6.3. Порядок оформления получения кредита в банке

Кредитные взаимоотношения между банком и субъектом хозяйствен­ной деятельности регулируются кредитным договором, заключаемым ме­жду кредитором и заемщиком в письменной форме после дачи согласия банком на выдачу ссуды заемщику.

Однако до заключения кредитного договора заемщик, желающий по­лучить в обслуживающем его банке кредит, выясняет в этом банке (путем устных переговоров с соответствующими работниками банка) возмож­ность положительного решения данного вопроса. При получении положи­тельного ответа, заемщик обращается в банк официально с ходатайством-заявлением, в котором указывается цель получения кредита, его сумма, срок пользования, предлагаемое обеспечение, экономическая характери­стика кредитуемого мероприятия и источники погашения кредита.

Вместе с ходатайством-заявлением заемщик предоставляет банку следующие документы:

• технико-экономическое обоснование кредитуемого мероприятия;

• копии контрактов (договоров) между продавцом и покупателями;

• копию договоров аренды земли, помещений, оборудования и т.д.;

• расчеты ожидаемых доходов от проведения кредитуемого меро­приятия, за счет которых ожидается погасить будущий кредит;

• бухгалтерский и финансовые отчеты (форма №1 «Баланс предпри­ятия», форма №2 «Отчет о финансовых результатах и их использовании», форма №3 «Отчет о финансово-имущественном положении предприятия») за предыдущий отчетный год и квартал;

• выписки по счетам заемщика, открытым в других банках;

• заключения аудиторских фирм о финансовом положении заемщи­ка;

• договор залога, поручительства, гарантии, страхования (один из этих документов или несколько по требованию банка);

• бизнес-план по вновь осуществляемому мероприятию;

• расчет поступления и расходования денежных средств;

• расчет получения прибыли и ее распределения.

В случае необходимости банк может требовать от заемщика другие документы и сведения, подтверждающие уровень экономики предприятия, его платежеспособность и обеспечение возврата кредита.

Заемщик, не являющийся клиентом банка, предоставляет ему допол­нительно следующие документы:

• устав предприятия, зарегистрированный и заверенный в установ­ленном порядке;

• учредительный договор;

• свидетельство о регистрации;

• справку о постановке на учет в налоговом органе;

• карточку с образцами подписей лиц, имеющих право распоряжать­ся средствами на счете, заверенную в установленном порядке, и другие.

При оформлении получения долгосрочного кредита на финансирова­ний капитальных затрат заемщик представляет в банк документы, необхо­димые для открытия кредитования капитальных вложений, а также кон­тракт на строительство, договоры на поставку необходимого производст­венного оборудования, документы на отвод земельного участка (земле­пользование), проектно-техническую документацию на проводимое мероприятие, основные технико-экономические показатели проекта, бизнес-план, расчет доходности и окупаемости кредитуемых капитальных затрат и др.

После получения ходатайства-заявления и необходимых документов для предоставления кредита, изучения этих документов банком, последний оценивает уровень экономики и деловую репутацию заемщика, его креди­тоспособность, возможность выдачи ему кредита и своевременность его погашения.

В составе показателей, на основе которых банк принимает решение о выдаче заемщику кредита, важнейшим является кредитоспособность, т.е. наличие условий для выдачи кредита и возможности своевременного его погашения.

Кредитоспособность заемщика оценивается на основании нескольких показателей, характеризующих доходность предприятия, его платежеспо­собность, ликвидность, обеспеченность собственными источниками и др. Выбор тех или иных показателей для оценки кредитоспособности заемщи­ка зависит от формы собственности, отрасли экономики, особенностей производственно-финансовой деятельности и др.

При оценке кредитоспособности заемщика важное значение должно предаваться исчислению и анализу коэффициентов, характеризующих эффективность вложений в производство, ликвидность баланса, обеспе­ченность собственными источниками, платежеспособность и др.

