- •Оглавление
- •Раздел 1. Доходы, расходы и прибыль корпорации
- •Тема 1.1. Формирование фактических финансовых результатов деятельности.
- •Тема 1.2. Взаимосвязь выручки, расходов и прибыли от реализации продукции. Порог рентабельности.
- •Тема 1.3. Распределение и использование прибыли корпорации.
- •Раздел 2. Капитал корпорации
- •Тема 2.1. Состав, структура и регулирование собственного капитала
- •Тема 2.2. Состав заемного капитала и оценка стоимости его привлечения.
- •Тема 2.3. Оценка оптимальной структуры капитала.
- •Раздел 3. Оборотные активы и источники их финансирования
- •Тема 3.1. Состав, структура и эффективность использования
- •Оборотных средств
- •Тема 3.2.Текущие финансовые потребности организации.
- •Раздел 4. Инвестиции и источники их финансирования
- •Тема 4.1. Виды инвестиций и источников их финансирования
- •Тема 4.2. Определение дохода и доходности по финансовым инвестициям
- •Раздел 5. Денежные потоки корпорации.
- •Тема 5.3. Оценка эффективности и достаточности денежных потоков.
- •Раздел 6. Система финансового планирования
- •Тема 6.1. Виды финансовых планов
- •Тема 6.2.Сводное финансовое планирование
- •Тема 6.2.1. Планирование доходов, расходов и финансовых результатов деятельности коммерческих организаций (на основе бюджетирования)
- •01.Бюджет продаж
- •03.Бюджет производства
- •10.Бюджет управленческих расходов
- •09.Бюджет себестоимости продукции
- •02.Бюджет поступлений денежных средств
- •04.Бюджет прямых затрат на материалы
- •07.Бюджет прямых затрат на оплату труда труда
- •08.Бюджет производственных накладных расходов
- •05.Бюджет амортиз. Отчислений, включаемых в затраты произв-ва
- •06.Бюджет закупки материалов
- •12.Бюджет ** расчетов с кредиторами (за сырье, по налогам, по зарплате и.Т.П.)
- •11.Бюджет коммерческих расходов
- •14.Бюджет доходов и расходов
- •16. Инвестиционный бюджет капитальных вложений
- •15.Бухгалтерский баланс
- •13.Бюджет движения денежных средств
- •Тема 6.2.2. Планирование распределения прибыли организации
- •Тема 6.2.3. Планирование оборотных активов и источников их финансирования а. Планирование оборотных активов на конец года
- •Б. Планирование источников формирования оборотных активов на конец года
- •Тема 6.2. 4. Планирование инвестиций в основные средства и источников их финансирования
- •Тема 6.2. 5. Планирование движения денежных средств
- •Тема 6.2.6. Составление планового баланса
- •Приложения
- •Раздел 2. Основные средства
- •Раздел 4. Запасы
- •Раздел 5. Дебиторская и кредиторская задолженность
- •5.1. Наличие и движение дебиторской задолженности
- •5.3. Наличие и движение кредиторской задолженности
Тема 3.2.Текущие финансовые потребности организации.
Задание 22. Дайте название, отразите экономическое содержание и напишите формулу расчета показателя, определяющего уровень ликвидности баланса организации. Рассчитайте его значение на начало и конец отчетного года. Сделайте соответствующий вывод.
Исходные данные. Необходимая информация для расчета берется из бухгалтерского баланса (прил.1.)
Решение задания:
Название показателя -
Формула расчета:
Значение показателя: а) на начало года
б) на конец года
Вывод:
Задание 23. Отразите экономическое содержание и напишите формулу расчета текущих финансовых потребностей – ТФП (абсолютного и относительного показателя). Рассчитайте их значение на конец отчетного года. Сделайте соответствующий вывод.
Исходные данные. Необходимая информация для расчета берется из бухгалтерского баланса (прил.1.) и Отчета о финансовых результатах деятельности.
Решение задания:
1. Экономическое содержание ТФП
2. Формула расчета:
ТФП абс. =
ТФП отн.. =
3. Значение показателя на конец года:
ТФП абс. =
ТФП отн.. =
4. Вывод:
Задание 24. Определите сумму процентных расходов организации при привлечении банковского краткосрочного кредита на формирование оборотных средств (таблица 3.5.) .
Исходные данные. По кредитному договору выдан кредит в сумме 5000 тыс. руб. 23 января текущего года со следующим графиком возврата:
1 платеж – 2000 тыс. руб. 1 апреля текущего года;
2 платеж – 3000 тыс. руб. 15 июня текущего года.
Перечисление процентов осуществляется ежемесячно (в последний день месяца) в зависимости от имеющейся задолженности по кредиту. Ставка процента - 18% годовых.
Таблица 3.5. Расчет процентных расходов по привлеченному кредиту.
Показатели |
Месяцы |
|||||||
январь |
февраль |
март |
апрель |
май |
июнь |
Итого |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
1. Оставшийся долг по кредиту на начало периода, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
1. Получение кредита тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
2.Кол-во дней пользования в периоде |
|
|
|
|
|
|
|
|
3 Погашение кредита, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
4. Сумма причитающихся процентов, руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
* Сумма точных процентов за месяц определяется по следующему алгоритму:
годовая ставка % : 365дней * к-во дней пользования кредитом в месяце * сумму кредита : 100.