Тема 7. Облік операцій в іноземній валюті

Література: Нормативно-законодавча 1,2,10,26,29 Основна 1-3, Додаткова 1-6

Обов’язкова СРС. Складіть словник за термінами понятійного апарату:

Рахунок ЛОРО –

Рахунок НОСТРО –

Уповноважений банк –

Валютна позиція банку –

Обмінні операції банку –

Надайте відповідь на тестові завдання (кожен тест має одну правильну відповідь)

№ теста	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
відповідь

1. Які з наведених нижче банківських операцій відносяться до валютних, згідно з чинним законодавством України ?

а) неторговельні операції з валютними цінностями;

б) ведення рахунків клієнтів (нерезидентів) у гривнях;

в) ведення рахунків клієнтів (резидентів і нерезидентів) в іноземній валюті;

г) операції з банківськими металами;

д) усе перераховане вище.

2. Згідно з МСБО 21 «Вплив змін валютних курсів», за яким валютним курсом мають відображатися операції в іноземних валютах при первісному визнанні у валюті звітності?

а) за валютним курсом на дату проведення валютної операції;

б) за валютним курсом на дату балансу;

в) за валютним курсом на дату переоцінки статті в іноземній валюті до справедливої вартості;

г) за будь-яким з наведених вище валютних курсів.

3. Згідно з МСБО 21 «Вплив змін валютних курсів», за яким валютним курсом на дату балансу мають визнаватися монетарні статті в іноземній валюті?

а) за валютним курсом на дату здійснення операції;

б) за валютним курсом на дату балансу;

в) за валютним курсом на дату переоцінки статті в іноземній валюті до справедливої вартості;

г) за будь-яким з наведених вище валютних курсів.

4. Відповідно до вимог МСБО 21 «Вплив змін валютних курсів», як повинні бути визнані в обліку курсові різниці, що виникають при розрахунках за монетарними статтями за курсами, котрі відрізняються від курсів, за якими вони були первісно відображені?

а) визнаються як доходи або витрати протягом того періоду, коли вони виникають;

б) визнаються як окремий компонент капіталу;

в) визнаються тільки нереалізовані збитки;

г) визнаються тільки нереалізовані прибутки.

5. В якій подвійній оцінці здійснюється бухгалтерський облік операцій в банківських металах в банках України ?

а) в номінальній сумі іноземної валюти; б) в гривневому еквіваленті за офіційним курсом;

в) в золотому еквіваленті; г) тройських унціях.

6. Які балансові статті в іноземній валюті і банківських металах повинні переоцінювати українські банки і як часто ?

а) усі балансові статті кожен день;

б) монетарні статті 1 раз в тиждень;

в) немонетарні статті при кожній зміні офіційного валютного курсу;

г) монетарні статті при кожній зміні офіційного валютного курсу.

7. Які позабалансові статті в іноземній валюті і банківських металах повинні переоцінювати українські банки і як часто ?

а) усі позабалансові статті при кожній зміні офіційного валютного курсу;

б) усі позабалансові статті при кожній зміні офіційного валютного курсу, крім вимог і зобов'язань за похідними фінансовими інструментами;

в) тільки позабалансові вимоги при кожній зміні офіційного валютного курсу;

г) тільки позабалансові зобов'язання при кожній зміні офіційного валютного курсу.

8. Які з наведених нижче статей в іноземній валюті не підлягають переоцінці в разі зміни офіційного курсу гривні до іноземних валют ?

а) залишки в іноземній валюті за рахунками цінних паперів, що обліковуються за собівартістю;

б) інвестиції до асоційованих компаній в іноземній валюті;

в) інвестиції до дочірніх компаній в іноземній валюті;

г) усе перераховане вище.

9. На якому рахунку обліковується результат від переоцінки балансових монетарних статей в іноземній валюті та банківських металах?

а) 9920; б) 6203; в) 3811; г) 6204.

10. Як називається валютна позиція, за якої сума активів та позабалансових вимог перевищує суму балансових і позабалансових зобов'язань у кожній іноземній валюті та банківських металах:

а) закрита; б) відкрита довга; в) відкрита коротка; г) позабалансова.