- •Оглавление
- •Раздел 1. Доходы, расходы и прибыль корпорации
- •Тема 1.1. Формирование фактических финансовых результатов деятельности.
- •Тема 1.2. Взаимосвязь выручки, расходов и прибыли от реализации продукции. Порог рентабельности.
- •Тема 1.3. Распределение и использование прибыли корпорации.
- •Раздел 2. Капитал корпорации
- •Тема 2.1. Состав, структура и регулирование собственного капитала
- •Тема 2.2. Состав заемного капитала и оценка стоимости его привлечения.
- •Тема 2.3. Оценка оптимальной структуры капитала.
- •Раздел 3. Оборотные активы и источники их финансирования
- •Тема 3.1. Состав, структура и эффективность использования
- •Оборотных средств
- •Тема 3.2.Текущие финансовые потребности организации.
- •Раздел 4. Инвестиции и источники их финансирования
- •Тема 4.1. Виды инвестиций и источников их финансирования
- •Тема 4.2. Определение дохода и доходности по финансовым инвестициям
- •Раздел 5. Денежные потоки корпорации.
- •Тема 5.3. Оценка эффективности и достаточности денежных потоков.
- •Раздел 6. Система финансового планирования
- •Тема 6.1. Виды финансовых планов
- •Тема 6.2.Сводное финансовое планирование
- •Тема 6.2.1. Планирование доходов, расходов и финансовых результатов деятельности коммерческих организаций (на основе бюджетирования)
- •01.Бюджет продаж
- •03.Бюджет производства
- •10.Бюджет управленческих расходов
- •09.Бюджет себестоимости продукции
- •02.Бюджет поступлений денежных средств
- •04.Бюджет прямых затрат на материалы
- •07.Бюджет прямых затрат на оплату труда труда
- •08.Бюджет производственных накладных расходов
- •05.Бюджет амортиз. Отчислений, включаемых в затраты произв-ва
- •06.Бюджет закупки материалов
- •12.Бюджет ** расчетов с кредиторами (за сырье, по налогам, по зарплате и.Т.П.)
- •11.Бюджет коммерческих расходов
- •14.Бюджет доходов и расходов
- •16. Инвестиционный бюджет капитальных вложений
- •15.Бухгалтерский баланс
- •13.Бюджет движения денежных средств
- •Тема 6.2.2. Планирование распределения прибыли организации
- •Тема 6.2.3. Планирование оборотных активов и источников их финансирования а. Планирование оборотных активов на конец года
- •Б. Планирование источников формирования оборотных активов на конец года
- •Тема 6.2. 4. Планирование инвестиций в основные средства и источников их финансирования
- •Тема 6.2. 5. Планирование движения денежных средств
- •Тема 6.2.6. Составление планового баланса
- •Приложения
- •Раздел 2. Основные средства
- •Раздел 4. Запасы
- •Раздел 5. Дебиторская и кредиторская задолженность
- •5.1. Наличие и движение дебиторской задолженности
- •5.3. Наличие и движение кредиторской задолженности
Раздел 5. Денежные потоки корпорации.
Задание 37. Покажите структуру денежных потоков ОАО «Весна» на конец отчетного периода: а) по видам деятельности; б) по методу движения денежных средств (таблица 5.1). Сделайте выводы о сложившейся структуре денежных потоков.
Исходные данные. 1. Отчет о движении денежных средств ОАО «Весна» (прил. 3).
Решение задания:
Таблица 5.1. Структура денежных потоков ОАО «Весна»
Виды деятельности |
Валовой поток |
Чистый поток |
||
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
|
- положительный поток; - отрицательный поток; |
|
|
|
|
- положительный поток; - отрицательный поток; |
|
|
|
|
- положительный поток; - отрицательный поток; |
|
|
|
|
Итого по организации: - положительный поток; - отрицательный поток; |
|
100 |
|
100 |
Выводы:
Задание 38. 1. Рассчитайте денежный поток ОАО «Весна» за отчетный период косвенным методом (таблица 5.2.).
2. Отразите в выводах наиболее влиятельные факторы, способствующие росту и снижению чистого денежного потока.
Исходные данные. 1. Начисленная амортизация по внеоборотным активам в отчетном периоде определяется по данным раздела 2 «Основные средства» Пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах деятельности (прил 4.).
2. Сведения бухгалтерского баланса на начало и конец отчетного периода (прил. 1); сведения Отчета о финансовых результатах деятельности (прил. 2).
Решение задания:
Таблица 5.2. Денежный поток ОАО «Весна», рассчитанный косвенным методом.
Наименование статей |
Арифметическое действие |
Сумма, тыс. руб. |
А. Текущая деятельность |
||
1. Чистая прибыль +, (убыток -) |
|
|
Корректировка прибыли в целях увязки с денежным потоком текущей деятельности. |
||
2 Амортизация внеооборотных активов |
+ |
|
3. Изменения поступлений от дебиторов: - снижение поступлений (рост дебиторской задолженности); - рост поступлений (снижение дебиторской задолженности); |
-
+ |
|
4. Изменение запасов: - рост запасов; - уменьшение запасов |
- + |
|
5. Изменения в выплатах кредиторам и по прочим обязательствам: - снижение выплат (рост кредиторской задолженности); - рост выплат (снижение кредиторской задолженности); |
+
- |
|
6. Чистый денежный поток по текущей деятельности |
(1+2-(+) 3-(+) 4+(-) 5) |
|
Б. Инвестиционная деятельность |
||
7. Приобретения основных средств |
- |
|
8. Поступление средств от продажи внеооборотных активов |
+ |
- |
9. Изменение объема незавершенного строительства: - рост объема; - снижение объема; |
- +
|
|
10. Изменение остатков долгосрочных финансовых вложений: - снижение остатков; - рост остатков; |
+ - |
|
11. Изменение остатков краткосрочных финансовых вложений: - снижение остатков; - рост остатков; |
+ - |
|
12. Чистый денежный поток по инвестиционной деятельности |
(8-7-(+) 9+(-) 10+(-) 11) |
|
В. Финансовая деятельность |
||
13. Эмиссия акций |
+ |
|
14. Снижение резервного капитала |
- |
|
15. Снижение добавочного капитала |
- |
|
16. Использование нераспределенной прибыли на дивиденды и прочие цели |
- |
|
17. Изменение долгосрочных кредитов и займов: - снижение долга; - рост долга; |
- + |
|
18. Изменение краткосрочных кредитов и займов: - снижение долга; - рост долга; |
- + |
|
19. Чистый денежный поток по финансовой деятельности |
(13-14- 15-16-(+) 17-(+) 18) |
|
20. Чистая сумма увеличения (+) или снижения (-) денежных средств по организации |
(6+12+18) |
|
21. Денежные средства на начало года |
260 |
|
22. Денежные средства на конец года |
191 |
|
Выводы:
1. Наиболее влиятельные факторы роста чистого денежного потока:
2. Наиболее влиятельные факторы снижения чистого денежного потока: