Терминологический словарь

Активы - ресурсы, контролируемые предприятием в результате ми­нувших событий, использование которых, как ожидается, приведет к по­ступлению экономических выгод в будущем. Активы - это все наличное имущество предприятия.

Активы оборотные - денежные средства и их эквиваленты, которые не ограничены в использовании, а также прочие активы, предназначенные для реализации и потребления в течение операционного цикла или в тече­ние не более двенадцати месяцев с даты баланса.

Активы необоротные - совокупность материально-финансовых ре­сурсов, используемых предприятием в хозяйственной деятельности в сво­ей натуральной форме длительное время (больше года) и имеющие значи­тельную стоимость отдельного объекта.

Аккредитив - расчетный документ, в котором дается поручение бан­ка покупателя иногороднему банку поставщика произвести оплату счетов последнего за отгруженный товар или предоставленные услуги на услови­ях, указанных в аккредитивном заявлении.

Аккредитив покрытый - это аккредитив, при открытии которого бронируются средства плательщика на отдельном счете в банке платель­щика или в банке поставщика (бенефициара).

Аккредитив непокрытый - это аккредитив, при открытии которого средства плательщика не бронируются на отдельном счете, а оплата по аккредитиву, при временном отсутствии средств на счете плательщика, гарантируется банком плательщика за счет кредита.

Аккредитив безотзывный - это аккредитив, который может быть изменен или аннулирован банком, с согласия поставщика, на имя которого он был выставлен (открыт).

Аккредитив отзывной - это аккредитив, который может быть изме­нен или аннулирован банком, обслуживающим плательщика, без предва­рительного соглашения с поставщиком в случаях невыполнения им усло­вий договора.

Амортизация - постепенное перенесение по частям (по мере физиче­ского износа) стоимости основных фондов на изготовляемый с их помо­щью продукт (услуги).

Амортизация ускоренная - метод более быстрого, в сравнении с нормативными сроками эксплуатации основных фондов, перенесения их

балансовой стоимости на затраты производства и обращения, с. одной стороны, и формирования финансовых ресурсов для внедрения более эффек­тивных машин и оборудования, с другой стороны.

Вексель - расчетный документ установленной формы, содержащий письменное обязательство должника (векселедателя) уплатить соответствующую сумму денежных средств своему кредитору - собственнику векселя (векселедержателю) в установленный срок.

Вексель переводной - расчетный документ, содержащий приказ дошнику (трассату) об уплате в установленный срок указанной суммы денежных средств третьему лицу.

Вексель простой - расчетный документ, содержащий ничем не обу­словленное обещание векселедателя уплатить непосредственно своему кредитору - векселедержателю указанную в нем сумму долга.

Деньги - специфический товар, который выполняет роль всеобщего эквивалента.

Денежные средства - средства в виде денег, находящихся в кассе предприятия, на счетах в учреждениях банков, в аккредитивах, у подот­четных лиц и т.д.

Деятельность инвестиционная - приобретение и реализация тех не-оборотных активов, а также финансовых инвестиций, которые не являются составной частью эквивалентов денежных средств.

Деятельность обыкновенная - любая основная деятельность предприятия, а также операции, которые ее обеспечивают или возникают вследствие ее проведения.

Деятельность операционная - основная деятельность предприятия, а также другие виды деятельности предприятия, которые не являются ин­вестиционной или финансовой деятельностью.

Деятельность основная - операции, связанные с производством или реализацией продукции (товаров, работ, услуг), которые являются основной целью создания предприятия и обеспечивают основную часть его дохода.

Деятельность финансовая - деятельность, которая приводит к изме­нению размера и состава собственного и привлеченного капитала пред­приятия.

Доходы - увеличение экономических выгод в виде поступления ак­тивов или уменьшения обязательств, которые приводят к увеличению соб­ственного капитала (кроме увеличения капитала за счет взносов собствен­ника).

Доход валовой - часть стоимости валовой продукции за вычетом ма­териально-денежных затрат, кроме оплаты труда.

Доход валовой (выручка) - общая сумма дохода (выручки) от реа­лизации продукции (товаров, работ, услуг) без вычета налогов с продажи и предоставленных скидок.

Доход чистый - часть стоимости продукции, которая остается после возмещения затрат живого и овеществленного труда.

Доход чистый (выручка) от реализации продукции (товаров, работ, услуг) - часть валового дохода (выручки) за вычетом соответствующих налогов с продаж (НДС, акцизов), скидок и т.д.

Затраты - уменьшение экономических выгод в виде выбытия акти­вов или увеличения обязательств, которые приводят к уменьшению собст­венного капитала (за исключением уменьшения капитала за счет его изъя­тия или распределения собственниками).

