- •Оглавление
- •Раздел 1. Доходы, расходы и прибыль корпорации
- •Тема 1.1. Формирование фактических финансовых результатов деятельности.
- •Тема 1.2. Взаимосвязь выручки, расходов и прибыли от реализации продукции. Порог рентабельности.
- •Тема 1.3. Распределение и использование прибыли корпорации.
- •Раздел 2. Капитал корпорации
- •Тема 2.1. Состав, структура и регулирование собственного капитала
- •Тема 2.2. Состав заемного капитала и оценка стоимости его привлечения.
- •Тема 2.3. Оценка оптимальной структуры капитала.
- •Раздел 3. Оборотные активы и источники их финансирования
- •Тема 3.1. Состав, структура и эффективность использования
- •Оборотных средств
- •Тема 3.2.Текущие финансовые потребности организации.
- •Раздел 4. Инвестиции и источники их финансирования
- •Тема 4.1. Виды инвестиций и источников их финансирования
- •Тема 4.2. Определение дохода и доходности по финансовым инвестициям
- •Раздел 5. Денежные потоки корпорации.
- •Тема 5.3. Оценка эффективности и достаточности денежных потоков.
- •Раздел 6. Система финансового планирования
- •Тема 6.1. Виды финансовых планов
- •Тема 6.2.Сводное финансовое планирование
- •Тема 6.2.1. Планирование доходов, расходов и финансовых результатов деятельности коммерческих организаций (на основе бюджетирования)
- •01.Бюджет продаж
- •03.Бюджет производства
- •10.Бюджет управленческих расходов
- •09.Бюджет себестоимости продукции
- •02.Бюджет поступлений денежных средств
- •04.Бюджет прямых затрат на материалы
- •07.Бюджет прямых затрат на оплату труда труда
- •08.Бюджет производственных накладных расходов
- •05.Бюджет амортиз. Отчислений, включаемых в затраты произв-ва
- •06.Бюджет закупки материалов
- •12.Бюджет ** расчетов с кредиторами (за сырье, по налогам, по зарплате и.Т.П.)
- •11.Бюджет коммерческих расходов
- •14.Бюджет доходов и расходов
- •16. Инвестиционный бюджет капитальных вложений
- •15.Бухгалтерский баланс
- •13.Бюджет движения денежных средств
- •Тема 6.2.2. Планирование распределения прибыли организации
- •Тема 6.2.3. Планирование оборотных активов и источников их финансирования а. Планирование оборотных активов на конец года
- •Б. Планирование источников формирования оборотных активов на конец года
- •Тема 6.2. 4. Планирование инвестиций в основные средства и источников их финансирования
- •Тема 6.2. 5. Планирование движения денежных средств
- •Тема 6.2.6. Составление планового баланса
- •Приложения
- •Раздел 2. Основные средства
- •Раздел 4. Запасы
- •Раздел 5. Дебиторская и кредиторская задолженность
- •5.1. Наличие и движение дебиторской задолженности
- •5.3. Наличие и движение кредиторской задолженности
Раздел 3. Оборотные активы и источники их финансирования
Тема 3.1. Состав, структура и эффективность использования
Оборотных средств
Задание 18. 1. Определите состав и структуру оборотных активов организации на конец отчетного года (табл.3.1).
Исходные данные. Информация из данных раздела 2 «Оборотные активы» бухгалтерского баланса - прил.1 и раздела 4 «Запасы» Пояснений к бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах деятельности – прил. 4. (гр. «На конец отчетного периода»).
Таблица 3.1. Состав и структура оборотных активов ОАО «Весна» (на конец отчетного года)
Виды оборотных активов |
Сумма, тыс. руб. |
Структура (% к итогу) |
1. Производственные оборотные активы, всего |
|
|
в т.ч. – сырье и материалы |
|
|
- незавершенное производство |
|
|
- расходы будущих периодов |
|
|
2. Оборотные активы сферы обращения, всего |
|
|
в т.ч. – готовая продукция |
|
|
- дебиторская задолженность |
|
|
- НДС по приобретенным ценностям |
|
|
- краткосрочные финансовые вложения |
|
|
- денежные средства |
|
|
3. Итого оборотных активов (п.1 + п.2) |
|
100 |
Задание 19. Определите состав и структуру источников формирования оборотных активов предприятия на конец отчетного года (табл.3.2).
