СТРАХОВАНИЕ

Сущность страхования.

Классификация в страховании.

Фор­мы проведения страхования.

Юридические основы страховых отношений.

Нормы Гражданского кодекса Российской Феде­рации, регулирующие вопросы страхования и страховой дея­тельности на территории России. Ведомственные акты и нор­мативные документы страхового надзора.

Основы построения страховых тарифов.

Состав и структура тарифной ставки.

Общие принципы расчета нетто- и брутто-ставки. Понятие финансовой устойчивости страховщиков.

Доходы, расходы и прибыль страховщика.

Страховые резервы, их виды.

Обеспе­чение платежеспособности страховой компании.

Экономиче­ская работа в страховой компании.

Предупредительные меро­приятия и их финансирование страховой компанией.

Необхо­димость проведения инвестиционной деятельности.

Принци­пы инвестирования временно свободных средств страховщи­ка.

Имущественное страхование (морское, авиационное, гру­зов, другое имущество юридических и физических лиц, тех­нических рисков, строительно-монтажных рисков, имущест­венных интересов банков, предпринимательских рисков).

Страхование ответственности.

Страхование гражданской от­ветственности владельцев средств транспорта.

Страхование профессиональной ответственности.

Страхование ответствен­ности перевозчиков.

Личное страхование.

Характеристика ос­новных подотраслей и видов личного страхования.

Личное страхование как фактор социальной стабильности общества.

Страховой рынок России.

Страховая услуга.

Продавцы и по­купатели страховых услуг.

Страховые посредники.

Современ­ное состояние страхового рынка России.

Мировое страховое хозяйство. Тенденции и перспективы его развития.

Проблемы взаимодействия российских и иностранных страховщиков

1.Сущность страхования

Страхование является особым видом экономических отношений, призванным обеспечить страховой защитой людей и их деятельность от различного рода опасностей.

Страховую защиту можно определить как осознанную потребность физических и юридических лиц в создании специальных страховых фондов для восстановления имущества, здоровья, трудоспособности и личных доходов как самих участников создания этих фондов, так и третьих лиц. Страховой фонд является экономической необходимостью и представляет собой обязательный компонент общественного воспроизводства в любой экономике. Фонд может формироваться за счет материальных, натуральных, денежных средств, при этом последняя форма фонда наиболее универсальна.

Экономическая сущность страхования состоит в создании денежных фондов за счет взносов заинтересованных в страховании сторон и предназначенных для возмещения ущерба лиц, участвующих в формировании этих фондов. Поскольку страховой риск носит вероятностный характер, происходит перераспределение страхового фонда как в пространстве, так и во времени. Таким образом, возмещение ущерба пострадавших лиц происходит за счет взносов всех, кто участвовал в формировании страховых фондов.

Страхование представляет собой отношения по защите имущественных интересов физических и юридических лиц, Российской Федерации, субъектов РФ и муниципальных образований при наступлении определенных страховых случаев за счет денежных фондов, формируемых страховщиками из уплачиваемых ими страховых премий (страховых взносов), а также за счет иных средств страховщиков.

Страховая деятельность (страховое дело) – сфера деятельности страховщиков по страхованию, перестрахованию, взаимному страхованию, а также сфера деятельности страховых брокеров, страховых актуариев по оказанию услуг, связанных со страхованием, с перестрахованием. Цель организации страхового дела в РФ – обеспечение защиты имущественных интересов физических и юридических лиц, РФ, субъектов РФ и муниципальных образований при наступлении страховых случаев. Задачами организации страхового дела являются 1) проведение единой государственной политики в сфере страхования; 2) установление принципов страхования и формирование механизмов страхования, обеспечивающих экономическую безопасность граждан и хозяйствующих субъектов на территории РФ.

Страхование – особый вид экономической деятельности, связанный с перераспределением риска нанесения ущерба имущественным интересам среди участников страхования (страхователей) и осуществляемый специализированными организациями (страховщиками), обеспечивающими аккумуляцию страховых взносов, образование страховых резервов и осуществление страховых выплат при нанесении ущерба застрахованным имущественным интересам.

2.Классификация в страховании

Классификация страхования представляет собой научную систему деления страхования на сферы деятельности, отрасли, подотрасли и виды, звенья которых располагаются так, что каждое последующее звено является частью предыдущего. В соответствии с делением по объектам страхования и объему страховой ответственности применяются две системы классификации: по объектам страхования и по роду опасности. Первая классификация является всеобщей, вторая - частичной, охватывающей только имущественное страхование.

В более широком смысле классификация страхования представляет собой форму выражения различий в страховщиках и сферах их деятельности, объектах страхования, категориях страхователей, объеме страховой ответственности и форме проведения страхования.

Рассмотрим классификацию страхования в соответствии с вышеперечис­лен­ными критериями.

По форме организации страхование выступает как государственное, акционерное, взаимное, кооперативное.

Государственное страхование представляет собой организационную форму, где в качестве страховщика выступает государство в лице специально уполномоченных на это организаций.

Акционерное страхование - негосударственная организационнаяформа, где в качестве страховщика выступает частный капитал в виде акционерного общества, уставной фонд которого формируется из акций (облигаций) и других ценных бумаг, принадлежащих юридическим и физическим лицам, что позволяет при сравнительно ограниченных средствах быстро развернуть эффективную работу страховых компаний.

Взаимное страхование - негосударственная организационная форма, которая выражает договоренность между группой физических, юридических лиц о возмещении друг другу будущих возможных убытков в определенных долях согласно принятым условиям. Реализуется через общество взаимного страхования, которое является страховой организацией некоммерческого типа.

Кооперативное страхование - негосударственная организационная форма. Заключается в проведении страховых операций кооперативами.

Медицинское страхование - особая организационная форма страховой деятельности. В Российской Федерации выступает как форма социальной защиты интересов населения по охране здоровья.

В основе деления страхования на отрасли лежат принципиальные различия в объектах страхования. В рыночной экономике в стадии ее формирования исходя из характеристики объектов страхования целесообразно выделять четыре основные отрасли страхования: страхование имущественное, личное, страхование ответственности, страхование экономических рисков.

Имущественное страхование - отрасль страхования, в которой объектом страховых правоотношений выступает имущество в различных видах; его экономическое назначение - возмещение ущерба, возникшего вследствие страхового случая. Застрахованным может быть имущество как являющееся собственностью страхователя, так и находящееся в его владении, пользовании, распоряжении.

Личное страхование - отрасль страхования, где в качестве объектов страхования выступают жизнь, здоровье и трудоспособность человека. Личное страхование подразделяется на страхование жизни и страхование от несчастных случаев, сочетает рисковую и сберегательную функции, в том числе за счет выдачи ссуд под залог страхового полиса.

