- •Оглавление
- •Раздел 1. Доходы, расходы и прибыль корпорации
- •Тема 1.1. Формирование фактических финансовых результатов деятельности.
- •Тема 1.2. Взаимосвязь выручки, расходов и прибыли от реализации продукции. Порог рентабельности.
- •Тема 1.3. Распределение и использование прибыли корпорации.
- •Раздел 2. Капитал корпорации
- •Тема 2.1. Состав, структура и регулирование собственного капитала
- •Тема 2.2. Состав заемного капитала и оценка стоимости его привлечения.
- •Тема 2.3. Оценка оптимальной структуры капитала.
- •Раздел 3. Оборотные активы и источники их финансирования
- •Тема 3.1. Состав, структура и эффективность использования
- •Оборотных средств
- •Тема 3.2.Текущие финансовые потребности организации.
- •Раздел 4. Инвестиции и источники их финансирования
- •Тема 4.1. Виды инвестиций и источников их финансирования
- •Тема 4.2. Определение дохода и доходности по финансовым инвестициям
- •Раздел 5. Денежные потоки корпорации.
- •Тема 5.3. Оценка эффективности и достаточности денежных потоков.
- •Раздел 6. Система финансового планирования
- •Тема 6.1. Виды финансовых планов
- •Тема 6.2.Сводное финансовое планирование
- •Тема 6.2.1. Планирование доходов, расходов и финансовых результатов деятельности коммерческих организаций (на основе бюджетирования)
- •01.Бюджет продаж
- •03.Бюджет производства
- •10.Бюджет управленческих расходов
- •09.Бюджет себестоимости продукции
- •02.Бюджет поступлений денежных средств
- •04.Бюджет прямых затрат на материалы
- •07.Бюджет прямых затрат на оплату труда труда
- •08.Бюджет производственных накладных расходов
- •05.Бюджет амортиз. Отчислений, включаемых в затраты произв-ва
- •06.Бюджет закупки материалов
- •12.Бюджет ** расчетов с кредиторами (за сырье, по налогам, по зарплате и.Т.П.)
- •11.Бюджет коммерческих расходов
- •14.Бюджет доходов и расходов
- •16. Инвестиционный бюджет капитальных вложений
- •15.Бухгалтерский баланс
- •13.Бюджет движения денежных средств
- •Тема 6.2.2. Планирование распределения прибыли организации
- •Тема 6.2.3. Планирование оборотных активов и источников их финансирования а. Планирование оборотных активов на конец года
- •Б. Планирование источников формирования оборотных активов на конец года
- •Тема 6.2. 4. Планирование инвестиций в основные средства и источников их финансирования
- •Тема 6.2. 5. Планирование движения денежных средств
- •Тема 6.2.6. Составление планового баланса
- •Приложения
- •Раздел 2. Основные средства
- •Раздел 4. Запасы
- •Раздел 5. Дебиторская и кредиторская задолженность
- •5.1. Наличие и движение дебиторской задолженности
- •5.3. Наличие и движение кредиторской задолженности
Тема 1.2. Взаимосвязь выручки, расходов и прибыли от реализации продукции. Порог рентабельности.
Задание 7.
1.Отразите экономическое содержание, напишите формулу и произведите расчет маржинального дохода (валовой маржи) по представленным видам продукции в таблице 1.6..
2.Сделайте выводы по дальнейшему развитию производства продукции.
Исходные данные. Переменные и постоянные затраты по реализованной продукции; цена продажи одного изделия; объемы продаж представлены в таблице 1.5.
Таблица 1.5. Сведения управленческого учета ОАО «Весна» в отчетном периоде.
Показатели |
Продукция |
||||
№ 1 |
№ 2 |
№ 3 |
№4 |
Всего |
|
Переменные затраты, тыс.руб. |
640 |
3500 |
4070 |
1206 |
9416 |
Постоянные затраты на все изделия, тыс.руб.
|
х |
х |
х |
х |
500 |
Цена продажи 1 изделия, тыс.руб. |
20 |
50 |
37 |
40,2 |
х |
Объемы продаж, штуки |
80 |
100 |
100 |
60 |
х |
Решение задания:
Валовая маржа =
Таблица 1.6. Расчет маржинального дохода и прибыли ОАО «Весна» в отчетном периоде
Показатели |
Продукция |
||||
№ 1 |
№ 2 |
№ 3 |
№4 |
Всего |
|
1. Доход от продаж, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
2. Переменные затраты, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
3.Маржинальный доход, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
4. Доля маржинального дохода в выручке, % |
|
|
|
|
|
5. Постоянные затраты на все изделия, тыс. руб.
|
х |
х |
х |
х |
|
6. Прибыль от продаж всех изделий, тыс. руб. |
х |
х |
х |
х |
|
Задание 8.
1.Отразите экономическое содержание, напишите формулу и произведите расчет по продукции №1 и № 4:
а) порога рентабельности (ПР) (в стоимостном и натуральном выражении);
б) запаса финансовой прочности (ЗФП) (в стоимостном и процентном выражении);
в) эффекта операционного рычага (ЭОР).
Расчеты отразите в таблице 1.7.
2. Дайте интерпретацию полученных значений показателей.
Исходные данные. Сведения управленческого учета (таблица 1.5.). Постоянные затраты, относящиеся на продукцию № 1 составляли 110 тыс. руб., а на продукцию № 4 - 70 тыс. руб.
ПР (руб.) =
ПР (ед.) =
ЗФП (руб.) =
ЗФП (%) =
ЭОР =
Таблица 1.7. Расчет порога рентабельности, запаса финансовой прочности и эффекта операционного рычага.
Показатели |
Способ расчета |
Изделие № 1 |
Изделие № 4 |
|
|
||
1.Выручка, тыс. руб. |
(п.1а * п.1б) |
|
|
1а. объемы продаж, штуки |
- |
|
|
1б. цена, тыс. руб./шт. |
- |
|
|
2.Переменные затраты |
- |
|
|
2а. переменные затраты на 1 изделие, тыс. руб. |
п.2 : п.1а |
|
|
3.Валовая маржа, тыс. руб. |
п.1 - п.2 |
|
|
4.Постоянные затраты, тыс.руб. |
- |
|
|
5.Прибыль, тыс.руб. |
п.3 - п.4 |
|
|
6.ЭОР |
п.3 : п.5 |
|
|
7.Коэффициент валовой маржи |
п.3 : п.1 |
|
|
8.Порог рентабельности, тыс.руб. |
п.4 : п.7 |
|
|
8а. Порог рентабельности, штук |
(п.8 : п.1б) |
|
|
9.ЗФП, тыс. руб. |
п.1 - п.8 |
|
|
9а. ЗФП, % |
(п.9 : п.1) * 100 |
|
|