6.6. Контроль банка за использованием и погашением кредита

Важным этапом в процессе кредитования является осуществление банком контроля за выполнением условий кредитного договора с заемщи­ков, целевым и эффективным использованием предоставленного кредита, своевременным и полным его погашением и уплатой процентов по нему. Банк на протяжении всего периода действия кредитного договора прово­дит анализ хозяйственно-финансовой деятельности заемщика, его финан­сового положения, осуществляет проверки состояния сохранности предос­тавленного банку в залог имущества. В случаях выявления ухудшения фи­нансово-экономического состояния заемщика, фактов использования кредита не по целевому назначению, несвоевременного возврата ранее полу­ченной ссуды, необоснованного завышения стоимости заложенного иму­щества банк имеет право досрочно расторгнуть кредитный договор, при­остановить предоставление кредита, досрочно взыскать выданные ссуды и проценты по ним за счет имеющихся на счете заемщика средств или за счет стоимости заложенного заемщиком имущества.

Банк должен проводить независимые экспертизы кредитуемых проек­тов и мероприятий, достоверности предоставляемой ему бухгалтерской и другой отчетности и т.д.

В случаях выявления отклонений в кредитуемых проектах и меро­приятиях, в представляемой отчетности или в ведении бухгалтерского уче­та банк имеет право приостановить дальнейшую выдачу кредита до устра­нения заемщиком выявленных недостатков.

Если заемщик не обеспечивает исполнения обязательств по возврату долга и процентов по нему согласно кредитному договору, то банк в соот­ветствии с действующим законодательством имеет право обратиться в ар­битражный суд с заявлением о возбуждении дела о банкротстве данного заемщика.

Обращение в арбитражный суд о возбуждении дела о банкротстве за­емщика банк может сделать по истечении месяца со дня письменного пре­дупреждения банком заемщика о необходимости погашения им долга по ссуде.

6.7. Прочие формы кредитов, применяемые при кредитовании предприятий

Хозяйствующие субъекты в процессе осуществления производствен­но-финансовой деятельности кроме банковского кредита могут пользо­ваться и другими видами кредита: коммерческим, лизинговым, ипотечным, консорциумным и др.

Коммерческий кредит - это кредит, выдаваемый в товарной форме продавцами покупателям в виде отсрочки платежа за проданные товары. Основное назначение коммерческого кредита - ускорение реализации то­варов, получения соответствующей суммы прибыли.

Объектом коммерческого кредита могут быть реализованные товары, выполненные работы, предоставленные услуги, по которым продавцом предоставляется отсрочка платежа покупателю.

Материальным выражением коммерческого кредита является, как правило, вексель, отражающий финансовые обязательства покупателя (за­емщика) перед продавцом (кредитором) относительно отсрочки уплаты стоимости отпущенных товаров, услуг.

Следовательно, коммерческий кредит представляет собой соответст­вующее соглашение между двумя хозяйствующими субъектами - продав­цом (кредитором) и покупателем (заемщиком) по поводу отсрочки плате­жа за проданные (купленные) товары и услуги. Отсрочка платежа в данном случае оформляется векселем.

Основные отличия коммерческого кредита от банковского состоят в следующем.

При коммерческом кредитовании в роли кредитора выступают не ба­нки и не их специализированные кредитно-финансовые организации, а юридические лица, занимающиеся производственной или торгово-снабженческой деятельностью.

Коммерческий кредит предоставляется только в товарной форме. Средняя стоимость этого кредита всегда ниже, чем средняя ставка банков­ского процента. Плата за коммерческий кредит включается в цену товара, услуг. Сумма и сроки этого кредита обусловлены векселем. Коммерческое кредитование связано с рядом рисков для продавца. Во время срока, на который отсрочена оплата товара, услуг посредством оформления векселя, т.е. предоставлен коммерческий кредит, продавец (покупатель) не может изменить сроки оплаты по векселю, могут быть изменены цены на товары, услуги, может произойти банкротство покупателя.

Преимуществами же коммерческого кредитования являются: ускоре­ние реализации товаров; ускорение предоставления средств в товарной форме; относительно несложное оформление соглашения; более широкие возможности маневрирования предприятиями оборотными активами; со­действие развитию как кредитного рынка, так и рыночных отношений во­обще.

Лизинговый кредит - это кредит, предоставляемый в форме рассроч­ки платежа за имущество, взятое в аренду на условиях заключенного со­глашения.

Лизинг - долгосрочная аренда имущества на условиях рассрочки пла-

ты за него. В данном случае собственник имущества сдает его в аренду лизингодержателю на длительный срок, в течение которого лизингодержатель путем периодических платежей, оплачивает полную стоимость этого имущества.

