- •Методы финансового анализа
- •Взаимосвязи, присущие бухгалтерскому балансу
- •Алгоритм расчета коэффициентов
- •Анализ состава, структуры и динамики размещения средств организации
- •Анализ реальных активов, характеризующих производственные возможности организации
- •Анализ состава, структуры и динамики источников средств организации
- •Анализ финансовой устойчивости включает следующие этапы:
- •Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости организации за отчетный год
- •Причины изменения собственных обротных средств организации за отчетный год
- •Причинами неплатежеспособности могут быть:
- •Алгоритм расчета коэффициентов ликвидности по данным бухгалтерского баланса
- •Анализ коэффициентов ликвидности за отчетный год организации
- •Причины изменения коэффициента текущей ликвидности
- •Факторный анализ платежеспособности на основе показателей, предусмотренных «Правилами проведения арбитражным управляющим финансового анализа»
- •Анализ ликвидности баланса за отчетный год организации
- •Анализ оборачиваемости средств организации
- •Оценка факторов, влияющих на изменение периода оборачиваемости оборотных средств
- •Оценка отдельных элеметов на оборачиваемость материально – производственных запасов организации
- •Система показателей оборачиваемости оборотных средств
- •Анализ состава, структуры и динамики финансового результата организации
- •Анализ динамики прибыли и затрат на 1 руб. Реализованной продукции
- •Алгоритм расчета коэффициентов рентабельности
- •Обобщающая оценка финансового состояния предприятия
- •Каждому показателю соответствует определенный рейтинг в баллах:
- •Движение денежных средств на предприятии (прямой метод)
- •Исходные данные для факторного анализа прибыли от продажи продукции
- •Анализ поведения затрат по цепочке s - n - p
Методы финансового анализа
Предварительное чтение финансовой отчетности
Горизонтальный анализ
Вертикальный анализ
Трендовый анализ
Метод финансовых коэффициентов
Сравнительный анализ
Факторный анализ
Расчет денежных потоков
Специфические методы анализа
Взаимосвязи, присущие бухгалтерскому балансу
1. А I + А II = П III + П IV + П V
2. П III > А I
3. А II > П IV + П V
Показатели |
На нач. года |
На конец года |
Изменение за год |
|||
тыс. руб. |
В % к итогу |
тыс. руб. |
В % к итогу |
тыс. руб. |
В % к нач.г. |
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5=3 -1 |
6= 5 / 1 *100 % |
Актив |
|
|
|
|
|
|
1. ВА |
28250 |
58,0 |
34540 |
60,0 |
+6290 |
+22,3 |
2. ОА |
20460 |
42,0 |
23080 |
40,0 |
+2620 |
+12,8 |
В том числе: |
|
|
|
|
|
|
2.1. Запасы и прочие ОА |
14900 |
30,59 |
16690 |
28,97 |
+1790 |
+12,0 |
2.2. Расчеты с дебиторами |
3940 |
8,09 |
4130 |
7,17 |
+190 |
+4,8 |
2.3. Денежные средства и их эквиваленты |
1620 |
3,32 |
2260 |
3,92 |
+640 |
+39,5 |
Всего активы |
48710 |
100 |
57620 |
100 |
+8910 |
+18,29 |
Пассив |
|
|
|
|
|
|
1. СК |
37470 |
76,9 |
44010 |
76,4 |
+6540 |
+17,5 |
1.1. УК |
280 |
0,6 |
280 |
0,6 |
- |
- |
1.2. Фонды и резервы-нетто |
37190 |
76,4 |
43780 |
75,8 |
+6540 |
+17,5 |
2. ЗК |
11240 |
23,1 |
13610 |
23,6 |
+2370 |
+21,1 |
2.1. ДП |
1000 |
2,05 |
1800 |
3,13 |
+800 |
+80,0 |
2.2. КП |
10240 |
21,05 |
11810 |
20,47 |
+1570 |
+15,4 |
Всего пассивы |
48710 |
100 |
57620 |
100 |
+8910 |
+18,29 |
Уплотненный баланс-нетто
Анализ имущества (АКТИВ)
Алгоритм расчета коэффициентов
ПОКАЗАТЕЛИ |
АЛГОРИТМ |
Коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов |
R =величина оборотных активов /величина внеоборотных активов
Значение данного коэффициента обусловлено отраслевыми особенностями кругооборота средств |
Коэффициент обновления основных фондов |
R = стоимость поступивших за отчетный период основных фондов / первоначальная стоимость основных фондов на конец года |
Коэффициент выбытия основных фондов |
R = стоимость выбывших за отчетный период основных фондов / первоначальная стоимость основных фондов на начало года |
Коэффициент износа основных фондов |
R = износ основных фондов / первоначальная стоимость основных фондов |
Коэффициент годности основных фондов |
R = 1 - Коэффициент износа |
Коэффициент имущества производственного назначения |
R = стоимость по балансу основных средств, сырья и материалов, незавершенного производства / общая стоимость всех активов
Нормальным для промышленных предприятий считается следующее ограничение: R > 0,5. |
Анализ имущества (ПАССИВ)