Страхование ответственности - отрасль страхования, где объектом выступает ответственность перед третьими (физическими и юридическими) лицами, которым может быть причинен ущерб вследствие какого-либо действия или бездействия страхователя. Посредством страхования ответственности реализуется страховая защита экономических интересов возможных причинителей вреда (частнопрактикующих врачей, адвокатов, владельцев транспортных средств и др.).

Для детализации конкретных интересов с целью обоснования методов страховой защиты выделяются подотрасли ивиды страхования.

Имущественное страхование подразделяется на подотрасли по форме собственности и социальным группам страхователей (имущество субъектов хозяйствования делится на имущество промышленных и сельскохозяйственных предприятий, имущество граждан).

В личном страховании наиболее распространено деление на подотрасли: страхование жизни и страхование от несчастных случаев.

В страховании ответственности выделяют следующие подотрасли: страхование задолженности и страхование на случай возмещения вреда, которое называют также страхованием гражданской ответственности.

В страховании экономических рисков (предпринимательских рисков) выделяются две подотрасли: страхование риска прямых и косвенных потерь. К прямым потерям могут быть отнесены, например, потери от недопоставок сырья, материалов, забастовок и других объективных причин. Косвенные - страхование упущенной выгоды, банкротство предприятия и пр.

При выявлении видов страхования происходит конкретизация страхователя, однородных объектов страхования, объема страховой ответственности и соответствующих тарифных ставок. Конкретными видами имущественного страхования являются, например, страхование строений, животных, урожая сельхозкультур. По личному страхованию проводятся такие виды страхования, как смешанное страхование жизни, страхование детей и др. По страхованию ответственности - страхование непогашения кредита, страхование гражданской ответственности перевозчика и др. Виды страхования предпринимательских рисков привязаны к наличию конкретного риска в процессе производства или оказания услуг (потери от простоя оборудования, страхование упущенной выгоды).

Классификация имущественного страхования по роду опасностей предусматривает выделение четырех звеньев, иерархически не связанных между собой:

- страхование имущества от огня;

- страхование сельхозкультур от засухи и других стихийных бедствий;

- страхование животных от падежа и вынужденного забоя;

- страхование транспортных средств от аварий, угона и других опасностей.

По способу вовлечения в страховое сообщество страхование осуществляется в обязательной и добровольной формах. Инициатором обязательного страхования является государство, которое в форме закона обязывает юридических и физических лиц вносить средства для обеспечения общественных интересов. Добровольное страхование - замкнутая раскладка ущерба между членами страхового сообщества исходя их установленных правовых норм.

В Российской Федерации проводится государственное обязательное страхование от несчастных случаев пассажиров воздушного, железнодорож­ного, морского, внутреннего водного и автомобильного транспорта, а также туристов и экскурсантов, совершающих междугородние экскурсии по линии туристическо-экскурсионных организаций, на время поездки (полета). Сумма страхового платежа включается в стоимость билета (путевки) и взимается с пассажира (туриста, экскурсанта) транспортной организацией независимо от ее организационно-правовой формы собственности. Пассажиры, пользующиеся правом бесплатного проезда, подлежат государственному обязательному страхованию без уплаты страхового платежа. Страховая сумма составляет 120 минимальных окладов.

Добровольное страхование в отличие от обязательного страхования возникает только на основе добровольно заключаемого договора между страхователем и страховщиком. Часто при заключении такого договора между сторонами участвует посредник в виде страхового брокера или страхового агента. Договор страхования удостоверяется страховым полисом (см. приложение 2). Нормативную базу для организаций и проведения добровольного страхования создает страховое законодательство. Условия и правила отдельных видов добровольного страхования разрабатываются страховщиком и подлежат обязательному лицензированию со стороны органа государственного страхового надзора.

Добровольное страхование имеет, как правило, заранее оговоренный определенный срок страхования. Начало и окончание срока страхования указывается в договоре с особой точностью, так как страховщик несет страховую ответственность только в период страхования. Договор страхования обязательно заключается в письменной форме.

3. Формы проведения страхования

Формы закреплены законодательно «закон об организации страхового дела в РФ

Формы: обязательное; добровольное.

Обязательное страхование – это режим проведения страховых операций, установленный на законодательной основе.

Принципы обязательного страхования:

- наличие законодательной базы федерального уровня (обязательное страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств ОСАГО)

- всеобщность проведения страховых операций (страхователь обязан заключать договор)

- автоматичность распространения операций (ОСАГО - автоматичность приобретение автомобиля)

- особенности внесения страховых взносов (средства государства, предприятий, граждан)

Виды обязательного страхования:

1 по профессиональному признаку (военнослужащие, специалисты федеральной налоговой службы, органов правопорядка, аварийно-спасательной службы и др.)

2 по гражданскому состоянию (социальное, медицинское, пенсионное)

3 обязательное страхование от несчастных случаев на производстве.

      Перспективы (что планируют ввести в виде обязательного страхования) :

- обязательное страхование перевозчика (транспортной организации)

- обязательное страхование гражданской ответственности предприятий, эксплуатирующих опасные объекты ( это предприятия по которым принял решение ростехнадзор. Нефтегазовая добыча, переработка, металлургия, объекты атомной энергетики)

(документы готовы для принятия. Как только разберутся с кризисом, будут принимать, т.к. это требует дополнительной нагрузки на бизнес)

Добровольное страхование – форма проведения страховых операций, основанная на соглашении между страховщиком и страхователем с согласованием условий, порядка и правил страхования.

