1.4 Задание 3 и методические указания по его выполнению

На основании составленных учетных регистров (журналов-ордеров унифицированной формы) необходимо произвести записи в Главную книгу и составить оборотную ведомость по синтетическим счетам по форме (таблица 1.15). Сальдо на 01.10. 20__ года нужно перенести из таблицы 1.2. Информация по дебетовым и кредитовым оборотам содержится в журнале хозяйственных операций. Сальдо на конец отчетного периода необходимо определить.

Таблица 1.15 Оборотная ведомость по синтетическим счетам за 4 квартал

Шифр счета	Наименование счета	Сальдо на 01.10.20…		Обороты за 4 квартал		Сальдо на 01.01.20..
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Итого

1.5 Задание 4 и методические указания по его выполнению

Составить Декларацию по налогу на добавленную стоимость ЗАО «Пищепром» за IV квартал отчетного года по утвержденной фор­ме, используя данные книги покупок и книги продаж за IV квар­тал отчетного года.

Книгу продаж составить за IV квартал на основании счетов-фактур на отгрузку продукции и иного имущества. Проверить со­ответствие итоговых записей в книге продаж с кредитовым оборо­том счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет «Расчеты с бюджетом по налогу на добавленную стоимость».

Книгу покупок составить на основании счетов-фактур по при­обретенным ценностям и выписок банка из расчетного счета. Про­верить соответствие итоговых записей в книге покупок с кредито­выми оборотами счетов 19/1 «НДС при приобретении основных средств», 19/3 «НДС по приобретенным материально-производст­венным запасам».

( В учебных целях счета – фактуры на отгрузку продукции и счета-фактуры по приобретенным ценностям нужно выписать по установленной форме самостоятельно)

При выполнении данного задания нужно исходить из того положения, что сумма уплаченных НДС при приобретении материалов ставится на возмещение в момент принятия материалов к учету.

Также следует помнить, что операция по продаже компьютера предполагает восстановление возмещенного ранее НДС от его стоимости в момент приобретения.

1.6 Задание 5 и методические указания по его выполнению

По данным оборотной ведомости, журналов-ордеров и Главной книги составить баланс ЗАО «Пищепром» на 1 января следующего года.

При составлении баланса следует помнить, что:

- активные счета отражают имущество организации и остаток на этих счетах д.б. дебетовым, а пассивные счета отражают капитал и обязательства организации, и остаток на этих счетах должен быть кредитовым;

- в бухгалтерском учете существует группа активно-пассивных счетов с односторонним сальдо. Например, счет 99, по дебету счета отражающий убыток, а по кредиту счета прибыль;

- также существует группа активно-пассивных счетов с двухсторонним сальдо. Например, счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

- сальдо по дебету счетов должно быть равным сальдо по кредиту счетов, т.к. стоимость имущества равна сумме источников формирования имущества;

- обороты по дебету равны оборотам по кредиту, что определяется применением способа двойной записи операций на счетах, любая операция отражается по дебету одного счета и по кредиту другого счета.

На основе созданных регистров бухгалтерского учета, сформировать отчет о прибылях и убытках за отчетный год, учитывая приведенные в таблице 1.16 данные о прибылях и убытках за 9 месяцев текущего года.

Таблица 1.16 Выписка из Отчета о прибылях и убытках ЗАО «Пищепром»

за 9 месяцев текущего года

Показатель	код
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции работ и услуг (за минусом НДС, акцизов и др…)	010	47184746
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ и услуг	020	(37304260)
Валовая прибыль	029	18373740
Коммерческие расходы	030	(167034)
Управленческие расходы	040	(1670340)
Прибыль (убыток) от продаж	050	8043112
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению	060
Проценты к уплате	070
Доходы от участия в других организациях	080
Прочие операционные доходы	090	214000
Прочие операционные расходы	100	(523140)
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	7733972
Отложенные налоговые активы	141
Отложенные налоговые обязательства	142	(3597000)
Текущий налог на прибыль	150	-2050206
Чистая прибыль (убыток) отчетного года	190	6187178
Постоянные налоговые обязательства (активы)	200
Базовая прибыль (убыток) на акцию	201
Разводненная прибыль (убыток) на акцию	202