6.2. Банковский кредит, его виды, формы выдачи, принципы и объекты кредитования

Банковский кредит — основная форма кредита, предоставляемого коммерческими банками в денежной форме хозорганам во временное

пользование, за плату, на условиях возвратности и целевого использова­ния.

В зависимости от сроков, на которые выдаются банковские кредиты, они делятся на: краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные.

Краткосрочные кредиты - это кредиты, предоставляемые банками хозорганам для покрытия временных затруднений, возникающих в связи с затратами производства и обращения, не обеспеченных поступлением соб­ственных средств в соответствующем периоде. Выдаются краткосрочные ссуды на срок до одного года.

Среднесрочные кредиты - это кредиты, предоставляемые на оплату оборудования, текущие расходы, на финансирование капитальных вложе­ний. Выдаются они на срок до трех лет.

Долгосрочные кредиты — это кредиты, предоставляемые на финан­сирование капитальных затрат по реконструкции, модернизации и расши­рению действующих основных фондов, строительству новых объектов и др. Выдаются долгосрочные кредиты на срок свыше трех лет.

Основной формой выдачи банковских ссуд является прямое банков­ское кредитование, т.е. выдача учреждениями банков ссуд непосредствен­но хозяйствующим субъектам в порядке оплаты расчетно-платежных до­кументов за приобретаемые товарно-материальные ценности, оборудова­ние, конструкции, полученные услуги и на другие цели, предусмотренные договором.

Кредитование - это способ выдачи (предоставления) кредиторами (банками) средств субъектам предпринимательской деятельности (заем­щикам) во временное пользование, на строго определенные цели, за плату и на условиях возвратности.

Кредитор - субъект кредитных отношений, предоставляющий креди­ты иному субъекту хозяйственной деятельности во временное пользова­ние.

Заемщик - субъект кредитных отношений, который получил во вре­менное пользование денежные средства на условиях возвратности, плат­ности и срочности.

Выдача банками кредитов субъектам предпринимательской деятель­ности осуществляется при соблюдении следующих принципов: обеспе­ченности, возвратности, срочности, платности и целевого использования.

Принцип обеспеченности кредита означает, что заемщик на взя­тую сумму кредита предоставляет банку в залог стоимость имеющегося у него имущества, материальных ценностей, ценных бумаг и т.д. Основная цель этого обеспечения - защитить экономику банка от возможных убытков в случае невозврата заемщиком взятой ссуды из-за неплатеже­способности.

Объектом залога может быть любое имущество (основные средства, производственные запасы, готовая продукция, товары, ценные бумаги (акции, облигации, сертификаты)), другое имущество, которое принадлежит залогодателю на правах собственности и может быть отчужденно им в соответствии с действующим законодательством. При этом стоимость заложенного имущества должна быть достаточной для погашения ссуды, процентов за пользование ею, расходов по хранению заложенного имуще­ства. Для уплаты налога на добавленную стоимость и, как правило, пре­вышать сумму удовлетворяемых требований на 25-30%. Оценка имущест­ва, передаваемого в залог, должна производиться исходя из его балансовой стоимости с учетом дооценки, уценки и возможной цены реализации. Заложенное имущество может оставаться у залогодателя с правом пользова­ния им или банк может перевести его на свои склады и осуществлять за ним свой контроль. Залоговые отношения между залогодателем и залого­держателем оформляются отдельным договором.

Залогодателем может быть не только заемщик, а и третье лицо (иму­щественный поручитель), которому предмет залога принадлежит на правах владения или полного хозяйственного пользования.

В случаях непогашения предприятием своего обязательства по воз­врату в установленный срок ссуды на заложенное имущество может быть обращено взыскание.

Обращение взыскания на заложенное имущество проводится по решению суда, арбитражного суда.

Одной из форм обеспечения возврата кредита может быть поручи­тельство - гарантия третьего лица о погашении кредитору (банку) соот­ветствующей суммы долга за должника в установленный срок. Поручите­лями могут быть предприятия, организации, учреждения банков. Поручи­тельство оформляется в виде договора между банком-кредитором и пору­чителем. Договор поручительства предусматривает ответственность пору­чителя за исполнение в полной сумме обязательств по возврату ссуды и процентов за ее пользование за заемщика в случае невыполнения им обя­зательств по погашению долга в установленный кредитным договором срок.

Поручительство прекращается после возврата банку ссуды. В качест­ве поручителей и гарантов банки принимают финансово устойчивые, пла­тежеспособные предприятия, организации и учреждения.

