Б. Планирование источников формирования оборотных активов на конец года

Задание 48. 1.Определите плановую потребность в собственных источниках формирования оборотных активов на основе нормативного значения коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами (Ко.с.о.с.).

2.Рассчитайте размер требуемого собственного оборотного капитала (табл.6.16).

Исходные данные. 1. Рекомендуемое нормативное значение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами (Ко.с.о.с.= Собственные оборотные средства / Оборотные активы) составляет 0,5.

2. Плановые оборотные активы на конец планируемого года отражены в таблице 6.15.

3. Прочие собственные источники формирования оборотных активов (доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов, резерв по сомнительным долгам и т.п.) остаются на конец планируемого года без изменений. На начало планируемого года величина этих источников отражена в табл. 3.2, стр.3.1.

Таблица 6.16.. Расчет плановой потребности в собственных источниках формирования оборотных активов на конец 20___г., тыс.руб.

Показатели	Порядок расчета	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1. Плановая потребность в собственных источниках, всего	Оборотные активы на конец пл. года норматив К о.с.о.с.
2. Прочие собственные источники, всего	Делается расчет в соответствии с методикой определения данных источников финансирования	18
в том числе - доходы будущих периодов		10
- резервы предстоящих расходов		8
3. Собственный оборотный капитал	Стр.1 – Стр.2

Задание 49. 1.Определите излишек или недостаток собственных оборотных средств на конец отчетного года для формирования их оптимальной потребности (табл. 6.17.).

2.Рассчитайте плановый размер собственных источников формирования оборотных активов на конец планового года (на основе потребности в собственных оборотных средствах и возможности их формирования) (табл. 6.18).

Исходные данные. 1.Оптимальную величину собственных оборотных средств на конец отчетного года определите по нормативному значению коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами (0,5).

2. Сведения о фактическом наличии собственных оборотных средств, имеющихся на конец отчетного года, взять из стр.3 в табл. 3.2.

3. Сведения о плановой потребности в собственных оборотных средствах на конец года взять из стр.1 в табл. 6.16.

4. Размер плановой прибыли, направляемой на увеличение собственных оборотных средств в планируемом году, взять из «Плана распределения прибыли» (табл. 6.13.).

Решение задания:

А)

Таблица 6.17. Расчет излишка (недостатка) собственных оборотных средств на конец отчетного года, тыс. руб.

Показатели	Сумма
1.Оптимальная величина собственных оборотных средств на конец отчетного года
2. Фактическое наличие собственных оборотных средств на конец отчетного года
3. Излишек собственных оборотных средств (стр.2 – стр.1)
4. Недостаток собственных оборотных средств (стр.1 – стр.2)

Б)

Таблица 6.18. Расчет планового размера собственных оборотных средств на конец 20__г., тыс. руб.

Показатели	Порядок расчета	Сумма
1	2	3
1. Потребность в собственных оборотных средствах	Табл.3.9, стр.1
2. Возможная величина собственных оборотных средств на конец года	(2.1+2.2+2.3)
2.1. Фактическое наличие собственных оборотных средств на начало пл. года	Табл.3.2., стр.3
2.2. Отчисления от прибыли планируемого года на увеличение оборотных средств*	Табл.1.16
2.3. Прирост прочих собственных источников оборотных средств*	Табл.3.9,стр.2 – табл. 3.2, стр.3.1
3. Плановый размер собственных источников формирования оборотных активов	Стр.1, но не более стр.2

* планируются в случае недостатка собственных оборотных средств

Задание 50. Составьте план оборотных активов и источников их формирования на конец года (табл. 6.19.).

Исходные данные. 1. Сведения об остатках кредиторской задолженности за товары и услуги, по оплате труда и т.п. определяются в бюджетах расчетов (с поставщиками и подрядчиками, персоналом и т.д.) (в учебных условиях будут составлены позже). Их величина составляет 1615 тыс. руб.

2. Заемные источники определяются под оставшуюся величину оборотных активов, не обеспечиваемых собственными и привлеченными источниками.

Таблица 6.19. План оборотных активов и источников их формирования

на конец 20__г., тыс.руб.

Показатели	Порядок расчета	Сумма
1	2	3
1. Оборотные активы	Табл.6.15, стр.9
2. Источники формирования оборотных активов, всего	Равно величине оборотных активов, стр.1
в том числе 2.1. собственные источники	Табл. 6.18., стр.3
2.2. кредиторская задолженность	специальный расчет
2.3. заемные источники	Стр.1-стр.2.1.- стр.2.2.