4. Юридические основы страховых отношений

Юридические основы страховых отношений - это часть государ­ственного регулирования страховой деятельности. Экономические страховые отношения при их практической реализации должны при­нимать юридическую форму. Для практического осуществления стра­хования необходимы индивидуальные, конкретные страховые отно­шения с каждым страхователем. Правовое регулирование страховых отношений охватывает права и обязанности сторон, участвующих в страховании. Этими сторонами прежде всего являются страховщики и страхователи. Все правовые отношения, связанные с проведением страхования, можно подразделить на две группы: 1)регулирующие на основе гражданского права собственно страхова­ние: определяющие объекты страхования, процесс формирования и ис­пользования страхового фонда и др. Это область гражданского права; 2) возникающие по поводу организации страхового дела, т.е. дея­тельности страховщиков, их взаимосвязи с банками, бюджетом, орга­нами государственного управления. Их основа - государственное, ад­министративное, финансовое, уголовное, процессуальное и другие отрасли и подотрасли права. Гражданский кодекс РФ (ст. 928) устанавливает, что не допуска­ется страхование противоправных интересов; участия в играх, лотере­ях, пари; расходов, к которым лицо может быть принуждено в целях освобождения заложников. Условия договора страхования, противо­речащие этим требованиям, ничтожны. О дна из сторон, участвующих в страховании, - страховщик - при­нимает на себя страховой риск другой стороны - страхователя, т.е. его потребность в страховой защите соответствующих объектов страхова­ния. В соответствии с этим страховщик берет на себя обязательство выплатить страховое возмещение, страховую или иную сумму страхо­вателю или другому лицу в связи с наступлением страхового случая, если этот случай повлек за собой оговоренные заранее разрушитель­ные или иные последствия Д ругая сторона - страхователь - берет на себя обязательство уп­латить страховщику обусловленные страховые взносы и выполнить прочие действия, связанные со страхованием. Иными словами, стра­ховые обязательства являются возмездными (поскольку возможны и безвозмездные - бесплатные). За страховую услугу страховщика страхователь платит страховые взносы. Это обстоятельство также вы­текает из сущности категории страхования, которая выражает отно­шения по формированию денежного страхового фонда за счет поступ­ления страховых взносов (платежей) от страхователей и использование этого фонда только среди тех же страхователей. Страховые отношения могут носить обязательный и доброволь­ный характер. Обязательным является страхование, осуществляемое в силу за­кона. Виды, условия, принципы и порядок проведения обязательного страхования определяются соответствующими законами Российской Федерации. Добровольная форма страхования построена с соблюдением сле­дующих принципов. 1. Добровольное страхование действует и в силу закона, и на доб­ровольных началах. Закон определяет возможные объекты добро­вольного страхования и наиболее общие условия страхования. Кон­кретные условия регулируются правилами страхования, которые разрабатываются страховщиком.

Добровольное участие в страховании в полной мере характерно только для страхователей. Это связано с тем, что договор страхования - это публичный договор. Страховщик не имеет права отказаться от стра­хования объекта, если волеизъявление страхователя не противоречит условиям страхования. Данный принцип гарантирует заключение до­говора страхования по первому требованию страхователя.

Выборочный охват добровольным страхованием, связанный с тем, что не все страхователи изъявляют желание в нем участвовать. Кроме того, по условиям страхования действуют ограничения для за­ключения договоров.

Добровольное страхование всегда ограничено сроком страхова­ния. При этом начало и окончание срока особо оговариваются в догово­ре, поскольку страховое возмещение или страховая сумма подлежит выплате, если страховой случай произошел в период страхования. Непрерывность добровольного страхования можно обеспечить толь­ко путем повторного перезаключения договоров на новый срок.

Добровольное страхование действует только при уплате разо­вого или периодических страховых взносов. Вступление в силу договора добровольного страхования обусловлено уплатой разового или пер­вого страхового взноса. Неуплата очередного взноса по добровольно­му страхованию влечет за собой прекращение действия договора.

Страховое обеспечение по добровольному страхованию зави­сит от желания страхователя. По имущественному страхованию стра­хователь может определять размер страховой суммы в пределах стра­ховой оценки имущества. По личному страхованию страховая сумма по договору устанавливается соглашением сторон. Обязательные правоотношения при страховании могут затраги­вать не только страховщика и страхователей, но и других физических и юридических лиц — застрахованных, посмертных получателей стра­ховой или иной суммы, наследников страхователя или застрахован­ного, предприятия и организации, не являющихся страхователями, но связанных с проведением страхования, медицинских, правоохрани­тельных органов и других учреждений. Страхование осуществляется на основании договоров страхова­ния, заключаемых страхователем и страховщиком. Договор страхова­ния должен быть заключен в письменной форме (ст. 940 Гражданско­го кодекса Российской Федерации (ГК РФ). Договор страхования является юридическим фактом, порожда­ющим страховое обязательство. ^ Договор страхования, или страховой договор, - это соглашение между страхователем и страховщиком о том, что страховщик обязуется при страховом случае произвести страхо­вую выплату страхователю или иному лицу, в пользу которого заклю­чен договор страхования, а страхователь обязуется уплатить страхо­вые взносы (страховую премию) в установленные сроки. Договор страхования, как и любой иной договор, совершается в ре­зультате взаимного согласия сторон, При этом соглашение должно быть достигнуто по всем существенным условиям договора и выраже­но в требуемой законодателем форме. Страховые компании при зак­лючении договоров страхования со своими клиентами обычно приме­няют разработанные ими стандартные формы договоров по отдельным видам страхования. Такие договоры чаще всего отражают условия пра­вил страхования, на основании которых страховщики вправе заклю­чать страховые договоры в соответствии с выданной лицензией. Договор страхования, как любая сделка, должен отвечать общим условиям действительности сделок, предусмотренным гражданским законодательством Российской Федерации. Российское законодатель­ство устанавливает специальные требования к форме договора стра­хования: он должен быть заключен письменно (ст. 940 ГК РФ). Это означает, что договор страхования может быть заключен как путем составления одного документа, подписанного сторонами, так и путем обмена документами посредством почтовой, телеграфной, телетайп­ной, телефонной, электронной или иной связи, позволяющей досто­верно установить, что документ исходит от стороны по договору (ст. 434 ГК РФ). Согласно ГК РФ письменная форма договора счита­ется соблюденной, если на письменное предложение одной из сторон заключить договор (оферту) другая сторона вместо письменного от­вета совершила действия, которые она должна была совершить в соот­ветствии с предлагаемым ей договором: например, уплатила соответ­ствующую сумму денег (страховую премию) и т.п. - такие действия будут считаться согласием заключить договор (акцептом) (п. 3 ст. 434, ст. 438 ГК РФ). Согласно ст. 927 ГК РФ договор личного страхования относится к публичным договорам. Это означает, что страховщик обязан заклю­чать такой договор с каждым, кто к нему обратится (ст. 426 ГК РФ). Гражданский кодекс допускает заключение договора страхования путем «вручения страховщиком страхователю на основании его письмен­ного или устного заявления страхового полиса (свидетельства, серти­фиката, квитанций), подписанного страховщиком» (п. 2 ст. 940 ГК РФ). В этом случае волеизъявление страхователя подтверждается приня­тием им от страховщика указанных документов. Различный подход к формам заключения договора страхования объясняется, во-первых, особенностями видов страхования (так, пас­сажиру, заключившему договор страхования от несчастных случаев на время поездки, достаточно выдать только полис, в то время как стра­хователю финансового риска потребуется не краткий полис, а подроб­ный договор), во-вторых, традициями страховой компании либо по­требностями самих страхователей. В любом случае, какими бы ни были комбинации всех вышеуказанных документов, договор страхования будет считаться заключенным только тогда, когда стороны достигли соглашения по всем условиям договора и выразили его в требуемой законом форме. Статья 432 ГК РФ гласит, что договор считается заключенным, если между сторонами достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора. Существенными условиями договора страхования являются условия, без которых страховой договор невозможен как та­ковой. Статья 942 ГК РФ указывает: при заключении договора иму­щественного страхования между страхователем и страховщиком дол­жно быть достигнуто соглашение:

об определенном имуществе либо ином имущественном инте­ресе, являющемся объектом страхования;

о характере события, в случае наступления которого осуществ­ляется страхование (страхового случая);

размере страховой суммы;

сроке действия договора.