Исходные данные. Информация из данных бухгалтерского баланса - прил.1 и раздела 5.3. «Наличие и движение кредиторской задолженности» Пояснений к бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах деятельности– прил. 4. (гр. «На конец отчетного периода»).
Таблица 3.2. Состав и структура источников формирования оборотных активов ОАО «Весна» (на конец отчетного года)
Источники оборотных средств |
Порядок определения |
Сумма, тыс. руб. |
Структура (%) |
1 |
2 |
3 |
4 |
1. Задолженность по краткосрочным кредитам и займам |
В 5 разделе баланса |
|
|
2. Кредиторская задолженность - всего |
В 5 разделе баланса. |
|
|
3. Фактическое наличие собственных оборотных средств |
Итог 2 раздела баланса – п.1- п.2 |
|
|
в том числе 3.1. прочие собственные источники (доходы будущих периодов, прочие пассивы) |
В 5 разделе баланса |
|
|
3.2. собственный капитал, формирующий оборотные активы |
п.3 - п.3.1. |
|
|
4. Итого источников (равно по сумме 2 разделу баланса) |
п.1+п.2+п.3 |
|
100 |
Задание 20. 1.Рассчитайте показатели эффективности использования оборотных средств организации в отчетном году - коэффициент оборачиваемости, период оборачиваемости, рентабельность оборотных активов - (табл.3.3).
2.Дайте интерпретацию полученным результатам.
Исходные данные. Информация бухгалтерского баланса (прил.1) и формы «Отчет о финансовых результатах деятельности» (прил.2).
Таблица 3.3. Показатели эффективности использования оборотных средств ОАО «Весна»
Показатели |
Значения |
Интерпретация значений |
1. Средняя величина оборотных средств, тыс. руб.* |
|
- |
2. Выручка от реализации продукции, работ, услуг, тыс. руб. |
|
- |
3.Прибыль до налогообложения, тыс. руб. |
|
- |
4. Коэффициент оборачиваемости (п.2 : п.1) |
|
|
5.Длительность одного оборота, дни (365 : п.4) |
|
|
6.Рентабельность оборотных активов, % (п.3 : п.1 х 100) |
|
|
* - определяется как среднеарифметическое значение по бухгалтерскому балансу – стр. «Итого по разделу Оборотные активы».
Задание 21. Поясните экономический смысл терминов «продолжительность операционного цикла»; «продолжительность финансового цикла». Рассчитайте длительность операционного и финансового циклов организации (табл. 3.4), сделайте выводы.
Исходные данные. Информация из данных бухгалтерского баланса (прил.1), Отчета о финансовых результатах деятельности» (прил.2), Пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах деятельности» – прил. 4.
Таблица 3.4. Расчет финансового цикла организации
Показатели |
Значе- ния |
1.Запасы (средние), тыс. руб. |
|
2.Дебиторская задолженность с НДС (средняя), тыс. руб. |
|
3.Кредиторская задолженность (средняя), тыс. руб. |
|
4.Выручка от продаж, тыс. руб. |
|
5.Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. |
|
6.Период оборачиваемости запасов, дни (стр.1 : стр.5 х 365) |
|
7.Период оборачиваемости дебиторской задолженности, дни (стр.2 : стр.4 х 365) |
|
8. Продолжительность операционного цикла, дни (стр.6 + стр. 7) |
|
8.Период оборачиваемости кредиторской задолженности, дни (стр.3 : стр.5 х 365) |
|
9. Продолжительность финансового цикла, дни (стр.6 +7 - 8) |
|
Выводы: