8.4. Оперативное финансовое планирование

В решении вопросов повышения эффективности производства огром­ная роль принадлежит оперативному управлению. С другой стороны, эф­фективность управления производственными процессами, регулирования расчетов с работниками предприятия, покупателями и поставщиками, звеньями финансово-кредитной системы (бюджетом, централизованными внебюджетными фондами, учреждениями банков и т.д.), обеспечения пла­тежеспособности предприятия в значительной степени зависит от органи­зации оперативного финансового планирования.

Оперативное финансовое планирование включает составление, преж­де всего, платежного календаря.

Платежный календарь - это документ, в котором отражаются теку­щие расходы и текущие поступления денежных средств предприятия на определенный период времени.

Назначение платежного календаря - установление размеров текущих затрат и объемов поступления денежных средств, последовательности и сроков осуществления всех расчетов за определенный отрезок времени предприятия.

Платежный календарь дает возможность финансовым службам пред­приятия обеспечивать своевременное выполнение расчетных и платежных обязательств, устанавливать изменение и уровень платежеспособности, а также финансирование нормальной хозяйственной деятельности предпри­ятия в соответствующем периоде.

Составляется платежный календарь на короткие промежутки времени - месяц, пятнадцать дней, декаду. Наиболее целесообразно составление платежного календаря на месяц с подекадной разбивкой.

Состоит платежный календарь из двух разделов.

В первом разделе показываются все виды расходов (платежей) пред­приятия на планируемый период: расходы на выплату заработной платы и приравненных к ней платежей; суммы уплачиваемых налогов и платежей в бюджет и внебюджетные фонды; расходы на оплату счетов поставщиков за товарно-материальные ценности и поставляемые услуги, а также счетов подрядчиков за выполненные работы по капитальному строительству и капитальному ремонту; суммы уплачиваемой просроченной кредиторской

задолженности; суммы погашаемых кредитов и процентов по ним и другие виды платежей.

Во втором разделе отражаются остатки денежных средств на счетах в банках и в кассе предприятия, а также ожидаемые поступления денежных средств из различных источников: выручка от продажи продукции, работ и услуг; выручка от продажи основных фондов и товарно-материальных ценностей; поступления от погашения дебиторской задолженности; посту­пления из централизованных источников; поступления в виде кредитов банков; прочие поступления.

При составлении платежного календаря используются данные учета операций по счетам в банке и в кассе предприятия, плановые данные о сроках выпуска и продажи продукции, услуг, договоры с поставщиками на поставку материальных ресурсов, сведения о срочных и просроченных платежах поставщикам и подрядчикам, установленные в соответствии с действующим законодательством сроки выплаты заработной платы работ­никам предприятия, согласованные с налоговым органом (установленные законодательно) сроки уплаты соответствующих налогов и платежей в бюджет и внебюджетные фонды, кредитные договоры с банками, под­тверждающие размеры выдачи, сроки погашения кредита и размеры платы за него, данные о состоянии дебиторской и кредиторской задолженности и др. Форма платежного календаря приведена в табл. 8.4.1.

Соотношения между обоими разделами календаря - поступлением и расходованием средств - должно быть таким, чтобы обеспечивалось их равенство, или, что еще лучше, было превышение поступлений средств над их расходами. Излишние средства в данном случае осядут на текущем счете предприятия и это будет означать большую устойчивость его финан­сового положения и платежеспособность в последующем периоде.

Превышение расходов над поступлениями денежных средств свиде­тельствует о снижении возможностей предприятия в покрытии предстоя­щих расходов. В данном случае предприятие должно изыскивать резервы увеличения объемов денежных поступлений за счет увеличения количест­ва реализации продукции, принятия мер по ускорению расчетов за нее, по ускорению взыскания дебиторской задолженности, по сокращению соот­ветствующих видов затрат или переносу их оплаты на последующие пе­риоды и т.д.

Однако, независимо от соотношения доходной и расходной частей платежного календаря, его составление и использование в оперативном управлении предприятием дает возможность осуществлять контроль за поступлением денежных средств и их целевым использованием, что спо­собствует укреплению расчетно-платежной и финансовой дисциплины.

Таблица 8.4.1