Эффективность вложений в производство, окупаемость вложенных затрат и использованного имущества характеризуется количеством полу­ченной прибыли на единицу соответствующих составляющих процесса производства или совокупных затрат предприятия. Уровень же эффектив­ности работы, вложенных затрат и использованного имущества предпри­ятия характеризуется исчислением относительного показателя прибыльно­сти - уровня рентабельности.

В практике хозяйствования исчисляются следующие показатели рен­табельности: рентабельность продукции, рентабельность производства, рентабельность продаж, рентабельность производственных фондов, рента­бельность вкладов (капитала) в производство и др. Исчисление названных показателей производится в установленном порядке.

Важнейшим показателем финансового положения предприятия явля-

ется его обеспеченность собственными оборотными средствами и эф­фективность их использования.

Поэтому анализ обеспеченности предприятия собственными средст­вами и эффективность их использования имеет существенное значение для оценки финансового положения предприятия.

Обеспеченность предприятия собственными источниками формиро­вания оборотных средств определяется сравнением их фактического нали­чия с установленным нормативом (потребностью).

Если в процессе указанного выше сравнения фактическое наличие собственных источников формирования оборотных средств превышает установленный норматив, у предприятия создается излишек собственных оборотных средств, а если наоборот - недостаток. Наличие как излишка, так и недостатка оборотных средств указывает на неустойчивое финансо­вое положение предприятия.

Финансовая устойчивость предприятия оценивается и коэффициен­том соотношения заемных и собственных средств. Этот показатель показывает, сколько заемных средств привлекло предприятие на одну гривню вложенных в активы собственных средств. Определяется он соот­ношением всей суммы обязательств по заемным средствам к сумме собст­венных средств. Нормальным является такое положение предприятия, ко­гда данный коэффициент меньше единицы. Если коэффициент соотноше­ния заемных и собственных средств превышает единицу, финансовая ус­тойчивость и автономность предприятия достигает критических размеров.

Важным показателем, который характеризует финансовую устойчи­вость предприятия, является коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств. Он показывает, сколько долгосрочных заемных средств использовано для финансирования активов предприятия параллельно с собственными средствами. Определяется данный коэффициент делением суммы долгосрочных кредитов и других заемных средств на суму собст­венных средств.

Чем меньше заемных средств привлекает предприятие для осуществ­ления своей уставной деятельности, тем сильнее его финансовая устойчи­вость.

Важное значение для изучения финансовой устойчивости предпри­ятия имеет и расчет коэффициента привлечения долгосрочных заемных средств в сумме долгосрочных активов. Определяется этот коэффициент как отношение суммы долгосрочных заемных средств к сумме долгосроч­ных активов. Данный коэффициент показывает, сколько долгосрочных заемных денежных средств и кредитов банка приходится на единицу дол­госрочных активов предприятия.

Степень зависимости предприятия от кредиторов можно определить

расчетом коэффициента концентрации заемного капитала. Определя­ется он отношением суммы долгосрочных и краткосрочных вложений к сумме активов предприятия.

Для определения финансовой устойчивости предприятия могут исчисляться дополнительно и другие показатели обеспеченности предпри­ятия соответствующими источниками и денежными средствами, которые обеспечивают его работу.

Важнейшим показателем финансового положения предприятия явля­ется ликвидность, суть которой проявляется в возможности предприятия в любой момент рассчитаться по своим обязательствам (пассивам) с помощью (за счет) имущества (активов), которое числится на балансе предприятия, т.е. в том, как быстро предприятие может продать свои активы, получить денежные средства и погасить свои долги - задолженности перед поставщиками, перед банком - по возврату кредитов, перед бюджетом и внебюджетными централизованными фондами - по уплате налогов и платежей, перед работниками - по выплате заработной платы и др.

Ликвидность субъекта хозяйствования определяется отношением стоимости ликвидного имущества, т.е. средств, которые могут быть ис­пользованы для оплаты задолженностей, к краткосрочной задолженности. По сути, ликвидность субъекта хозяйствования - это ликвидность его ба­ланса. Ликвидность же баланса предприятия - это связь возможности про­дажей его активов с одновременной оплатой пассивов.