При заключении договора личного страхования между страхова­телем и страховщиком должно быть достигнуто соглашение:

о застрахованном лице;

характере рискового события (страхового случая);

размере страховой суммы;

сроке действия договора. Юридическое значение существенных условий состоит в том, что отсутствие хотя бы одного такого условия не позволяет считать до­говор заключенным. К числу существенных относятся и условия, на согласовании которых настаивает одна из сторон. Несущественными можно считать, например, такие условия:

размер страховых платежей;

порядок уплаты страховых взносов

последствия неуплаты взносов;

порядок вступления договора в силу;

порядок определения ущерба, выплаты страховой суммы и т.д. 

Правила страхования могут состоять из следующих глав.

Страхователи. В ней оговаривается круг лиц, с которыми фир­ма может заключить договор страхования (например, она может не заключать договор страхования жизни с лицами, возраст которых пре­вышает определенное количество лет, лицами, являющимися инвали­дами 1 и II группы, больными онкологическими, хроническими сер­дечно- сосудистыми заболеваниями, СПИДом и т.д.).

Объекты страхования. Оговаривается, что имущество, жизнь или ответственность страхователя являются объектами страхования.

Страховые случаи. Приводится полный перечень страховых случаев.

Страховая сумма, страховые взносы, форма и порядок их уп­латы.

Срок действия договора страхования. Речь идет не о конкрет­ных датах — они будут указаны в договоре страхования, а о том, на какой срок возможно заключить договор (например, не менее трех лет).

Порядок заключения и оформления договора страхования. Оговаривается, на основании чего заключается договор (например, на основании заявления страхователя), выдается ли страховой полис, ког­да вступает в силу заключенный договор.

Права и обязанности сторон.

Прекращение договора страхования.

Порядок осуществления страховых выплат по договору стра­хования.

Документы, представляемые страховщику при наступлении страхового случая.

Документы, представляемые в случае досрочного расторжения договора страхования.

Порядок разрешения споров. 

Таким образом, в практике страховых компаний применяются раз­личные документы, свидетельствующие о заключении договора стра­хования: заявление страхователя, страховое свидетельство (полис, сертификат, генеральный полис с приложением к нему отдельных поли­сов), анкета-заявка страхователя, договор страхования как единый документ, подписанный сторонами, правила страхования. Комбинации таких документов, которые могут присутствовать в договоре страхо­вания, бывают самыми различными: от маленького полиса-бланка (на­пример, при страховании пассажиров) до выдачи страхователю поли­са, правил и наряду с этим еще и подробного договора страхования. И страховщик, и страхователь должны иметь правоспособность и дееспособность для вступления в страховые правоотношения. Стра­ховщик в силу своего Устава и соответствующей лицензии должен иметь право на страховую деятельность. Страхователь должен быть дееспособным для оформления договора страхования по своему граж­данскому статусу и возрасту. Кроме того, страхователю необходимо иметь достаточный и устойчивый источник дохода для уплаты стра­ховых взносов.

11. Нормы Гражданского кодекса Российской Федерации, регулирующие вопросы страхования и страховой деятельности на территории России. Ведомственные акты и нор-мативные документы страхового надзора.

Законодательную базу страховой деятельности в России составляют: Конституция РФ; Гражданский кодекс РФ (гл. 48); Закон РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации», основу которого составил действовавший с 1992 г. с учетом последующих изменений и дополнений к нему Закон «О страховании»; Закон «О медицинском страховании граждан в Российской Федерации»; Налоговый кодекс РФ, Федеральный закон «О лицензировании отдельных видов деятельности»; другие ведомственные нормативные акты. В связи с принятием второй части ГК РФ регулирование общих вопросов заключения и исполнения договоров страхования осуществляется нормами гл. 48 ГК РФ. В соответствии с Федеральным законом от 31 декабря 1997 г. № 157-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Закон РФ "О страховании"» гл. 2 данного Закона была исключена, а его название заменено на действующее в настоящее время. Законом РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» определены основные принципы государственного регулирования страхования, регламентированы отношения между страховыми организациями и гражданами, предприятиями, учреждениями; отношения страховых организаций между собой. Данный Закон включает в себя также положения, определяющие условия обеспечения финансовой устойчивости страховщиков, основные функции надзорных страховых органов и др. Кроме того, раскрываются понятия «страховая деятельность» и «страхование». Под страховой деятельностью понимается сфера деятельности страховщиков по страхованию, перестрахованию, взаимному страхованию, а также страховых брокеров, страховых актуариев по оказанию услуг, связанных со страхованием, с перестрахованием.

Одним из требований новой редакции Закона является разделение страховщиков по видам страхования. Страховщики вправе осуществлять или только страхование объектов личного страхования, предусмотренных п. 1 ст. 4 Закона, или только страхование объектов имущественного и личного страхования (страхование от несчастных случаев и болезней, медицинское страхование).

В настоящее время в Законе конкретизированы объекты личного и имущественного страхования. Объектами личного страхования могут быть имущественные интересы, связанные с:

• дожитием до определенного возраста или срока, со смертью, с наступлением иных событий в жизни граждан (страхование жизни);

• причинением вреда жизни, здоровью граждан, оказанием им медицинских услуг (страхование от несчастных случаев и болезней, медицинское страхование).

Объектами имущественного страхования могут быть имущественные интересы, связанные с:

• владением, пользованием и распоряжением имуществом;

• обязанностью возместить причиненный другим лицам вред (страхование гражданской ответственности);

• осуществлением предпринимательской деятельности (страхование предпринимательских рисков).

Закон ограничивает деятельность страховщиков с участием иностранного капитала. Страховые организации, являющиеся дочерними обществами по отношению к иностранным инвесторам (основным организациям), либо имеющие долю иностранных инвесторов в своем уставном капитале более 49%, не могут осуществлять в Российской Федерации:

• страхование жизни;

• обязательное страхование;

• обязательное государственное страхование;

• имущественное страхование, связанное с осуществлением поставок или выполнением подрядных работ для государственных нужд;

• страхование имущественных интересов государственных и муниципальных организаций.

