5. Анализ состояния и эффективности использования основных фондов и оборотных средств предприятия

Проведем анализ использования основных производственных фондов (таблицы 7-9).

Таблица 7

Объем, состав и структура основных фондов ООО «Комфорт-Индустрия+» за 2010-2012 гг.

Виды основных фондов	2010 г.		2011 г.		2012 г.		Отклонения (+;-) по				Темп измене-ния, %
	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.		уд. весу, %
							(3-1)	(5-3)	(4-2)	(6-4)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Здания	11415	35,55	15675	39,05	14340	33,92	4260	-1335	3,50	-5,13	125,62
Сооружения	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0	0	0,00	0,00	0,00
Передаточные устройства	7680	23,92	7095	17,68	4710	11,14	-585	-2385	-6,24	-6,54	61,33
Машины и оборудование	5100	15,88	4466	11,13	10365	24,52	-634	5899	-4,76	13,39	203,24
в т.ч.: транспортные средства	2250	7,01	1980	4,93	3680	8,71	-270	1700	-2,07	3,77	163,56
оборудование	2850	8,88	2486	6,19	6685	15,81	-364	4199	-2,68	9,62	234,56
Другие виды основных фондов	7914	24,65	12900	32,14	12858	30,42	4986	-42	7,49	-1,72	162,47
Итого	32109	100,00	40136	100	42273	100,00	8027	2137	0,00	0,00	131,65

По данным таблицы 7 построим график состава и структуры основных фондов ООО «Комфорт-Индустрия+» за 2010-2012 гг. (рис. 6).

Рис. 6. Состава и структуры основных фондов ООО «Комфорт-Индустрия+» за 2010-2012 гг.

Анализируя данные табл. 7 и рис. 6 следует отметить о наибольшей доли занимаемой в структуре основных фондов ООО «Комфорт-Индустрия+» за 2010-2012 гг. зданий: в 2010 г. – 35,55%, в 2011 г. - 39,05%, в 2012 г. - 33,92%, которая снижается за исследуемый период за счет начисления амортизации.

В 2012 г. прослеживается тенденция к увеличению показателей структуры основных фондов ООО «Комфорт-Индустрия+».

Таблица 8

Возрастная структура основных фондов предприятия на 01 января 2013 г.

Виды основных фондов	Всего,	в том числе возраста эксплуатации
	тыс. руб.	до 5 лет		5-10 лет		10-20 лет		более 20 лет
		тыс.	уд. вес, %	тыс.	уд. вес, %	тыс.	уд. вес, %	тыс.	уд. вес, %
		руб.		руб.		руб.		руб.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Здания	14340	0	33,92	0	0,00	0	0,00	9560	100
Сооружения	0	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0	0
Передаточные устройства	4710	2790	11,14	940	8,40	980	27,31	0	0
Машины и оборудование	10365	10365	24,52	0	0,00	0	0,00	0	0
Другие виды основных фондов	12858	0	30,42	10250	91,60	2608	72,69	0	0
Итого	42273	13155	100	11190	100	3588	100	9560	100

Данные табл. 8 свидетельствуют о том, что к группе возрастной эксплуатации основных фондов более 20 лет относятся здания, к группе 10-20 лет относятся передаточные устройства и другие виды основных фондов, к группе 5-10 лет также передаточные устройства и другие виды основных фондов, к группе до 5 лет - передаточные устройства и машины и оборудование.

По приведенным в таблице 8 данным построим диаграмму, отражающую возрастную структуру основных фондов предприятия.

Рис. 7. Возрастная структура основных фондов ООО «Комфорт-Индустрия+»

По рис. 7 видно, что в стоимостном выражении наибольший вес занимают основные фонды возрастной структуры более 20 лет, до 5 лет.

Далее проведем анализ эффективности использования основных фондов ООО «Комфорт-Индустрия+» за 2010-2012 гг. (табл. 9).

Фондоотдача показывает, сколько продукции производит предприятие на каждую вложенную единицу стоимости основных фондов.

Фактически, показатель фондоемкости отражает сумму, которую необходимо вложить предприятию в производственные основные фонды, для того чтобы выпустить продукцию на 1 рубль, доллар, гривну, евро и т.д.

Фондовооруженность – показатель оснащенности основными производственными фондами (показывает стоимость основных производственных фондов, которая приходится на одного работника).

Фондооснащенность показывает, сколько денежных единиц, вложенных в основные фонды, приходится на одного работника.

Рентабельность основных производственных фондов (Р) характеризует величину прибыли, приходящейся на I руб. фондов, и определяется как отношение прибыли (П) к стоимости фондов (Ф). Анализ эффективности использования основных средств ООО «Комфорт-Индустрия+» за 2010 - 2012 гг. проведен в таблице 9.