Ликвидность баланса предприятия определяется уровнем погашения обязательств предприятия его активами, срок преобразования которых в денежные средства соответствует сроку погашения обязательств.

В зависимости от того, какими платежными средствами предприятие имеет возможность погасить свои обязательства, рассчитывают несколько показателей ликвидности (платежеспособности).

Прежде всего, важнейшим показателем платежеспособности (ликвидности) является коэффициент покрытия. Он показывает уровень пога­шения активами предприятия своих обязательств. Определяется коэффи­циент покрытия отношением всех текущих активов предприятия к его краткосрочным обязательствам. Нормативное значение коэффициента больше 1. В данном случае предприятие может своевременно погасить свои задолженности. При значении коэффициента меньше 1 - предприятие имеет неликвидный баланс.

Кроме коэффициента покрытия, для оценки уровня ликвидности оп­ределяют коэффициент быстрой абсолютной и общей ликвидности.

Коэффициент быстрой ликвидности определяется делением наи­более ликвидных активов и активов, которые быстро реализуются (денеж-

ных средств и дебиторской задолженности), на краткосрочные обязатель­ства.

Среднее значение коэффициента быстрой ликвидности находится в пределах 0,3-0,4.

Коэффициент абсолютной ликвидности характеризуется уровнем погашения обязательств предприятия его активами, срок преобразования которых в деньги соответствует сроку погашения задолженности. Опреде­ляется коэффициент абсолютной ликвидности как отношение суммы де­нежных средств и краткосрочных финансовых вложений к сумме кратко­срочных (текущих) обязательств.

Значение коэффициента абсолютной ликвидности более 0,2 является достаточным для того, чтобы .предприятие своевременно рассчитывалось со своими долгами с кредиторами. Снижение уровня данного коэффици­ента определяет внешнюю причину неплатежеспособности предприятия.

При значении коэффициента абсолютной ликвидности меньше 0,2, а коэффициента покрытия - меньше 0,5 предприятие считается банкротом и может подлежать ликвидации с продажей имущества.

Коэффициент общей ликвидности показывает уровень покрытия текущих обязательств по кредитам и расчетам за счет всех активов (обо­ротных средств) предприятия. Рассчитывается он отношением суммы обо­ротных активов к сумме долгосрочных и текущих обязательств. Опти­мальное значение данного коэффициента должно быть не ниже 2,0. Сни­жение этого коэффициента указывает на снижение возможности предпри­ятия своевременно покрыть свои долговые обязательства, а его увеличение указывает на хорошее финансовое положение.

Весьма важным показателем финансового положения предприятия является его платежеспособность. Она характеризуется достаточным количеством оборотных активов предприятия для погашения своих обяза­тельств в течение года. Предприятие считается платежеспособным, если его общие активы больше, нежели краткосрочные обязательства. Неспо­собность предприятия удовлетворять требования кредиторов по оплате товаров, уплате налогов в бюджет и платежей во внебюджетные фонды и прочее в связи с превышением обязательств над стоимостью имущества и других активов характеризует его неплатежеспособность или несостоя­тельность.

Наряду с расчетом вышеизложенных показателей рассчитывают и показатели задолженности, обеспеченности и погашения долга.

Показатель задолженности характеризует распределение риска между заемщиком и кредитором. Этот показатель выражается в виде коэффици­ента краткосрочной и общей задолженности.

При этом коэффициент краткосрочной задолженности определя-

ется отношением суммы краткосрочных обязательств к сумме собственно­го капитала. Нормальным считается его значение, превышающее 0,5. Это означает_, что заемщик должен принять на себя большую часть финансово­го риска, чем кредитор.

Коэффициент покрытия общей задолженности определяется от­ложением общей суммы обязательств заемщика к сумме собственного капитала. Он показывает, какая доля всех активов клиента покрыта за счет его собственных средств. Оптимальная величина данного коэффициента не должна превышать 2,0.