Если размер (квота) участия иностранного капитала в уставных капиталах страховых организаций превышает 25%, то орган страхового надзора прекращает выдачу лицензий на осуществление деятельности страховым организациям, являющимся дочерними обществами по отношению к иностранным инвесторам либо имеющим долю иностранных инвесторов в своем уставном капитале более 49%. Размер квоты рассчитывается как отношение суммарного капитала, принадлежащего иностранным инвесторам и их дочерним обществам в уставных капиталах страховых организаций, к совокупному уставному капиталу страховых организаций.

Страховая организация обязана получить предварительное разрешение органа страхового надзора на:

• увеличение размера своего уставного капитала за счет средств иностранных инвесторов и (или) их дочерних обществ;

• отчуждение в пользу иностранного инвестора (в том числе на продажу иностранным инвесторам) своих акций.

Эти правила распространяются и на российских акционеров (участников). Российские акционеры должны получить предварительное разрешение на отчуждение принадлежащих им долей в уставном капитале (акций) страховой организации в пользу иностранных инвесторов и (или) их дочерних обществ.

Оплата иностранными инвесторами принадлежащих им акций должна производиться в денежной форме в валюте Российской Федерации. Лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного органа, и главный бухгалтер страховой организации с иностранными инвестициями должны постоянно проживать на территории РФ.

Установлены ограничения на создание в Российской Федерации дочерних обществ иностранных страховых компаний. Страховая организация, являющаяся дочерним обществом по отношению к иностранному инвестору (основной организации), имеет право осуществлять в России страховую деятельность, если иностранный инвестор не менее 15 лет является страховой организацией, осуществляющей свою деятельность в соответствии с законодательством своего государства, и не менее двух лет участвует в деятельности страховых организаций, созданных на территории России.

Страховые организации, являющиеся дочерними обществами по отношению к иностранным инвесторам, или имеющие долю иностранных инвесторов в своем уставном капитале более 49%, могут открывать свои филиалы на территории России, участвовать в дочерних страховых организациях после получения на это предварительного разрешения органа страхового надзора. В выдаче разрешения будет отказано при превышении 25-процентной квоты участия иностранного капитала в страховых организациях, работающих на территории РФ.

В соответствии со ст. 32 Федерального закона «Об организации страхового дела в Российской Федерации» при получении лицензии страховые организации с иностранными инвестициями дополнительно к документам, необходимым для получения лицензии, должны представить согласие в письменной форме от органов по надзору за страховой деятельностью своей страны на участие в уставном капитале страховой организации на территории России.

Требования к минимальному размеру уставного капитала страховщика таковы: он определяется на основе базового размера его уставного капитала, равного 30 млн руб., и соответствующих коэффициентов:

• для осуществления личного страхования (включая страхование жизни) — 60 млн руб.;

• для осуществления личного страхования (без страхования жизни) и (или) имущественного страхования — 30 млн руб.;

• для осуществления перестрахования, а также страхования в сочетании с перестрахованием — 120 млн руб.

Изменение минимального размера уставного капитала страховщика допускается только федеральным законом не чаще одного раза в два года при обязательном установлении переходного периода. Внесение в уставный капитал заемных средств и находящегося в залоге имущества не допускается.

В соответствии со ст. 34 Закона иностранные граждане, лица без гражданства и иностранные юридические лица пользуются правом на страховую защиту наравне с гражданами и юридическими лицами Российской Федерации.

Страховщики могут осуществлять страховую деятельность через страховых агентов и страховых брокеров. Страховые агенты - постоянно проживающие на территории Российской Федерации и осуществляющие свою деятельность на основании гражданско-правового договора физические лица или российские юридические лица (коммерческие организации), которые представляют страховщика в отношениях со страхователем и действуют от имени страховщика и по его поручению в соответствии с предоставленными полномочиями.

Страховые брокеры — постоянно проживающие на территории Российской Федерации и зарегистрированные в установленном законодательством Российской Федерации порядке в качестве индивидуальных предпринимателей физические лица или российские юридические лица (коммерческие организации), которые действуют в интересах страхователя (перестрахователя) или страховщика (перестраховщика) и осуществляют деятельность по оказанию услуг, связанных с заключением договоров страхования (перестрахования) между страховщиком (перестраховщиком) и страхователем (перестрахователем), а также с исполнением указанных договоров.

Страховые брокеры вправе осуществлять иную не запрещенную законом деятельность, связанную со страхованием, за исключением деятельности в качестве страхового агента, страховщика, перестраховщика. Страховые брокеры не вправе осуществлять деятельность, не связанную со страхованием. Согласно Федеральному закону от 21 марта 2002 г. № 31-ФЗ страховые брокеры обязаны направить в федеральный орган исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью извещение о намерении осуществлять посредническую деятельность по страхованию за 10 дней до начала этой деятельности. К извещению прилагается копия свидетельства (решения) о регистрации брокера в качестве юридического лица или предпринимателя. Посредническая деятельность по страхованию, связанная с заключением договоров страхования от имени иностранных страховых организаций, за исключением договоров страхования гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств, выезжающих за пределы Российской Федерации, на территории Российской Федерации не допускается, если межгосударственными соглашениями с участием Российской Федерации не предусмотрено иное. Посредническая деятельность, связанная с заключением на территории Российской Федерации от имени иностранных страховщиков договоров страхования гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств, выезжающих за пределы Российской Федерации, разрешается с начала страховой деятельности страховой организации, осуществляющей указанную посредническую деятельность. Для координации своей деятельности, защиты интересов своих членов и осуществления совместных программ страховщики могут образовывать союзы, ассоциации и иные объединения, которые не вправе непосредственно заниматься страховой деятельностью. Такие объединения действуют на основании уставов и приобретают права юридических лиц после государственной регистрации в федеральном органе исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью в соответствии с Федеральным законом «О государственной регистрации юридических лиц» (в ред. от 21 марта 2002 г.). Для регистрации названные объединения обязаны представить в органы страхового надзора:

• заявление о внесении в Единый государственный реестр страховщиков и объединений страховщиков;

• копию учредительного договора (протокола учредительного собрания, решения учредителей) участников объединения страховщиков;

• копию устава объединения страховщиков;

• копию документа о государственной регистрации.

