Баланс товарной продукции

Показатель	Фактически, тыс. руб.
	в действующих отпускных ценах	по себестои­мости
Остаток готовой продукции на складах и в товарах, отгружен­ных на начало отчетного года	528,0	343,1
Выпуск товарной продукции	32452,0	27170,0
Прочие поступления	+2,2	+ 1,6
Реализация	23783,1	20260,7
Остаток готовой продукции на складах и в товарах, отгружен­ных на конец года	9199,1	7254

Факторы изменения объема реализации рассчитываются приемом сравнения. При этом учитывают, что факторы измене­ния остатка готовой продукции на конец года и товаров, отгру­женных на конец года, оказывают влияние, обратное по знаку изменению самих этих показателей (табл.11.6).

Данные табл.6 показывают, что перевыполнение плана реализации продукции произошло в результате оп­латы продукции, отгруженной в прошлом периоде. Сни­жение объема выпуска продукции на 409 тыс. руб. и увеличение остатка готовой продукции на конец года на 315,4 тыс. руб. привели к снижению объема отгруженной про­дукции на 724,4 тыс. руб. (315,4 + 409). Сверхплановые остатки готовой продукции на начало года увеличили объ­ем отгруженной продукции на 14,5 тыс. руб. Положитель­ное влияние на объем реализации продукции оказало снижение остатков готовой продукции отгруженной, но не оплаченной на конец года при снижении отгруженных, но не оплаченных товаров на начало года. Влияние этих фак­торов в совокупности с отрицательным влиянием сниже­ния объема отгруженной продукции привело к увеличе­нию объема реализованной продукции на 1417,6 тыс. руб.

Таблица 11.6

Анализ факторов изменения объема реализации (тыс. Руб.)

Показатель	План	Отчет	Влияние факторов на объем реализации (±)
1. Остаток готовой продукции на начало года	213,5	228,0	+14,5
2. Выпуск товарной продукции	32861	32452,0	-409
3. Остаток готовой продукции на конец года	3264	3579,4	+315,4
4. Отгрузка продукции (стр. 1 + стр. 2 - стр. 3)	29810,5	29100,6	-709,9
5. Остаток товаров отгруженных:
а) на начало года	1720	330	-1390
б) на конец года	9165	5645,3	-3519,7
6. Прочие поступления (списа­ния), кроме выпуска продукции	–	+2,2	+2,2
7. Реализация продукции за год (стр.4+стр.5а - стр.5б ± стр.6)	22365,5	23783,1	+ 1417,6

Анализ реализации продукции тесно связан с анализом вы­полнения договорных обязательств по поставкам продукции (табл.11.7).

Выполнение договорных обязательств по поставкам продукции (в процентах) рассчитывается по формуле:

где К_п - искомый процент выполнения плана договорных обязательств, %

N⁰ — плановый объем продукции для заключения догово­ров, тыс. руб.

N_H — недопоставка продукции по договорам, тыс. руб.

Данные табл.11.7 показывают, что предприятие в тече­ние трех кварталов выполняло договорные обязательства и не допускало недопоставки продукции. Однако в IV квар­тале из-за нарушений смежниками договорных условий по поставке комплектующих предприятие недовыполнило обязательства на 9,5 тыс. руб., что составило 0,3 % суммы заключенных договоров.

Анализ выполнения договорных обязательств ведется работ­никами отдела сбыта предприятия. Он должен быть организован в разрезе отдельных договоров, видов продукции, сроков по­ставки. При этом производится оценка выполнения договорных обязательств нарастающим итогом с начала года.

Источниками информации для оперативного анализа хода по­ставок служат преимущественно данные оперативно-технического и статистического учета, материалы наблюдений. Бухгалтерский учет может служить источником информации, но в более ограни­ченных пределах в связи с его запаздывающим характером.