Коэффициент обеспеченности кредита означает наличие и уровень обеспечения возврата кредита и процентов по нему. В случаях, когда обес­печением кредита является имущество предприятия, коэффициент обеспечения определяется отношением стоимости заложенного имущества к сумме кредита и процентов по нему. Величина данного коэффициента должна быть более 1. В случаях обеспечения кредита поручительством или страхованием риска коэффициент обеспеченности должен быть не ниже 0,5.

Исчисление показателей погашения долга позволяет оценить способ­ность клиента оплатить текущую задолженность (ссуду и проценты по ней). В составе этих показателей исчисляют также коэффициенты денежного потока и процентных выплат.

Коэффициент денежного потока показывает, какая часть денежных клиента необходима для погашения основного долга и процентов по займам в пределах одного года. Исчисление данного коэффици­ент может быть произведено в следующем порядке:

.

Финансовая стабильность клиента обеспечивается при значении ко­эффициента, равном 1. Со снижением данного коэффициента снижается уровень финансовой стабильности для погашения долгов.

Исчисление коэффициента процентных выплат позволяет опреде­лил» размер превышения прибыли клиента над суммой процентных пла­тежей по ссудам. Исчисляется данный коэффициент следующим образом:

Уровень данного коэффициента не должен быть ниже 1. При его снижении снижается способность клиента погасить в полном объеме за­долженность по ссуде и проценты по ней.

Существенным для определения кредитоспособности клиента являет­ся изучение его финансовой устойчивости.

Финансовая устойчивость - это такое состояние предприятия, когда объем его имущества (средств) достаточный для погашения обязательств, т.е. предприятие является платежеспособным. Определяется она отноше­нием стоимости материальных оборотных активов (запасов и затрат) к величине собственных и заемных источников средств для их формирова­ния.

По уровню покрытия различных видов источников суммы запасов и затрат различают несколько видов финансовой устойчивости предприятия:

• абсолютная устойчивость финансового положения - это когда собственные источники формирования оборотных активов покрывают имеющиеся у предприятия запасы и затраты.

• нормальное устойчивое положение - это когда запасы и затраты покрываются суммой собственных источников формирования оборотных средств и долгосрочными заемными источниками;

• неустойчивое финансовое положение - это когда запасы и затра­ты покрываются суммой собственных источников формирования оборот­ных активов, долгосрочных заемных источников, краткосрочных кредитов и займов;

• кризисное финансовое положение - это когда запасы и затраты не покрываются всеми видами возможных источников их обеспечения (соб­ственных, заемных и др.), предприятие находится на грани банкротства.

При определении кредитоспособности клиента банк проводит и ана­лиз условий (деловой среды), в которых работает предприятие-заемщик, т.е. изучаются вид деятельности, конкурентоспособность продукции, рын­ки сбыта, поставщики и покупатели и т.д.

После расчета и анализа соответствующих показателей (коэффициен­тов), изучения условий работы клиента банк делает (выводит) общую оцен­ку финансового положения заемщика путем исчисления интегрального по­казателя и на коллегиальном уровне принимает решение о целесообразности выдачи предприятию кредита. При положительном решении данного вопро­са банк заключает с заемщиком кредитный договор.

Кредитный договор - документ, заключаемый между банком и за­емщиком о взаимных обязательствах по выдаче, использованию и погаше­нию ссуд. В нем указываются наименование сторон, вид выдаваемого кре­дита, его цель, сумма, срок выдачи, размер платы, условия обеспечения и обязанности сторон: с одной стороны - по своевременности и полноте вы-

дачи кредита, а с другой стороны - по целевому использованию, своевре­менности погашения ссуды и процентов по ней. В нем указываются также ответственность сторон (кредитора и заемщика) за нарушение условий договора и их юридические адреса.

После заключения кредитного договора банк открывает заемщику ссудный счет, на который зачисляется предусмотренная договором сумма кредита. Форма кредитного договора приведена ниже.