По представленным документам подписывается заключение о выдаче согласия на регистрацию объединения страховщиков или об отказе в нем. В даче согласия на регистрацию объединения может быть отказано, если представленные документы свидетельствуют о ведении объединением страховой деятельности, о наличии соглашения или соглашений участников объединения, которое имеет или может иметь своим результатом существенное ограничение конкуренции на этом рынке, ущемление интересов других страховщиков или страхователей, в том числе:

• раздел рынка страховых услуг по территориальному принципу или по видам страхования;

• установление (поддержание) единых страховых тарифов по отдельным видам страхования;

• ограничение доступа на рынок страховых услуг или устранение с него других страховщиков.

Заключение о выдаче согласия на государственную регистрацию объединения страховщиков или об отказе в нем подписывается в месячный срок со дня поступления ходатайств в МАП России или его территориальные управления.

Отказ в выдаче согласия на регистрацию объединения страховщиков может быть обжалован в арбитражном суде. Для изучения вопросов, связанных с дачей согласия на регистрацию объединений страховщиков, могут привлекаться t компетентные специалисты и эксперты, запрашиваться дополнительная информация.

Для обеспечения своей платежеспособности страховщики обязаны соблюдать нормативные соотношения между активами и принятыми ими страховыми обязательствами. Методика расчета этих соотношений и их нормативные размеры устанавливаются федеральным органом исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью. Если страховщик принял на себя обязательства в объемах, превышающих возможности их исполнения за счет собственных средств и страховых резервов, он обязан застраховать у перестраховщиков риск исполнения соответствующих обязательств. Федеральным законом от 20 ноября 1999 г. № 204-ФЗ предусматривается, что федеральным органом исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью могут устанавливаться дополнительные требования к нормативным соотношениям между активами и страховыми обязательствами, принятыми страховыми организациями с иностранными инвестициями. Страховые резервы размещаются на условиях диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности.

В процессе своей деятельности страховщики обязаны представлять необходимую отчетность. В соответствии с требованиями, изложенными в ст. 29 Закона РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации», страховые компании должны публиковать годовые бухгалтерские отчеты в порядке и в срок, установленные нормативными правовыми актами Российской Федерации, после аудиторского потверждения достоверности содержащихся в этих отчетах сведений. Операции по личному страхованию учитываются страховщиками отдельно от операций по имущественному страхованию и страхованию ответственности. Формы бухгалтерской отчетности страховых организаций и отчетности в порядке надзора и порядок их составления и представления утверждены приказом Минфина РФ от 28 ноября 2000 г. № 105н. Форма ведомственного государственного статистического наблюдения № 1-С «Сведения об основных показателях деятельности страховой организации за январь ___________20__г.» установлена приказом Минфина РФ от 28 января 2003 г. № 7н.

Все правовые отношения, связанные с проведением страхования, подразделяются на две группы: правоотношения, регулирующие собственно страхование, т.е. процесс формирования и использования страхового фонда, и правоотношения, регулирующие деятельность страховщиков, их взаимосвязи с банками, бюджетом, органами государственного управления. И те, и другие правоотношения регулируются законодательными и другими правовыми актами. Однако принято считать, что только первая группа правоотношений охватывается сферой гражданского права, а вторая — государственного, административного, финансового, уголовного, процессуального и других отраслей и подотраслей права.

Основным нормативным правовым документом, регламентирующим правоотношения страховщика и страхователя, служит договор страхования, в силу которого страховщик обязуется при наступлении страхового случая произвести страховую выплату страхователю или иному лицу, в пользу которого заключен договор (застрахованному, третьему лицу, выгодоприобретателю), а страхователь обязуется уплатить страховой взнос в установленный срок. Договор страхования может содержать и другие условия, определяемые по соглашению сторон. Например, в договоре в обязательном порядке указываются события, на которые страховщик принимает страховые обязательства, величина общей страховой суммы (сумм), размер страхового взноса, выплаты страхового обеспечения (страхового возмещения).

ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПОСТРОЕНИЯ СТРАХОВЫХ ТАРИФОВ

Расчеты тарифов по любому виду страхования (актуарные расчеты) представляют собой процесс, в ходе которого определяются расходы на страхование данного объекта. С помощью актуарных расчетов устанавливается себестоимость и стоимость услуги, оказываемой страховщиком страхователю.

Форма для исчисления расходов на проведение данного страхования называется страховой (актуарной)калькуляцией.

Способы расчета тарифов базируются на использовании теории вероятности и математической статистики.

Несмотря на методологическое единство всех актуарных расчетов, практика их проведения допускает различные вариации, связанные со спецификой отдельных видов и отраслей страхования, выбранной системой обеспечения и способом проведения страхования.

Другая особенность актуарных расчетов по отдельным видам страхования связана с тем, что в имущественной группе в связи с большими колебаниями рисков определяется специальная надбавка за риск. Подобная надбавка обычно не исчисляется при актуарных расчетах по личному страхованию, так как объем страховой совокупности достаточно велик, а страховые суммы сравнительно невелики.

Влияние социальных моментов деятельности человека при организации актуарных расчетов также допустимо. Это означает, что при наличии одних и тех же объективных факторов (проявление риска, степень вероятности, расходы на ведение дела) в зависимости от некоторых социальных условий окончательный актуарный расчет может иметь несколько вариантов.

Тарифная ставка - это цена страхового риска и других расходов, адекватное денежное выражение обязательств страховщика по заключенному договору страхования. Тарифные ставки определяются с помощью актуарных расчетов. Совокупность тарифных ставок носит название тарифа. Системное изложение страховых тарифов -тарифное руководство.

Тарифная ставка, по которой заключается договор страхования, носит название брутто-ставки. В свою очередь брутто-ставка состоит из двух частей: нетто-ставки и нагрузки. Собственно нетто-ставка выражает цену страховогориска: пожара, наводнения, несчастного случая и т.д. Нагрузка покрывает расходы страховщика по организации и ведению страхового дела, включает отчисления в запасные фонды, содержит элементы прибыли.

В основе построения нетто-ставки по любому виду страхования лежит вероятность наступления страхового случая. Нетто-ставка целиком предназначается для создания фонда выплат страхователям, т.е. страховая компания должна собрать столько страховых премий, сколько предстоит потом выплатить страхователям.

Рассмотрим упрощенный пример расчета нетто-ставки. Путь имеется 100 застрахованных объектов с вероятностью страхового случая Р(А) = 0,02. Как определить нетто-ставку?

Вероятность такова, что если бы каждый из этих объектов был застрахован, скажем, на 200 млн. руб., то ежегодные выплаты составили бы 0,02 х 100 х 200 млн. руб. = 400 млн.руб. при условии, что ущерб больше или равен страховой сумме. Если названные выплаты разделить на количество всех застрахованных объектов, то получим долю одного страхователя в общем страховом фонде, равную 4 млн. руб. (0,02 х 200). Именно такую сумму (страховую премию) должен уплатить каждый страхователь, чтобы у страховой компании оказалось достаточно средств для выплаты страхового возмещения. Здесь 4 млн. руб. - нетто-ставка по данному виду страхования в рамках данной страховой совокупности, или 2 тыс.руб. со 100 тыс. руб. страховой суммы.