Затраты валовые - общая сумма затрат, произведенных плательщи­ком налога на прибыль в течение отчетного периода, которые исключают­ся из суммы скорректированного валового дохода для исчисления суммы облагаемой прибыли.

Капитал дополнительный вложенный (в акционерных общест­вах) - сумма, на которую стоимость реализации выпущенных акций пре­вышает их номинальную стоимость (эмиссионный доход).

Капитал дополнительный прочий - сумма дооценки необоротных активов, стоимость активов, бесплатно полученных предприятием от дру­гих юридических и физических лиц, и прочие виды дополнительного ка­питала.

Капитал неоплаченный - задолженность собственников (участни­ков) по взносам в уставный капитал.

Капитал паевой - совокупность средств физических и юридических лиц, добровольно размещенных в товариществе для осуществления его хозяйственно-финансовой деятельности. Паевой капитал - паевые взносы членов союзов, потребительского общества, жилищно-строительного коо­ператива и других предприятий, которые предусмотрены учредительными документами.

Капитал резервный - сумма резервов, созданных за счет прибыли предприятия в соответствии с действующим законодательством или учре­дительными документами. Расходуется на покрытие непредвиденных за­трат.

Капитал собственный - это собственные источники финансирова­ния предприятия, которые без установленного срока возврата внесены его учредителями (участниками) или оставлены ими на предприятии из чистой прибыли.

Капитал уставный - зафиксированная в учредительных документах стоимость активов, которые являются взносами учредителей (уча­стников) в капитал предприятия.

Капитальные вложения - затраты (инвестиции) на создание новых, реконструкцию, расширение и техническое перевооружение действующих основных фондов.

Кредит - экономические отношения, связанные с аккумуляцией и ис­пользованием посредством перераспределения учреждениями банков вре­менно свободных денежных средств на условиях возврата, платности, це­левого использования, срочности и обеспеченности.

Кредит банковский - основная форма кредита, предоставляемого коммерческими банками в денежной форме хозорганам во временное пользование за плату на условиях возврата и целевого использования.

Кредит лизинговый - это кредит, предоставляемый заемщику в форме рассрочки платежа за имущество, взятое в аренду на условиях заключенного договора.

Кредитор - субъект кредитных отношений, который получил во вре­менное пользование денежные средства на условиях возврата, платности, срочности и целевого использования.

Кредитование - это способ выдачи (предоставления) кредиторами (банками) средств субъектам предпринимательской деятельности (заем­щикам) во временное пользование, на строго определенный срок, за плату, на условиях возврата и целевого использования.

Кредитный договор - документ, заключаемый между банком и за­емщиком о взаимных обязательствах по выдаче, использованию и погашение кредита.

Кредит налоговый - сумма НДС, уплаченная (начисленная) плательщиком налога в отчетном периоде в связи с приобретением товаров, работ, услуг, стоимость которых относится в состав валовых затрат произ­водства, а также основных фондов или нематериальных активов, подлежащих амортизации.

Лизинг- долгосрочная аренда имущества на условиях рассрочки платы за него.

Лизингодатель - субъект предпринимательской деятельности, передающий в пользование объекты лизинга по договору лизинга.

Лизинг оперативный - это такой вид договора лизинга, в соответст­вии с которым лизингополучатель получает в платное пользование от ли­зингодателя объект лизинга на срок, меньший срока, за который амортизи­руется 90% стоимости объекта лизинга, определенной на момент состав­ления договора.

Лизинг финансовый - это такой вид договора лизинга, в соответст­вии с которым лизингополучатель получает в платное пользование от ли­зингодателя объект лизинга на срок, не менее срока, за который амортизи­руется 60% стоимости объекта лизинга, определенной на момент состав­ления договора.

Налоги (платежи) - обязательные взносы в бюджеты соответствую­щего уровня или государственные целевые фонды, осуществляемые пла­тельщиками в порядке и на условиях, определенных в соответствующих законодательных актах Украины о налогообложении.

Норма оборотных активов - исчисленная в установленном порядке по каждому виду (группе) оборотных активов относительная или мини­мальная их величина, необходимая для расчета норматива.

Норматив оборотных активов - минимальный размер собственных оборотных активов (запасов и затрат) в денежном выражении, необходи­мых предприятию для обеспечения нормального, бесперебойного процесса производства, реализации продукции и расчетов.

Нормирование оборотных активов - это процесс расчета той части оборотных активов (запасов и затрат), которая требуется предприятию для обеспечения нормального, бесперебойного процесса производства, реали­зации продукции и расчетов.