Формой обеспечения возврата кредита и уплаты процентов по нему может быть страхование в страховой компании ответственности заемщика перед банком за невозврат кредита в установленный срок. В данном случае между заемщиком и страховой компанией заключается договор страхова­ния, предусматривающий погашение страховой компанией полученной

заемщиком ссуды и процентов по ней в случае неплатежеспособности за­емщика. Страховым случаем в данном случае является непогашение кре­дита и процентов по нему в установленный кредитным договором срок, что дает право банку-кредитору взыскать со страховой компании суммы непогашенного кредита и процентов по нему.

Для большей надежности обеспечения кредита посредством поручи­тельства, гарантии между участниками кредитования и третьими лицами может заключаться трехстороннее соглашение: банк - гарант (поручитель, страховая компания) - заемщик.

Возвратность кредита означает, что полученные хозяйствующим субъектом заемные средства должны быть возвращены банку в срок, уста­новленный в кредитном договоре.

Если же у предприятия нет объективных причин погашения кредита в установленный срок, банк непогашенную сумму относит на счет просро­ченных ссуд с начислением на них повышенных процентов.

Принцип срочности кредита заключается в том, что ссуды пред­приятиям выдаются на строго определенный срок, предусмотренный в договоре, по истечении которого они должны быть возвращены. Срок воз­врата ссуды устанавливается исходя из целей, на финансирование которых она выдается. При нарушении заемщикам сроков возврата кредита банк может применить к нему штрафные санкции и отказать ему в следующей выдаче кредита.

Платность кредита состоит в том, что ссуды учреждения банков выдают хозяйствующим субъектам за определенную плату, называемую процентом. Размер платы за кредит и порядок ее уплаты устанавливаются банком в зависимости от степени кредитного риска, предоставленного обеспечения, уровня учетной ставки НБУ, уровня платы за кредитные ре­сурсы, уровня инфляции и других факторов. Установленный размер платы (процент) за кредит фиксируется в кредитном договоре.

Целевой характер использования кредита предусматривает вложе­ние заемных средств на конкретные цели, предусмотренные кредитным договором. Кредит выдается для финансирования конкретных мероприя­тий, а не во всех случаях, когда предприятие нуждается в денежных сред­ства. В случаях использования предприятием полученной ссуды не по це­левому назначению, банк прекращает кредитование данного предприятия и принимает меры по досрочному взысканию выданной ссуды.

Выдача ссуд хозяйствующим субъектам производится на различные цели. Определенные виды оборотных средств (запасов, затрат, расчетов) и капитальных затрат на финансирование которых выдаются ссуды, назы­ваются объектами кредитования.

В составе оборотных активов основными объектами кредитования являются:

• готовая продукция и товары;

• производственные запасы (сырье и основные материалы, покупные полуфабрикаты и вспомогательные материалы, запасные части и топливо, молоценные и быстроизнашивающиеся предметы...);

• незавершенное производство и расходы будущих периодов;

• расчетно-платежные документы по расчетам с поставщиками и по­купателями и др.

Потребность в кредите по указанным объектам кредитования возникает в следующих случаях. Так, под производственные запасы потреб­ность в кредите возникает в случаях, когда у предприятий стоимость ос­татков производственных запасов превышает собственные источники их формирования. Такое бывает, когда у предприятий, в результате увеличе­ния в отдельные периоды закупки соответствующих видов запасов сырья, материалов и др., создаются их сверхнормативные запасы, которые и под­лежат кредитованию.

Образование сверхнормативных затрат, подлежащих кредитованию, в незавершенном производстве происходит за счет увеличения затрат на незаконченное изготовление продукции на всех стадиях производственно­го процесса, а также за счет увеличения изготовления полуфабрикатов.

Сверхнормативные запасы готовой продукции, подлежащие кредитованию, могут образовываться в результате сокращения или прекращения ее отгрузки покупателям по причине их неплатежеспособности.

Размер кредита на оплату расчетно-платежных документов постав­щиков, в случаях отсутствия собственных средств, определяется стоимостью покупаемой продукции, товаров, услуг, указанной в этих документах.

В составе капитальных затрат ссуды выдаются на финансирование за­трат связанных с реконструкцией, внедрением новой техники, усовершен­ствованием технологии производства и т.д. Размер ссуд на капитальные определяется в виде разницы между стоимостью осуществляемого капитальных затрат и имеющимися собственными и привлеченными источниками их финансирования.