Тема 5.3. Оценка эффективности и достаточности денежных потоков.

Задание 39. 1. Напишите формулу и рассчитайте коэффициент эффективности денежного потока (КЭдп) ОАО «Весна в отчетном году.

Исходные данные. 1. Данные таблицы 5. 1.

Решение задания:

1) Коэффициент эффективности денежного потока =

2) КЭ д.п. на конец отч. года =

Задание 40. 1. Напишите формулу и рассчитайте коэффициент достаточности чистого денежного потока (КДчдп) ОАО «Весна в отчетном году.

Исходные данные. 1. Данные таблицы 5. 1. и отчета о движении денежных средств в отчетном году (прил.3).

Решение задания:

1) Коэффициент достаточности чистого денежного потока =

2) КДчдп на конец отч. года =

Раздел 6. Система финансового планирования

Тема 6.1. Виды финансовых планов

Задание 41. Отразите в таблице 6.1:

1) как отличаются по временному периоду составления перспективные (стратегические), текущие и оперативные финансовые планы;

2) основные перспективные, текущие, оперативные финансовые планы.

Таблица 6.1. Система финансовых планов организации

Показатели	Система планов
	Перспективные	Текущие	Оперативные
1	2	3	4
1.Временной период планирования
2.Перечень основных планов

Тема 6.2.Сводное финансовое планирование

Тема 6.2.1. Планирование доходов, расходов и финансовых резуль­татов деятельности коммерческих организаций (на основе бюджетирования)

Бюджетный подход как технологию комплексного финансово-хозяйственного планирования отличают:

1. ориентированность на сбыт продукции, а потом уже на процесс выпуска продук­ции;

2. организация составления финансовых бюджетов (пла­нов), основывающаяся на операционных бюджетах;

3. состав основных финансовых планов: «Бюджет доходов и расхо­дов» (план прибылей и убытков), «Бюджет движения денежных средств», «Бюджет по балансовому листу» (плановый бухгалтерский баланс), форма которых аналогична формам бухгалтерской (финансовой) отчетности;

4. сочетание двух методов планирования доходов и расходов предприятия: а) по факту их возник­новения (метод начисления), на основе которого составляется «Плана прибылей и убытков»; б) по факту оплаты (кассовый ме­тод), используемый при составлении «Бюджета движения денежных средств».

5. выявление финансовых результатов деятельности организации в виде при­были (убыток) и чистого денежного потока.

Схема формирования финансовых бюджетов представлена на рис.1.