Практичне заняття 6

Час – 1 год.

Завдання, вправи, тести

Завдання 6.1:

Виберіть правильний варіант відповіді на питання.

1. Бюджетний аналіз це:

а) процес, за допомогою якого встановлюються складові частини господарства, а також визначаються зв’язки окремих частин як між собою, так і щодо цілого;

б) аналіз фінансової діяльності виробничих підрозділів і господарства в цілому;

в) метод, який дозволяє враховувати видозміни початкового бюджету на певну дату;

г) метод, призначений для встановлення основних взаємозв’язків і є засобом визначення й оцінки слабких і сильних сторін господарства.

2. Що є предметом особливої уваги при бюджетному аналізі:

а) структура основних і оборотних засобів;

б) співвідношення основних, оборотних засобів і земельних угідь;

в) рівень змінних витрат;

г) рівень постійних витрат.

3. Бюджетний аналіз включає інформацію:

а) яка характеризує результати господарської діяльності по минулому, поточному і передбачуваному планам;

б) яка характеризує результати господарської діяльності по минулому і поточному планам;

в) яка характеризує результати господарської діяльності на основі розроблених нормативів;

г) яка характеризує результати господарської діяльності по поточному і по передбачуваному планам.

4. Бюджетний аналіз включає:

а) дані про організацію і операції господарства в цілому;

б) дані про ресурсне забезпечення господарства і організаційну структуру;

в) дані про господарські операції та перспективи розвитку ринку продукції;

г) дані про організаційну структуру господарства, ресурсне забезпечення і перспективи інвестиційних операцій.

5. При класифікації змінних витрат в фермерських господарствах виділяють окремо:

а) неоплачену сімейну праці;

б) корми, що вироблені в господарстві;

в) неоплачену сімейну працю, корми, що вироблені в господарстві, органічні добрива, що вироблені в господарстві;

г) неоплачену сімейну працю, корми, що вироблені в господарстві.

6. Яка таблиця бюджетного аналізу є заключною:

а) зведений розрахунок про доходи реорганізованого господарства, а також при початковому варіанті господарської діяльності;

б) підсумкова таблиця про ресурси, виробничі показники окремих галузей;

в) зведений розрахунок про доходи реорганізованого господарства, підсумкові результати про ресурси і виробничі показники в цілому по господарству;

г) початковий і зведений варіанти про господарську діяльність підприємства.

7. Які показники характеризують вигоди від реорганізації господарства:

а) чистого прибутку, рівня рентабельності, прибутку, норми прибутку;

б) грошові доходи господарства, чистого доходу, прибутку й норми прибутку;

в) рівня рентабельності, чистого прибутку, прибутку, грошові доходи господарства;

г) чистого прибутку, норми прибутку, валового виробництва продукції, виробничих витрат.

8. Яким методом виконується частковий бюджетний аналіз:

а) агрегативним методом;

б) методом вимірювання маржинальних прибутків з розрахунку на виробничу одиницю;

в) лінійним програмуванням;

г) методом заміни.

Завдання 6.2:

Компанія використовує спеціальний металевий сплав для виробництва окремих частин будівельної техніки. Управлінці готуються до розробки (складання) зведеного (основного) бюджету на наступний рік. Досконально вивчаються всі суттєві фактори, майбутні очікувані витрати.

Для металевого сплаву використовуються такі основні матеріали: матеріал 111 і матеріал 112 ціною за 1кг відповідно 1,20 грн. та 2,60 грн. Трудові затрати складають (основна заробітна плата) 2,05 грн. за 1 годину. База розподілу загальновиробничих витрат – відпрацьований час.

На одиницю готової продукції (виріб А та виріб В) інформація про затрати подана у табл.. 1.

Таблиця 1

Вихідні дані для складання оперативного бюджету

компанії на 2010 рік

Види затрат	Виріб А	Виріб В
Матеріал 111	12 кг	12 кг
Матеріал 112	6 кг	8 кг
Затрати праці	14 год.	20 год.

Додаткова інформація для складання оперативного бюджету на наступний рік наведена у табл. 2.

Таблиця 2

Додаткові вихідні дані для складання оперативного

бюджету компанії на 2010 рік

	Готова	продукція	Сума
	А	В
1	2	3	4
Передбачуваний обсяг продажів, од.	5000	1000	—
Ціна одиниці продукції, грн.	105.40	164,00	—
Продовження таблиці 2
1	2	3	4
Запаси на кінець періоду, кг	1100	50
Запаси на початок періоду, кг	100	50	—
Запаси на початок періоду, грн.	8670	5810	14 480
	Основні	матеріали
	111	112
Запаси на початок періоду, кг	5000	5000
Запаси на кінець періоду, кг	6000	1000

Для спрощення допускаємо відсутність незавершеного виробництва.

З метою досягнення очікуваного обсягу продажів слід провести наступні витрати (табл. 3).

Таблиця 3

Перелік загальновиробничих, комерційних та адміністративних витрат на 2010 рік компанії

Види затрат	Сума, грн.
Загальновиробничі витрати:
— допоміжні матеріали	30 000
— непряма зарплата	70 000
— інші витрати (доплата)	25 000
— енергія (змінна частина)	8000
— обслуговування (змінна частина)	20 000
— амортизація	25 000
— податок на власність	4000
— страхування власності (майна)	500
— супервайзор (базова ланка управління)	20 000
— енергія (постійна частина)	1000
— обслуговування (постійна частина)	4500
Всього	208 000
Комерційні та адміністративні витрати:
— комісійні	20 000
— реклама	3000
— зарплата торговельним працівникам	10 000
— транспортні витрати	5000
— зарплата службовцям	10 000
— допоміжні матеріали	1000
— адміністративні витрати	21 000
— інші	5000
Всього	75 000

На основі цих даних необхідно скласти адміністративний бюджет на наступний рік, який включає в себе такі елементи:

Бюджет продажів;

Бюджет виробництва в натуральних одиницях;

Бюджет основних матеріалів;

Бюджет робочого часу;

Кошторис виробничих накладних витрат;

Бюджет запасів на кінець року;

Бюджет виробничої собівартості;

Кошторис комерційних і адміністративних витрат.

При складанні бюджетів скористайтесь наступними таблицями.

Таблиця 4