На практике рассчитанная в изложенном порядке нетто-ставка корректируется на коэффициент, определяемый отношением средней выплаты к средней страховой сумме на один договор, т.е. на коэффициент убыточности страховой суммы. В Российской Федерации за основу построения нетто-ставки принят показатель убыточности страховой суммы, рассчитанный на 1000, 10000 или 100000 страховой суммы.

В результате получаем следующую формулу для расчета нетто-ставки со 100 тыс. руб. страховой суммы:

Тn = Р(А) ? К ? 100,

где Тn - тарифная нетто-ставка;

А - страховой случай;

Р(А) - вероятность страхового случая;

К - коэффициент отношения средней выплаты к средней страховой сумме на один договор.

Как уже отмечалось, при определении тарифных ставок необходимо учитывать отраслевую специфику страхования. Так, например, при определении нетто-ставки по личному страхованию нужно предвидеть вероятность смерти, инвалидности вследствие увечья, заболевания. Во внимание принимаются размер страховой суммы договора и норма прибыли.

При определении нетто-ставки по имущественному страхованию учитываются следующие факторы: вероятность наступления страхового случая, частота и тяжесть проявления риска, размер страховой суммы договора. Норма прибыли в имущественном страховании обычно во внимание не принимается ввиду ее незначительности.

При исчислении тарифной брутто-ставки к нетто-премии делаются соответствующие надбавки, связанные с развитием риска. Главная статья этих надбавок - расходы на ведение дела. Сюда включаются расходы, связанные с заключением и обслуживанием договора страхования. Поскольку множество факторов, влияющих на величину расходов на ведение дела, постоянно изменяется, нельзя дать общие рекомендации по нормированию этих расходов.

Расходы страховщика на ведение дела имеют свои специфические особенности и их следует учитывать при калькуляции тарифной ставки.

При составлении страхового тарифа необходимо иметь в виду, что страховыми взносами необходимо покрывать не только страховые суммы и возмещения, но и расходы на содержание страхового общества. В связи с этим расходы на ведение дела можно классифицировать как организационные, аквизиционные, ликвидационные, управленческие и связанные с инкассацией платежей.

Организационные расходы связаны с учреждением страхового общества. Они относятся к активам страховщика, так как являются инвестициями.

Аквизиционные расходы - производственные расходы страхового общества, связанные с привлечением новых страхователей и заключением новых страховых договоров при посредничестве страховых агентов.

Инкассационные расходы связаны с обслуживанием налично-денежного оборота поступления страховых платежей. Это расходы на изготовление бланков квитанций о приеме страховых платежей и учетных регистров (книг, ведомостей, справок и т.п.).

Ликвидационные расходы - расходы по ликвидации ущерба, причиненного страховым случаем. К ним относятся расходы на оплату труда ликвида­торам (лицам, занимающимся ликвидацией ущерба), понятым, судебные из­держки, почтово-телеграфные расходы и расходы по выплате страхового возмещения.

Управленческие расходы могут быть подразделены на общие расходы управления и расходы по управлению имуществом. Управленческие расходы не пропорциональны собранным страховым платежам. Большая часть их зависит от уровня занятости в данном страховом обществе. При оценке рентабельности отдельных видов страхования основное значение имеет сумма управленческих расходов.

В общем случае удельный вес нагрузки в брутто-ставке определяется на основе расчета фактических накладных расходов страховщика за ряд последних лет.

Для обеспечения финансовой устойчивости страховых операций страховщику необходим постоянный баланс доходов и расходов или превышение доходов над расходами в целом по страховому фонду. В основе обеспечения финансовой устойчивости лежат прежде всего оптимальные размеры тарифных ставок, а также достаточная концентрация средств страхового фонда, при которой становится возможной территориальная и временная раскладка ущерба.

Концентрация средств страхового фонда достигается при неуклонном росте числа страхователей и застрахованных объектов.

7.Состав и структура тарифной ставки.

Тарифная ставка - ставка, на основе которой определяется величина страховой премии. Страховые тарифы по обязательным видам страхования определены в законах об обязательном страховании (ФЗ от 25 апреля 2002 г. № 40-ФЗ «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств», (с изменением от 21 июля 2005 г.), ФЗ от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» (с изменением от 28 декабря 2004 г.) и т.д.). Страховые тарифы по видам добровольного страхования рассчитываются страховщиком самостоятельно. Страховщик уста- навливает размер страховых тарифов исходя из ситуации, что средств, собранных со страхователей в виде страховых премий, было бы достаточно для реализации вероятных страховых платежей всем застрахованным лицам по данному виду страхования. Поэтому принятие страховщиком величины страховых тарифов, и расчет на базе их страховых премий не имеют произвольного характера, а зависят от затрат на страховые выплаты по данному виду страхования с учетом определенной группы страховых рисков, т.е. списка происшествий, которые могут быть страховыми. Определенную величину страхового тарифа устанавливают в контракте страхования по договоренности сторон.

Страховой тариф состоит из:

1) нетто-ставки, предназначенной для образования страхового фонда страховых платежей;

2) нагрузки, необходимой для компенсирования затрат страховщика по проведению страхования.

С учетом того, что время возникновения страховых событий и величина страховых выплат носят случайный характер, страховые тарифы устанавливаются с помощью математических методик на базе теории вероятностей.

Технологии расчета страховых тарифов по рисковым и накопительным (страхование жизни) типам страхования значительно различаются, однако в любом случае первоначально устанавливают нетто- ставку и, с учетом нагрузки, получают тарифную ставку. Страховые тарифы рассчитываются по каждому виду и варианту страхования. Они зависят от объема страховой ответственности стра- ховщика: группы рисков, на случай возникновения которых производится страхование, и определенного масштаба страховых выплат по каждому из них. Трансформация (расширение или ограничение) объема страховой ответственности страховщика ведет к изменению страховых тарифов; при этом приросте числа рисков, принимаемых на себя страховщиком, увеличивается страховой тариф. Например, при страховании автомобиля страхователь может застраховать его от таких рисков, как авария, угон, потеря товарного вида, кража документов или вещей из автомобиля и т.д. Значит, страховой тариф при страховании всей труппы рисков будет больше, чем при страховании категории рисков или только лишь некоторых видов из них. Страховые тарифы по обязательным видам страхования устанавливаются об обязательном страховании или уполномоченным законом осведомленным органом.