Обязательства - задолженность предприятия, которая возникла в ре­зультате минувших событий и погашение которой, как ожидается, приве­дет к уменьшению ресурсов предприятия, воплощающих в себе экономи­ческие выгоды.

Обязательства долгосрочные - обязательства предприятия, которые должны быть погашены предприятием после операционного цикла или через двенадцать месяцев со дня их возникновения.

Обязательства текущие - обязательства, которые будут погашены в течение операционного цикла предприятия или должны быть погашены в течение двенадцати месяцев, начиная с даты баланса.

Обязательство налоговое- общая сумма НДС, полученная (начис­ленная) плательщиком налога и включенная в цену товара (работ, услуг), которые продаются в отчетном (налоговом) периоде.

Объект налогообложения - это установленная в законодательном порядке база обложения соответствующим налогом.

Основные средства - совокупность материально-вещественных цен­ностей, функционирующих в натуральной форме в течение длительного времени в производственной и непроизводственной сфере.

Пассивы - это источники формирования активов предприятия, т.е. собственные, заемные и привлеченные средства.

Пассивы устойчивые - это денежные средства, которые не принад­лежат предприятию, однако в силу действующей системы расчетов посто­янно находятся в его обороте.

Платежеспособность - способность предприятия своевременно и полностью погасить свои платежные обязательства.

Платежное поручение - расчетный документ, содержащий письмен­ной поручение владельца банковского счета о переводе (перечислении) соответствующей суммы денежных средств с его счета на счет получателя средств.

Платежное требование-поручение - расчетный документ, содержа­щий, с одной стороны, требование получателя средств (поставщика това­ров и услуг) к плательщику (покупателю товаров, услуг) оплатить стои­мость поставленной ему продукции, услуг, а с другой- поручение плательщика обслуживающему его банку о перечислении с его счета соответ­ствующей суммы денежных средств.

Прибыль - денежное выражение стоимости реализованного чистого дохода, основная форма денежных накоплений хозяйствующих субъектов, или прибыль - сумма, на которую доходы превышают связанные с ее по­лучением затраты.

Прибыль валовая - разница между чистым доходом (выручкой) от реализации продукции (товаров, работ, услуг) и себестоимостью реализо­ванной продукции (товаров, работ, услуг).

Прибыль от обыкновенной деятельности - сумма прибыли от опе­рационной (основной) деятельности, доходов от участия в капитале, фи­нансовых и прочих доходов за вычетом затрат от участия в капитале, фи­нансовых и прочих затрат.

Прибыль от операционной (основной) деятельности - сумма вало­вой прибыли и прочих операционных доходов за вычетом административ­ная затрат, затрат на сбыт продукции, товаров, работ, услуг и прочих опе­рационных затрат.

Прибыль общая (балансовая)- сумма прибыли от обыкновенной деятельности, скорректированная на сумму чрезвычайных (внереализационных) доходов и расходов.

Прибыль нераспределенная - сумма общей (итоговой) прибыли, полученной предприятием в отчетном периоде, за вычетом уплаченных налогов и сумм прибыли, использованной по другим каналам в данном периоде.

Рентабельность - это относительный показатель интенсивности про­изводства, который характеризует уровень прибыльности (окупаемости) соответствующих составляющих процесса производства или совокупных

затрат предприятия. Определяется в процентах как отношение прибыли к соответствующим затратам (стоимости).

Финансовая работа - система экономических мероприятий по опре­делению финансовых ресурсов в объемах, необходимых для обеспечения выполнения планов экономического и социального развития предприятия, осуществления контроля за их целевым и эффективным использованием.

Финансовое планирование - процесс определения объемов поступ­ления соответствующих видов финансовых ресурсов и их распределения по направлениям использования в планируемом году.

Финансовое положение предприятия - уровень обеспечения пред­приятия соответствующим объемом финансовых ресурсов, необходимых для осуществления эффективной хозяйственной деятельности и своевре­менных расчетов по своим обязательствам.

Финансовые результаты деятельности предприятия - экономиче­ский итог производственной деятельности хозяйствующих субъектов, вы­раженный в стоимостной (денежной) форме.

Финансовые ресурсы - это собственный, заемный и привлеченный денежный капитал, который используется предприятиями для формирова­ния своих активов и осуществления производственно-финансовой дея­тельности в целях получения соответствующего дохода, прибыли.

Финансовый план - это таблица, в которой отображаются объемы поступлений и направления использования финансовых ресурсов пред­приятия в планируемом году.

Финансы предприятий - система денежных отношений, возникаю­щих в процессе получения и распределения денежных доходов и накопле­ний, формирования и использования соответствующих фондов денежных средств.