Таблица 9

Анализ эффективности использования основных средств ООО «Комфорт-Индустрия+» за 2010 - 2012 гг.

Показатели	2010г.	2011г.	2012г.	Отклонение (+/–)		Темп изменения, %
				2011г. от 2010г.	2012г. от 2011г.
1	2	3	4	5	6	7
1. Выручка, тыс. руб.	511009	567787	559720	56778	-8067	109,53
2. Чистая прибыль, тыс. руб.	8210	9122	1379	912	-7743	16,80
3. Средняя стоимость основных средств, тыс. руб.	32109	40136	42273	8027	2137	131,65
3.1. в т.ч. активной части	5100	4466	10365	-634	5899	203,24
4. Среднесписочная численность работающих, чел.	204	218	233	14	15	114,22
5. Фондоотдача, тыс.руб./тыс. руб.	15,91	14,15	13,24	-1,768	-0,906	83,197
6. Фондоемкость, тыс. руб./ тыс.руб.	0,06	0,07	0,08	0,008	0,005	120,197
7. Фондовооруженность	157,40	184,11	181,43	26,713	-2,681	115,268
8. Фондо-оснащенность, тыс. руб./чел.	157,40	184,11	181,43	26,713	-2,681	115,268
9. Рентабельность основных средств, %	25,57	22,73	3,26	-2,841	-19,466	12,758

На основании данных таблицы 9 построим график изменения показателей эффективности использования основных фондов.

Рис. 9. Показатели эффективности использования основных фондов ООО «Комфорт-Индустрия+» за 2010-2012 гг.

По данным табл. 12 видно, что на каждый вложенный рубль основных фондов предприятие производит продукции в 2010 г. на 15,91 руб., в 2011 г. – 14,15 руб., в 2012 г. – 13,24 руб., что свидетельствует о снижении эффективности использования производственных фондов. Снижение фондоотдачи ведет к увеличению суммы амортизационных отчислений, приходящихся на один рубль готовой продукции или амортизационной емкости. Рост фондоотдачи является одним из факторов интенсивного роста объема выпуска продукции.

Рассчитанный показатель фондоемкости показал, что в 2010 г. предприятию необходимо вложить в производственные основные фонды 0,06 руб. для того, чтобы выпустить продукцию на 1 рубль, в 2011 г. – 0,07 руб., в 2012 г. – 0,08 руб.

Рассчитанный показатели фондовооруженности и фондооснащенности свидетельствуют, что на одного работника приходится в 2010 г. 157,40 руб. стоимости основных производственных фондов, в 2011 г. – 184,11 руб., в 2012 г. – 181,43 руб. Причиной изменения технического уровня производства является рост среднегодовой стоимости основных фондов в 2012 г. по сравнению с 2011 г.. Как видно показатель технической вооруженности труда значительно возрос в 2011 году по сравнению с 2010 годом.

Показатель уровня рентабельности основных фондов свидетельствует о том, что в 2010 г. на 1 руб. фондов приходится 25,57 % чистой прибыли, в 2011 г. – 22,73%, в 2012 г. – 3,26%. Показатель рентабельности основных средств в целом за анализируемый период сокращается. Это свидетельствует о том, что полезность использования каждого рубля, затраченного на основные производственные фонды, снижается.

Далее проведем анализ использования оборотных средств предприятия (таблицы 10-12).

Таблица 10

Динамика и структура оборотных активов ООО «Комфорт-Индустрия+»

за 2010 - 2012 гг.

Показатели	2010 г.		2011 г.		2012 г.		Отклонения				Темп изме-нения, %
							(+;-) по
	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс.	уд. вес, %	тыс.	уд. вес, %	тыс. руб.		уд. весу, %
			руб.		руб.		(3-1)	(5-3)	(4-2)	(6-4)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Запасы	17168	53,56	35481	63,70	61026	64,95	18313	25545	10,14	1,25	355,46
НДС по приобре-тенным ценностям	4407	13,75	7496	13,46	12450	13,25	3089	4954	-0,29	-0,21	72,52
Дебиторская задолженность	6047	18,87	7619	13,68	11670	12,42	1572	4051	-5,19	-1,26	67,98
Финансовые вложения	4391	13,70	4560	8,19	8547	9,10	169	3987	-5,51	0,91	49,78
Денежные средства	38	0,12	540	0,97	259	0,28	502	-281	0,85	-0,69	1,51
Прочие оборотные активы	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0	0	0,00	0,00	0,00
Итого оборотных активов	32051	100,00	55696	100,00	93952	100,00	23645	38256	0,00	0,00	547,25

Данные табл. 10 свидетельствуют о росте оборотных активов предприятия за анализируемый период на 447,25 % в основном за счет роста запасов на 255,46%.

