Раздел 6. Кредитование предприятий

6.1. Необходимость, сущность, виды и функции кредита

Кредит, как и финансы, является экономической категорией. Он воз­ник в период общественного разделения труда и возникновения товарного производства. Существует он и в условиях рыночной экономики.

Функционирование кредита как экономической категории обусловле­но наличием товарного производства и обращения, действием закона стоимости и опосредствованием денег в функции средства платежа.

Следовательно, основой существования кредита является наличие то­варно-денежных отношений, движение стоимости в процессе товарного обмена, когда возникает разрыв во времени между движением товара и его стоимостью, т.е. отделение денежной формы стоимости от товарной.

Необходимость кредита в товарно-денежном хозяйстве обусловлива­ется действием хозяйственного расчета и характером кругооборота средств хозрасчетных предприятий. А именно, все предприятия и хозяйст­венные организации, работающие на условиях хозяйственного расчета, должны свои расходы по ведению хозяйства покрывать доходами от реа­лизации производимой продукции, услуг. Однако во времени это не всегда совпадает.

Объемы денежных средств, которые имеются в обороте предприятий _и требуются для приобретения материальных запасов, не совпадают между собой в каждый данный момент. В то время как у одних предприятий денег недостает, у других имеется временный излишек, хранящийся на сче­тах в учреждениях банка.

Однако процесс производства и обращения во всех предприятиях до­лжен протекать непрерывно, непрерывным в этой связи должно быть и авансирование денежных средств.

Для поддержания непрерывности процесса производства и обращения на предприятиях, у которых недостает собственных средств, они прибега­ют к заимствованию недостающей их части в учреждениях банка в форме кредитов.

Следовательно, кредит как экономическая категория представляет собой заемный капитал в денежной форме, предоставляемый банками во временное пользование хозорганам на условиях обеспеченности, возврат­ности, срочности, платности и целевого использования.

Выдаваемые предприятиям кредиты можно классифицировать по сле­дующим признакам:

• по назначению и характеру использования;

• по формам и видам;

• по наличию и характеру обеспечения;

• по цели использования;

• по срокам использования;

• по методам предоставления и способам погашения;

• по характеру и способу уплаты процентов;

• по виду кредиторов.

По назначению и характеру использования выдаваемые ссуды под­разделяются на:

• ссуды предприятиям;

• ссуды небанковским финансовым учреждениям;

• межбанковские ссуды;

• ссуды под недвижимость;

• потребительские кредиты;

• кредиты под вексельное обращение и т.д.

В зависимости от форм и видов кредиты подразделяются на: банков­ский, коммерческий, государственный, лизинговый, ипотечный, консорциумный, потребительский и др.

Банковский кредит выражает собой экономические, кредитные от­ношения, возникающие между банками и субъектами хозяйствования по поводу выдачи (получения) и использования заемных средств.

Коммерческий кредит представляет собой экономические, кредит­ные отношения, возникающие между отдельными субъектами хозяйство­вания по поводу отсрочки платежа за проданные (купленные) товары.

Государственный кредит - совокупность кредитных отношений, во­зникающих между государством, юридическими и физическими лицами по поводу выпуска (приобретения) займов.

Лизинговый кредит - это экономические отношения между юриди­ческими лицами, возникающие при аренде имущества на основе заклю­чаемого соглашения.

Ипотечный кредит - это особый вид экономических отношений по поводу предоставления кредитов под залог недвижимого имущества. При этом кредиторами могут быть ипотечные банки или специальные ипотеч­ные компании, а также коммерческие банки. Заемщиками же могут быть юридические и физические лица, имеющие в собственности объекты ипо­теки (производственные здания, сооружения, жилые дома, магазины, зе­мельные участки и др.).

Потребительский кредит - кредит, предоставляемый физическим лицам на приобретение потребительских товаров и услуг с рассрочкой платежа.

Консорциумный кредит - это кредит, предоставляемый субъектам хозяйствования банковскими консорциумами.

Кредиты под вексельное обращение - это кредиты, выдаваемые бан­ками под учет и залог векселей. Сумма и срок действия вексельного кре­дита зависят от срока и суммы предъявляемых векселей. Однако срок, на _который выдается вексель, не может превышать 90 дней.

Товарный кредит - товары, которые передаются резидентом или не­резидентом в собственность юридическим или физическим лицам на усло­виях соглашения, предусматривающего отсрочку платежа на установлен­ный срок под залог.

Финансовый кредит - средства, выдаваемые банками в соответствии с законодательством страны в заем юридическим или физическим лицам на установленный срок для целевого использования и за плату.

Инвестиционный налоговый кредит - это отсрочка уплаты налога на прибыль, предоставляемая субъекту предпринимательской деятельно­сти на установленный срок в целях увеличения его финансовых ресурсов для осуществления инновационных программ с последующей компенса­цией отсроченных сумм в виде дополнительных поступлений налога за _счет общего увеличения прибыли от реализации инновационных про­грамм.