Следовательно, лизинговый кредит является формой имущественного кредита, а лизинговая операция имеет кредитный характер. Субъектами кредитных отношений в данном случае выступают: в роли кредитора -лизингодатель, а в роли заемщика - лизингодержатель.

Объектом лизинга может быть любое движимое и недвижимое иму­щество, которое отнесено к основным фондам в соответствии с действую­щий законодательством, не запрещено к свободному обороту на рынке и не имеет ограничений на передачу в аренду. В этой связи объектами лизинга могут быть: машины и оборудование, средства вычислительной тех­ники, транспортные средства, производственные строения и сооружения, системы телекоммуникаций, другие основные фонды.

Объектами лизинга не могут быть: объекты аренды государственного имущества, кроме отдельного, индивидуально определенного имущества государственных предприятий; земельные участки и другие природные объекты.

Субъектами лизинга являются: лизингодатель, лизингодержатель, продавец лизингового имущества.

Лизингодатель — субъект предпринимательской деятельности, в том числе банковское или небанковское финансовое учреждение, который пе­редает в пользование объекты лизинга по договору лизинга. Лизингодате­лями могут быть: коммерческие банки; лизинговые компании; филиалы и подразделения предприятий, которые производят оборудование; комитеты по управлению имуществом при органах власти.

Лизингодержатель - субъект предпринимательской деятельности, который получает в пользование объекты лизинга по договору лизинга. Лизингодержателями могут быть: юридические лица, занимающиеся про­изводством той или иной продукции; физические лица, занятые предпри­нимательской деятельностью.

К продавцам имущества относятся: производители машин и оборудо­вания; оптово-сбытовые организации; торговые фирмы; собственники имущества и т.д.

Экономические отношения, возникающие между юридическими ли­цами при аренде имущества, могут выражаться в виде финансового и опе­ративного лизинга.

Финансовый лизинг - это такой вид договора лизинга, согласно ко­торому лизингодержатель получает в платное пользование от лизингода­теля объект лизинга на срок не менее срока, за который амортизируется

60% стоимости объекта лизинга, определенной на день составления дого­вора. После окончания срока договора финансового лизинга объект лизин­га, переданный лизингодержателю в соответствии с договором, переходит в собственность лизингодержателя или выкупается им по остаточной сто­имости.

Оперативный лизинг — это такой вид договора лизинга, согласно ко­торому лизингодержатель получает в платное пользование от лизингода­теля объект лизинга на срок, меньший срока, за который амортизируется 90% стоимости объекта лизинга, определенной на день составления дого­вора. После окончания срока договора оперативного лизинга он может быть продлен или объект лизинга подлежит возврату лизингодателю.

Процесс передачи-получения имущества в аренду на условиях лизин­гового кредита включает следующую процедуру. Предприятие, желающее получить имущество в аренду на условиях лизингового кредита, подает в лизинговую компанию или банк заявление, копии учредительных доку­ментов, заверенные нотариально, экономическое обоснование лизингового договора (бизнес-плана), бухгалтерский баланс за предыдущий отчетный год и за истекший квартал и другие документы по требованию лизингода­теля.

Поступившие документы лизингодатель тщательно анализирует, оп­ределяет уровень финансового положения и платежеспособность предпри­ятия. В случае положительных выводов лизингодатель направляет по­ставщику заказ-наряд на приобретение соответствующего имущества -объекта лизинга. Кроме этого, между поставщиком и лизингодателем (ли­зинговой компанией) заключается договор купли-продажи имущества (ос­новных фондов и др.), которое передается в лизинг предприятию-лизингодержателю.

Договор между лизингодателем и лизингодержателем включает: объ­ект лизинга (состав и стоимость имущества), срок действия договора, раз­мер и сроки уплаты лизинговых платежей, условия эксплуатации и техни­ческого обслуживания имущества, условия возврата или выкупа объекта лизинга после окончания срока действия договора и др., а также ответст­венность сторон.

Лизингодержатель, получив в пользование имущество, обязан содер­жать его в надлежащем состоянии и эксплуатировать в соответствии с тех­ническими требованиями, а также своевременно и в размерах, предусмот­ренных договором, уплачивать лизинговые платежи лизингодателю.

В случае неуплаты лизингодержателем лизинговых платежей в тече­ние двух очередных сроков объект лизинга по требованию лизингодателя подлежит возврату в бесспорном порядке на основании исполнительной надписи нотариуса.

После окончания срока действия договора объект лизинга может быть выкуплен по остаточной стоимости лизингодержателем или возвращен лизингодателю в состоянии, предусмотренном в договоре.