторовна 2013.

Методические рекомендации

Кейсы по курсу «Судебно-бухгалтерская экспертиза» предназначены для студентов – бакалавров направления подготовки 080100.62 – «Экономика» профиль «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

Задание представляет собой комплекс кейсов по темам дисциплины, предназначенных для контроля знаний студентов после изучения отдельных тем и разделов курса и позволяющих закрепить и углубить знания студентов по курсу «Судебно-бухгалтерская экспертиза».

Требования, предъявляемые к оформлению данного вида работ, соответствуют требованиям ГОСТ по оформлению курсовых и дипломных и дипломных работ. Титульный лист оформляется по установленному образцу.

Оформленная работа подписывается студентом на последней страницы с указанием даты. Полностью завершенная и надлежащим образом оформленная работа представляется руководителю.

Задания имеют бальную оценку в зависимости от сложности. Знания студентов оцениваются исходя из базы 100 баллов. Каждое из 10 заданий оценивается от 0 до 10 баллов. Конвертирование баллов в 5 - бальную систему происходит в соответствии со следующей шкалой:

0 - 50 - «неудовлетворительно»;

51 - 89 - «удовлетворительно»;

90 - 94 - «хорошо»;

95 - 100 - «отлично».

Задание

Исходя из условий и содержания практической ситуации необходимо:

1. самостоятельно определить участок бухгалтерского учета, в документах которого выявлены противоправные деяния;

2. сформировать массив информации, раскрывающий содержание экономического преступления;

3. представить общую постановку хозяйственной ситуации с указанием лиц, участвующих в экономическом преступлении;

4. сформулировать вопросы, которые ставятся на разрешение бухгалтерской экспертизы;

5. составить постановление (определение) от имени правоохранительных органов (суда) на производство бухгалтерской экспертизы с указанием вопросов, разрешаемых в ходе ее проведения (Приложение 1). При необходимости составить ходатайство о предоставлении дополнительных материалов, необходимых для дачи заключения дела (Приложение 2);

6. составить план-график проведения судебно-бухгалтерской экспертизы и программу проведения судебно-бухгалтерской экспертизы;

7. обосновать применяемые при проведении бухгалтерской экспертизы методы и методики;

8. составить список законодательных и нормативных актов, используемых экспертом-бухгалтером в процессе проведения бухгалтерской экспертизы;

9. составить блок–схему бухгалтерской экспертизы документооборота сформированного массива информации в соответствии с поставленными целями (вопросами) и определить место возникновения экономического правонарушения;

10. составить заключение эксперта-бухгалтера.

Вариант 1 Описание ситуации возникновения необходимости для проведения бухгалтерской экспертизы в оао «Автокомбинат №1»

ОАО «Автокомбинат №1» заключило договор купли-продажи в ноябре 2010 года с ООО «Автозапчасть» на поставку запчастей для автомобиля марки LAND ROVER. По данному договору запчасти приобретаются за наличный расчет.

Полномочия на покупку данного товара представлены начальнику отдела снабжения ОАО «Автокомбинат №1» Казакову Д.П. на основании договора материальной ответственности.

Для этого генеральным директором ОАО «Автокомбинат №1» Пахомовым М.И. были изданы приказы: от 02 ноября 2010 года №284; от 15 ноября 2010 года №289; от 18 ноября 2010 года №292; от 25 ноября 2010 года №307 о выделении из кассы организации необходимой суммы денежных средств начальнику отдела снабжения ОАО «Автокомбинат №1» Казакову Д.П. при предъявлении им доверенности, которая носит разовый характер, т.е. по мере необходимости для закупки запчастей начальнику отдела снабжения будет выдаваться новая доверенность.

В течение ноября 2010 года Казаковым Д.П. в кассе ОАО «Автокомбинат №1» была получена сумма денежных средств в размере 1 млн.рублей на закупку запчастей. По мере приобретения товара Казаков Д.п. покупал, сдавал его на склад и предоставлял в бухгалтерскую авансовые отчеты и подтверждающие документы.

В феврале 2010 года в ОАО «Автокомбинат №1» проводился совместная проверка работников налоговой службы и МВД, в ходе которой выяснилось, что на балансе организации не числятся автомобиль, для которого приобретались запчасти. В соответствии с учетной политикой организации ремонт сторонним организациям ОАО «Автокомбинат №1» не осуществляется. Но, как стало известно проверяющим автомобиль марки LAND ROVER зарегистрирован на имя генерального директора ОАО «автокомбинат №1» Пахомова М.И. Руководство организации не дало никаких разъяснений по данному факту.

Управлением Федеральной налоговой службы по г. Москве было подано в суд исковое заявление о неправомерности признания расходов.

Суд, рассмотрев исковое заявление и подтверждающие документы, принял решение о назначении бухгалтерской судебной экспертизы, производство которой поручил экспертно-криминалистическому управлению УВД г. Москвы.