В зависимости от наличия и характера обеспечения кредиты под­разделяются на обеспеченные и необеспеченные (бланковые). При этом под обеспечением кредита понимается способ страхования банка от риска невозврата заемщиком кредита. В обеспечение возврата кредита прини­мается: залог имущества; ценные бумаги; путевые и товарные документы; гарантия или поручительство третьего лица; полис страховой компании и др. Необеспеченные (бланковые) ссуды - это ссуды, предоставляемые бан­ками экономически и финансово устойчивым хозорганам под их обяза­тельства погасить в установленный срок полученную ссуду.

В зависимости от цели использования кредиты подразделяются на: кредиты, выдаваемые на формирование оборотных активов; кредиты, вы­даваемые на финансирование основных фондов.

По срокам использования кредиты бывают: срочные, бессрочные, отсроченные и просроченные. При этом срочные ссуды - ссуды, предос­тавляемые банками заемщикам на определенный срок, установленный в договоре сторон. Бессрочными называются ссуды, выдаваемые банками на неопределенный срок, до востребования. Погашаются такие ссуды, как правило, по первому требованию банка-кредитора.

К просроченным относятся ссуды, по которым истекли сроки возвра­та, предусмотренные кредитным договором банка с заемщиком. Отсро­ченными считаются ссуды, срок возврата которых по просьбе заемщика перенесен банком на более позднее время. Отсрочка погашения ссуды оформляется, как правило, заключением дополнительного соглашения к основному кредитному договору и сопровождается установлением более высокой процентной ставки.

По методам предоставления различают ссуды, выдаваемые в разо­вом порядке и в соответствии с открытой кредитной линией. При этом под разовыми понимают ссуды, решение о выдаче которых принимается бан­ком отдельно по каждой ссуде на основании ходатайства и других доку­ментов заемщика. Ссуды, выдаваемые в соответствии с открытой кредит­ной линией - это ссуды, предоставляемые заемщику в течение установ­ленного отрезка времени, в пределах заранее обусловленных размеров без дополнительных специальных переговоров.

По способам погашения ссуды бывают: погашаемые постепенно; по­гашаемые единовременным платежом по истечении срока; погашаемые в соответствии с условиями, предусмотренными кредитным договором.

По характеру и способу уплаты процентов различают ссуды с фик­сированной процентной ставкой, с плавающей процентной ставкой и с уплатой процентов по мере использования заемных средств. При этом ссу­ды с фиксированной процентной ставкой выдаются, как правило, предпри­ятиям со стабильной экономикой. Однако они могут выдаваться и в усло­виях инфляции, но на короткий срок. В условиях экономической неста­бильности применяются, как правило, плавающие процентные ставки. Эти ставки устанавливаются с учетом официальной учетной ставки Нацио­нального банка Украины и уровня инфляции. Их изменение по соответст­вующим периодам предусматривается в кредитных договорах между бан­ком и заемщиком.

Кредиторами заемщиков могут быть: коммерческие банки и другие специализированные финансово-кредитные учреждения; государство при выдаче государственного кредита; международные финансово-кредитные учреждения; предприятия при предоставлении коммерческих кредитов.

Сущность кредита, как и финансов, проявляется в его функциях. Кре­дит выполняет следующие функции: перераспределение денежных средств в целях наиболее эффективного их использования в народном хо­зяйстве; замещение наличных денег в платежном обороте; осуществление контроля за целевым использованием средств.

Перераспределительная функция кредита состоит в том, что вре­менно свободные денежные средства одних предприятий, организаций и населения, а также государственного бюджета, хранящиеся в банке, пере-

распределяются банками на возвратной основе между предприятиями и хозорганами, у которых не хватает собственных средств для осуществле­ния нормального процесса производства.

Следовательно, кредит в функции перераспределения служит одним из щеточников формирования основных и оборотных фондов предприятий и организаций.

Функция замещения наличных денег. В народном хозяйстве в обра­щении находятся не деньги, а денежные знаки. Их выпуск в обращение ограничивается потребностями хозяйственного оборота в наличных день­гах для расчетов с работниками по оплате труда, для выплаты пенсий, пособий командировочных и носит кредитный характер. Основная масса расчетов в народном хозяйстве осуществляется в безналичном порядке через учреждения банка.

Платежные средства безналичного оборота так же, как и денежные знаки, носят кредитный характер, потому что те и другие выдаются (выплачиваются) населению и для безналичных расчетов в порядке авансиро­вания, имеющего кредитную форму.

Следовательно, функция замещения состоит в замещении кредитом наличных денег в платежном обороте, т.е. в том, что с помощью кредита создается возможность предприятиям и организациям совершать расчеты между собой в процессе купли-продажи и с финансово-банковскими орга­нами не наличными денежными знаками, а путем перечисления в безна­личном порядке суммы платежа со счета плательщика на счет получателя.

Замена наличных денег в платежном обороте кредитами позволяет сократить расходы государства на производство и обращение денег, уско­рит расчеты между плательщиками и получателями денег, а также обора­чиваемость средств.

Контрольная функция кредита проявляется в процессе выполнения им вышеуказанных функций, т.е. в процессе перераспределения кредит­ных ресурсов, контроля за их целевым и эффективным использованием, при выдаче кредита для различных платежей и т.д., способствуя тем самым повышению эффективности производства.