По данным табл. 10 построим графически структуру оборотных активов ООО «Комфорт-Индустрия+» за 2010-2012 гг.

Рис. 10. Структура оборотных активов ООО «Комфорт-Индустрия+» за 2012 г., %

В структуре оборотных активов ООО «Комфорт-Индустрия+» за 2012 г. наибольший удельный вес имеют запасы (64,95%).

Далее исследуем Динамика структуры запасов ООО «Комфорт-Индустрия+» за 2010 - 2012 гг. (табл. 11).

Таблица 11

Динамика структуры запасов ООО «Комфорт-Индустрия+»

за 2010 - 2012 гг.

Показатели	2010 г.		2011 г.		2012 г.		Отклонения (+;-) по				Темп изменения, %
	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс.	уд. вес, %	тыс.	уд. вес, %	тыс. руб.		уд. весу, %
			руб.		руб.		(3-1)	(5-3)	(4-2)	(6-4)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Сырье и материалы	11230	65,41	17890	50,42	31520	51,65	6660	13630	-14,99	1,23	280,68

Продолжение табл. 11

1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Затраты в незавер-шенном производстве (издержки обращения)	3260	18,99	4110	11,58	5470	8,96	850	1360	-7,41	-2,62	167,79
Готовая продукция и товары	2200	12,81	2680	7,55	14690	24,07	480	12010	-5,26	16,52	667,73
Товары отгруженные	478	2,78	680	1,92	1840	3,02	202	1160	-0,87	1,10	384,94
Расходы будущих периодов	0	0,00	5840	16,46	7430	12,18	5840	1590	16,46	-4,28	0,00
Прочие запасы и затраты	0	0,00	4281	12,07	76	0,12	4281	-4205	12,07	-11,94	0,00
Итого запасов	17168	100	35481	100	61026	100	18313	25545	0,00	0,00	355,46

По данным табл. 11 построим графически структуру запасов ООО «Комфорт-Индустрия+» за 2010-2012 гг.

Рис. 11. Структура запасов ООО «Комфорт-Индустрия+» за 2012 г., %

Анализируя данные табл. 11 видно, что увеличение запасов в структуре оборотных активов произошло за счет готовой продукции и товаров на 567,73%, товаров отгруженных на 284,94%, увеличения сырья и материалов на 180,68%.

Таблица 12

Анализ эффективности использования оборотных средств ООО «Комфорт-Индустрия+» за 2010 - 2012 гг.

Показатели	2010г.	2011г.	2012г.	Отклонение (+;-)		Темп изменения, %
				2011г. от 2010г.	2012г. от 2011г.
1	2	3	4	5	6	7
Средняя стоимость оборотных средств, всего, тыс. руб.	15364	26325	48254	10961	21929	314,07
Время обращения оборотных средств, дни	16	26	45	10	19	281,25
Скорость обращения оборотных средств, обороты	22	14	8	-8	-6	36,36
Коэффициент участия оборотных средств в обороте	0,04	0,07	0,13	0,03	0,06	325,00
Коэффициент рентабельности оборотных средств	0,26	0,11	0,03	-0,15	-0,08	11,54
Сумма относительно высвобожденных (вовлеченных) средств в обороте, тыс. руб.	-	10515	19694	10515	9179	100,00

По данным табл. 12 построим графически динамику показателей эффективности использования оборотных средств предприятия ООО «Комфорт-Индустрия+» за 2010-2012 гг.

Рис. 12. Динамика показателей эффективности использования оборотных средств предприятия ООО «Комфорт-Индустрия+» за 2010-2012 гг.

Снижение скорости обращения оборотных средств за анализируемый период свидетельствует о падении темпов развития предприятия, неблагополучном финансовом состоянии.

Коэффициент участия (загрузки) оборотных средств в каждом рубле оборота показал следующее, его увеличение на протяжении анализируемого периода свидетельствует о неэффективном использовании оборотных средств предприятия.

Эффект ускорения оборачиваемости оборотных средств выражается в высвобождении, уменьшении потребности в них в связи с улучшением их использования.

Повышение эффективности использования оборотных средств в соответствии с коэффициентом оборачиваемости означает увеличение этого коэффициента, а в соответствии с коэффициентом загрузки – его уменьшение.

Ускорение оборачиваемости оборотных средств в ООО «Комфорт-Индустрия+» может быть достигнута за счет оптимизации производственных запасов; роста объемов строительных работ по сравнению с темпом роста оборотных средств; увеличения объема строительных работ при неизменном уровне оборотных средств; снижение материалоемкости и энергоемкости строительных работ.