6. Аналіз фінансового стану підприємства

Найменуван-ня статті

Код рядка

На початок звітного періоду

На кінець звітного періоду

Відхилення

Абсолютні

величини

Відносні величини (частка у валюті балансу)

Абсо-лютні

величини

Відносні величини (частка у валюті балансу)

Абсолют-не відхи-лення

у структурі

Темп росту, %

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Найменування показника

Порядок розрахунку

Рекомендоване значення, тенденції зміни

1

2

3

1 . Аналіз майнового стану підприємства

1.1 Коефіцієнт зносу основних засобів

К_зн=

гр. 4. ряд. 32 ф. 1

зменшення

гр. 4 ряд. 31 ф. 1

1.2 Коефіцієнт придатності основних засобів

К_гід=

1-К_зн= 1-

гр. 4 ряд. 32 ф. 1

збільшення

гр. 4 ряд. 31 ф. 1

1.3 Коефіцієнт оновлення основних засобів

К_он=

гр. 5 ряд. 260 ф. 5

збільшення

гр. 4 ряд. 031 ф, 1

1.4 Коефіцієнт вибуття основних засобів

К_виб=

гр. 8 ряд. 260 ф. 5

Повинен бути меншим за коефіцієнта оновлення

гр. З ряд. 031 ф. 1

2. Аналіз фінансової стійкості підприємства

2.1 Коефіцієнт фінансової автономії

К_авт=

ряд. 380 ф. 1

Критичне значення — 0,5, збільшення

ряд. 640 ф. 1

2.2 Коефіцієнт фінансової залежності

К_зал=

ряд. 640 ф. 1

Критичне значення — 2, зменшення

ряд. 380 ф. 1

2.3 Коефіцієнт фінансового ризику

К_ф.р.=

ряд. 430 ф.1 + ряд. 480 ф. 1 + ряд. 620 ф. 1 +ряд. 630 ф. 1

<0,5, критичне значення — 1

ряд. 380 ф. 1

2.4 Коефіцієнт маневреності власного капіталу

К_ф.р.=

ряд. 380 ф. 1 -ряд. 080 ф. 1

> 0, збільшення

ряд. 380 ф. 1

2.5 Коефіцієнт структури покриття довгострокових вкладень

К_спв=

ряд. 480 ф. 1

ряд. 080 ф. 1

2.6 Коефіцієнт довгострокового залучення позикових коштів

К_дзпк=

ряд. 480 ф

0,4

ряд. 380 ф. 1 + ряд. 480 ф. 1

2.7 Коефіцієнт фінансової незалежності капіталізованих джерел

К_фнкд=

ряд. 380 ф. 1

0,6

ряд. 380 ф. 1 + ряд. 480 ф. 1

3. Аналіз ліквідності

3.1 Коефіцієнт загальної (поточної) ліквідності

К_зл=

ряд. 280 ф. 1 -ряд. 080 ф. 1

1-2

ряд 620 ф. 1 + ряд. 430 ф 1 + ряд 630 ф 1

3.2 Коефіцієнт термінової ліквідності

К_тл=

ряд. 260 ф. 1 - ряд. 100 ф. 1 - ряд. 110 ф. 1 - - ряд. 120 ф. 1 -ряд. 250 ф. 1

0,7-0,8

ряд. 620 ф. 1 + ряд. 430 ф. 1+ ряд. 630 ф. 1

3.3 Коефіцієнт абсолютної ліквідності

К_ал=

ряд. 220 ф. 1 + ряд. 230 ф. 1 + ряд. 240 ф. 1

0,2-0,35

ряд. 620 ф. 1 + ряд. 430 ф. 1 + ряд. 630 ф. 1

4. Аналіз рентабельності підприємства

4.1 Рентабельність сукупного капіталу

R_roa=

ряд. 170Ф.2

>0 збільшення

ряд. 640 ф. 1

4.2 Рентабельність власного капіталу

R_roе=

ряд. 220 ф. 2

>0 збільшення

ряд. 38O ф. 1

4.3 Валова рентабельність продажів

R_gpm=

ряд. 050 ф. 2

>0 збільшення

ряд. 035 ф. 2

4.4 Операційна рентабельність продажів

R_oim=

ряд. 100 ф. 2

>0 збільшення

ряд. 035 ф. 2

4.5 Чиста рентабельність продажів

R_npm=

ряд. 220 ф. 2

>0 збільшення

ряд. 035 ф. 2

4.6. Валова рентабельність виробництва

R_вв=

ряд. 050 ф. 2_х *100%

>0 збільшення

ряд. 040 ф. 2

4.7. Чиста рентабельність виробництва

R_чв=

ряд. 220 ф. 2*100%

>0 збільшення

ряд. 040 ф. 2

5. Аналіз ділової активності

5.1 Коефіцієнт оборотності активів

К_оа=

ряд. 035 ф. 2

збільшення

½(гр. 3 ряд. 280 ф. 1 + гр. 4 ряд. 280 ф. 1)

5.2 Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості

К_об.д.з=

ряд. 035 ф. 2

збільшення

½(гр. 3 ряд. 160 ф. 1 + гр. 4 ряд. 160 ф. 1)

5.3 Період оборотності дебіторської заборгованості

t_об.д.з.=

Кількість днів у періоду

зменшення

К_об.д.з

5.4 Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості

К_об.к.з.=

ряд. 040 ф. 2

зменшення

1/2 (гр. 3 ряд. 530 ф. 1 + гр. 4 ряд. 530 ф. 1)

5.5 Період оборотності кредиторської заборгованості

t_об.к.з.=

Кількість днів у періоду

збільшення

К_об.к.з

5.6 Коефіцієнт оборотності запасів

К_об.з=

ряд. 040 ф. 2

збільшення

1/2 (гр 3 ряд.100-ряд. 140 ф 1 + гр. 4 ряд. 100 - ряд. 140 ф. 1)

5.7 Тривалість оборотності запасів

t_об..з.=

Кількість днів у періоду

зменшення

К_об.з

5.8 Тривалість операційного циклу

Т_об.ц.=t_об..з+t_об.д.з

зменшення

5.9 Тривалість оборотності оборотних коштів

t_об.об.к=t_об..з+t_об.д.з-t_об.к.з.

зменшення

5.10 Коефіцієнт оборотності основних засобів (фондовіддача)

К_ф=

ряд. 040 ф. 2

збільшення

1/2 (гр. 3 ряд. 030 ф. 1 + гр. 4 ряд. 030 ф. 1)