Плановый отчет о прибылях-убытках

№ п/п	Наименование	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Всего
8.1	Валовый доход	220000	528000	616000	572000	1936000
8.2	НДС	36666,7	88000,0	102666,7	95333,3	322666,7
8.3	Чистый доход	183333,3	440000	513333,3	476666,7	1613333
8.4	Себестоимость произведенной продукции, всего, в т.ч.	91438,2	211139,2	236076,9	214464,2	753118,5
8.5	Прямые затраты на материалы (без НДС)	59583,3	137583,3	153833,3	139750,0	490750
8.6	Прямая заработная плата	23100	53340	59640	54180	190260
8.7	Начисления на заработную плату	8754,9	20215,9	22603,6	20534,2	72108,5
8.8	Валовая прибыль	91895,1	228860,8	277256,4	262202,4	860214,8
8.9	Суммарные постоянные затра­ты, всего, в т.ч.	7083,3	6416,7	6000	5833,3	25333,3
8.10	Общепроизвод­ственные затраты (без НДС)	1666,7	3750,0	3750,0	3750,0	12916,7
8.11	Административные затраты (без НДС)	1250,0	1666,7	1666,7	1666,7	6250
8.12	Затраты сбыт (без НДС)	4166,7	1000,0	583,3	416,7	6166,7
8.13	Амортизация (без НДС)	6333,3	5724,5	5191,6	4724,2	21973,7
8.14	Прибыль от операционной деятельности	78478,4	216719,6	266064,8	251644,9	812907,8
8.15	Проценты по кредитам	550	550	0	0	1100
8.16	Изменение запасов материалов и готовой продукции, всего, в т.ч.	24291,7	33466,7	8958,3	-5075	-
8.17	Изменение запа­сов материалов (без НДС)	5958,3	7800	1625	-1408,3	-
8.18	Изменение запа­сов готовой продукции (без НДС)	18333,3	25666,7	7333,3	-3666,7	-
8.19	Безнадежные долги (без НДС)	3666,7	9166,7	11000,0	9166,7	33000
8.20	Погашение затрат будущих периодов (без НДС)	2291,7	2291,7	2291,7	2291,7	9166,7
8.21	Налогооблагаемая прибыль	96261,8	238178,0	261731,5	235111,5	831282,8
8.22	Налог на прибыль	24065,4	59544,5	65432,9	58777,9	207820,7
8.23	Чистая прибыль	72196,3	178633,5	196298,6	176333,7	623462,1

Расчеты в табл. 8 и табл. 9 ведем параллельно по кварталам, т.е. сначала рассчитываем все значения для первого квартала, затем для второго и т.д.

Валовый доход рассчитывается как произведение прогноза реализации продукции в натуральных единицах (4.1) на цену продукции (1.3). НДС: 8.1*1.10 / (100% + 1.10), т.е. в случае если ставка НДС равна 20%, НДС составляет шестую часть валового дохода (20% / 120%). Чистый доход: 8.1 – 8.2. Себестоимость произведенной продукции состоит из прямых затрат на материалы, прямой заработной платы и начислений на заработную плату, т.е.8.4 = 8.5 + 8.6 + 8.7. Прямые затраты на материалы равны расходу материалов на производство продукции за минусом НДС, т.е. (6.1)*5/6. Прямая заработная плата равна произведению объема производства продукции (4.4) на сдельную ЗП на единицу продукции (1.9). Начисления на заработную плату рассчитываются как произведение прямой заработной платы (8.6) на ставку начислений на ЗП (1.11). Валовая прибыль: 8.3 – 8.4. Суммарные постоянные затраты состоят из общепроизводственных затрат, административных затрат и затрат сбыт, т.е. 8.9 = 8.10 + 8.11 + 8.12. Компоненты суммарных постоянных затрат берем из табл. 2 (за минусом НДС), т.е. 8.10 = =2.8*5/6; 8.11 = 2.9*5/6; 8.12 = 2.10*5/6. Амортизацию берем из табл. 7 (за минусом НДС), т.е. 8.13 = 7.9*5/6. Прибыль от операционной деятельности: 8.8 – 8.9 –8.13. Проценты по кредитам берем из табл. 9, т.е. 8.15 = 9.13. До того как будет рассчитана потребность в кредитах, принимаем проценты по кредитам равными нулю для первого периода и на уровне значения предыдущего периода для последующих. В дальнейшем, после пересчета потребности в кредитах, сумму процентов по кредитам необходимо скорректировать. Изменение запасов материалов и готовой продукции: 8.17 + 8.18. Изменение запасов материалов (без НДС): 8.17 (i) = 6.2 (i) *5/6 – 6.2 (i-1) *5/6. Изменение запасов готовой продукции (без НДС): 8.18 (i) = 4.3 (i) *5/6 – 4.3 (i-1) *5/6. Резерв безнадежных долгов (без НДС) рассчитывается путем умножения количества продукции, за которую не производится оплата (4.1 (i)*1.7, полученное значение округлить до целых), на цену продукции (без НДС) – (1.3)*5/6. Погашение затрат будущих периодов (без НДС) производится равномерно в течение года, т.е. 8.20 (i) = (2.6 (1) / 4)*5/6. Налогооблагаемая прибыль: 8.14 – 8.15 + 8.16 –8.19 – 8.20. Налог на прибыль: 8.21*1.16. Чистая прибыль: 8.21 –8.22.

Рассчитаем плановый отчет о движении наличности (табл. 9).

Таблица 9