Анализ доли краткосрочных обязательств в пассивах ооо «Агротех-Гарант» Алексеевский
за 2010-2012 гг.
Показатели
|
Период |
Отклонение (+, -) |
||||
2010 г. |
2011 г. |
2012 г. |
2011 г. от 2010 г. |
2012г. от 2011 г. |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1. Долгосрочные обязательства, тыс. руб. |
65873 |
61747 |
54122 |
-4126 |
-7625 |
|
2. Краткосрочные обязательства, тыс. руб. |
56524 |
66922 |
59870 |
10398 |
-7052 |
|
3. Итого заёмных средств, тыс. руб. |
122397 |
128669 |
113992 |
6272 |
-14677 |
|
4. Всего пассивы, тыс. руб. |
131792 |
143238 |
142694 |
11446 |
-544 |
|
5. Доля краткосрочных долгов в пассивах, % |
42,89 |
46,72 |
41,96 |
3,83 |
-476 |
|
6. Доля краткосрочных долгов в заёмных средствах, % |
46,18 |
52,01 |
52,52 |
5,83 |
0,51 |
|
По данным таблицы 2.4 видно, что в 2012 г. в ООО «Агротех-Гарант» Алексеевский краткосрочные обязательства увеличились на 3346 тыс. руб. и составили 59870 тыс. рублей, по сравнению с 2010 годом – 56524 тыс. рублей. Долгосрочные обязательства уменьшились в 2012 г. на - 11751 тыс. руб. по сравнению с 2010 г. и составили 54122 тыс. рублей. Доля краткосрочной кредиторской задолженности в общей величине источников финансирования организации уменьшилась в 2012 г. по сравнению с 2010 г. на 1,06 %.
С точки зрения текущей платёжеспособности и ликвидности такая динамика была неблагоприятна для ООО «Агротех-Гарант» Алексеевский
А в 2012 г. доля краткосрочной кредиторской задолженности в заёмных средствах увеличилась по сравнению с 2010 г. на 3,66% и свидетельствует о том, что у анализируемой организации было недостаточно собственных средств для осуществления текущих платежей.
На следующем этапе анализа кредиторской задолженности производится изучение её состава, и структуры по данным V раздела пассива бухгалтерского баланса (Таблица 2.5).
Таблица 2.5
Анализ структуры кредиторской задолженности ооо «Агротех-Гарант» Алексеевский за 2010-2012 гг.
Показатели |
2010 год |
2011год |
2012 год |
1 |
2 |
3 |
4 |
Займы и кредиты |
152119 |
99340 |
11873 |
Кредиторская задолженность, в том числе: |
165870 |
114813 |
174149 |
Поставщики и подрядчики |
- |
- |
- |
Задолженость перед персоналом организации |
- |
- |
- |
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
- |
- |
- |
Задолженость по налогам и сборам |
- |
- |
- |
Прочие кредиторы |
- |
- |
- |
Итого краткосросные обязательства |
317989 |
214153 |
186022 |
Как видно из таблицы 2.5, в ООО «Агротех-Гарант» Алексеевский в анализируемом периоде Наибольший удельный вес в структуре кредиторской задолженности занимает в 2010 году задолженность организации по займам и кредитам 152119. К 2012 году эта задолженность снизилась до 11873 . Задолженность по налогам и сборам в анализируемом периоде полностью отсутствует. Таким образом, можно заключить, что ООО «Агротех-Гарант» Алексеевский в течение 2010-2012 гг. в качестве источника финансирования частично использовало займы и кредиты.
Уровень платежеспособности и финансовой устойчивости организации зависит от скорости оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности, которая характеризует эффективность функционирования организации. Анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности позволяет сделать выводы о:
рациональности размера годового оборота средств в расчетах. Эффективность расчетно-платежной системы ускоряет процесс оборачиваемости денежных средств в расчетах, способствует притоку других активов организации и погашению кредиторской задолженности;
уменьшении себестоимости продукции (работ, услуг). С увеличением числа оборотов сокращается доля постоянных расходов, относимая на показатель себестоимости;
возможном ускорении оборачиваемости на других стадиях производственного процесса и продажи продукции (работ, услуг). Сокращение оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности повлечет ускорение оборота денежных средств, запасов и обязательств организации.
Основная цель анализа должна заключаться в определении скорости и времени оборачиваемости задолженности и резервов ее ускорения на разных этапах хозяйственной деятельности фирмы.
Оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности характеризуется двумя традиционными показателями: оборачиваемость в днях и коэффициент оборачиваемости.
Коэффициент оборачиваемости рассчитывается как отношение объема дохода (выручки) от реализации продукции (работ, услуг) к средней дебиторской задолженности по формуле:
где:
Код – коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности;
ДР – доход от реализации продукции (работ, услуг);
ДЗ – средняя величина дебиторской задолженности.
Этот показатель используется для оценки качества дебиторской задолженности и ее объема. Он показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставленного предприятием. Рост его означает сокращение продаж в кредит, снижение – увеличение объема предоставленного кредита. Этот коэффициент показывает, сколько раз задолженность образуется и поступает предприятию за исследуемый период.
В процессе анализа рассчитывается срок погашения дебиторской задолженности.
где:
Срдз - срок погашения дебиторской задолженности;
Код - коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности.
Он характеризует время необходимое клиентам компании на оплату выставленных ею счетов. Снижение этого показателя оценивается положительно, а повышение отрицательно.
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности рассчитывается по формуле:
где
Окз – оборачиваемость кредиторской задолженности
Вр – Выручка от реализации продукции
Скз – Средняя кредиторская задолженность.
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает расширение или снижение коммерческого кредита предоставленного предприятию. Рост коэффициента означает увеличение скорости оплаты задолженности предприятия, снижение – рост закупок в кредит.
Одновременно определяется средний срок оборота кредиторской задолженности:
где
ППКЗ – период погашения кредиторской задолженности.
Период погашения кредиторской задолженности показывает, сколько оборотов в течение анализируемого периода требуется предприятию для оплаты выставленных ей счетов или сколько дней для этого необходимо. Он отражает средний срок возврата долгов предприятием (за исключением обязательств перед банком и по прочим займам). Проведем анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности в ООО «Агротех-Гарант» Алексеевский за 2010-2012 гг. в таблице 2.8.
Таблица 2.6