8.Общие принципы расчета нетто- и брутто-ставки.

Расчеты брутто- и нетто-ставки ориентируются прежде всего на рас­чет нетто-ставки, представляющую собой один из основных показателей финансовой устойчивости и платежеспособности страховщика:

∑СВ(П) = ∑СВып                                    (1)

где ∑СВ(П) — страховые взносы (премии) страхователей;

∑СВып - страховые выплаты страховщиков.

Рассчитав правую часть равенства (1), получают необходимую вели­чину левой части.

Методика расчета нетто-ставки по конкретному виду или однород­ным объектам страхования сводится к определению среднего показателя убыточности страховой суммы за определенный период, затем оценива­ется его устойчивость. На основе полученных данных решается вопрос о необходимости расчета и величине рисковой надбавки (дельта-надбавки).

Показатель убыточности страховой суммы математически выражает вероятность ущерба в виде доли совокупной страховой суммы, которая выбывает из страхового резерва (фонда) в связи с наступлением страхо­вых случаев и соответствующих выплат. Эта доля (единица страховой суммы или объекта страхования либо процентная ставка от совокупной страховой суммы) и составляет основу расчета нетто-ставки. Убыточ­ность страховой суммы — величина синтетическая и зависит от различ­ных факторов. Их можно свести к трем показателям, которые называют элементами убыточности:

1.   - частость (частота) страховых случаев: отношение количест­ва страховых случаев к числу застрахованных объектов;

2.   — опустошительность одного страхового случая: отношение числа пострадавших объектов к числу страховых случаев (показывает среднее число объектов, пострадавших от одного страхового случая);

3.  -— отношение рисков: отношение средней страховой выплаты по одному пострадавшему объекту (к) к средней страховой сумме одного застрахованного (i).

Расчетным показателем страховой статистики служит частота (частость) страховых событий — соотношение между числами страховых слу­чаев и застрахованных объектов. Зная вероятностное число страховых случаев за определенный период, можно определить и степень вероятно­сти их наступления. Она представляет собой отношение количества стра­ховых случаев к числу застрахованных объектов.

Математически это выражается вероятностью наступления, предпо­ложим, события К при отношении числа неблагоприятных случаев М к общему числу равновозможных — N теории вероятностей отношение числа элементарных исходов, не благоприятствующих событию К, к их общему числу называют вероятностью события К и обозначают

                                (2)

Поскольку вероятность всегда выражается правильной дробью (чис­литель меньше знаменателя), то вероятность Р события К всегда будет соответствовать выражению 0≤Р(К)≥1. Если вероятность события дос­тигает крайних значений (0 или 1), то страхование на случай наступле­ния данного события проводиться не может. Страховые отношения складываются только тогда, когда заранее неизвестно, произойдет за данный период времени страховой случай поданному страховому собы­тию или нет.

Отношение числа испытаний, в которых событие К появилось М раз, к общему числу фактически произведенных испытаний N называют от­носительной частотой F события К, или статистическим весом:

                               (3)

Первое определение вероятности называют классическим (вероят­ность наступления события до опытов), второе - статистическим (отно­сительная частота появления события в результате проведения опытов).

Исходным данным для расчета нетто- и брутто-ставок является вероятность ущерба, лежа­щая в основе нетто-ставки, которая зависит, в свою очередь, от вероят­ности наступления страхового случая:

[Ру(Рсс)]                                  (4)

где Ру, — вероятность ущерба;

Рсс - вероятность наступления страхового случая.

Зная число страховых случаев за тарифный период, можно опреде­лить и степень вероятности их наступления. Она представляет собой от­ношение числа страховых случаев к количеству застрахованных объек­тов:

                                 (5)

где Чсс - число страховых случаев;

Кэо - количество застрахованных объектов.

При расчете нетто- и брутто-ставок предполагается, что массовых страховых случаев не будет (например, гибели самолета, теплохода с людьми и т. п.). Расчет тарифов проводится по заранее известному (или планируемому) количеству застрахованных объектов или договоров. При наличии перечисленных условий расчет средней убыточности страховой суммы  производится по формулам (6)-(8):

                               (6)

где    - вероятность наступления страховых случаев;

Ру — вероятность ущерба;

 - коэффициент тяжести ущерба.

                      (7)

где   - средняя страховая выплата по числу застрахованных объектов или договоров

 - средняя выплата при К-м страховом случае (К=1, 2, …Чв)

                             (8)

где   - средняя страховая сумма по числу застрахованных объектов (Кзо)

 - страховая сумма по одному застрахованному объекту (i=1, 2, …Кзо)

Для введения рисковой надбавки и расчета ее ве­личины после определения среднего показателя убыточности страховой суммы за тарифный период строится динамичный ряд показателей убы­точности страховой суммы и оценивается его устойчивость.

Пример: Предположим, в среднем по туристской фирме сложились следующие показатели убыточности страховой суммы по добровольному страхованию личного имущества (багажа) туристов со 100 руб. страховой суммы (табл. 1).

Таблица 1.

Показатель	Годы
	1-й	2-й	3-й	4-й	5-й
Убыточность страховой суммы (Усс)	17	16	16	15	15

 

Средняя за 5 лет величина убыточности страховой суммы (Усс) составит 15,8 ((17+16+16+15+15) / 5).

Оценка устойчивости динамического ряда производится с помощью математико-статистических коэффициентов вариации и медианы.

Для определения коэффициента вариации как отношении среднего квадратического отклонения к средней арифметической динамического ряда произведем расчет величины первого (σ) по приведенным данным второго. Для тарифных расчетов применяется следующая формула сред­него квадратического отклонения:

                              (9)

где Хi — отклонения вариантов (показателей);

 — среднее арифметическое показателей;

п - число членов динамического ряда (показателей убыточности страховой суммы).

Сумма средних квадратических отклонений (числитель дроби под знаком квадратного корня) определяется с помощью данных табл. 2.

Таблица 2

Год	Линейные отклонения	Квадраты линейных отклонений 2
1-й 2-й 3-й 4-й 5-й	+ 1,2 (17-15,8) +0,2 (16-15,8) +0,2 (16-15,8) -0,8 (15-15,8) -0,8 (15-15,8)	1.44 0,04 0,04 0,64 0,64
	Сумма линейных отклонений	Сумма квадратических отклонений

 

Подставив данные таблицы в формулу (9), получим

                      (10)

Коэффициент вариации (V) при исчисленном значении σ

                           (11)

Подставив значения σ и   в формулу (11), получим

% = 4,7%                    (12)

В рассматриваемом примере линейные отклонения сначала возводятся в квадрат, чтобы избавиться от отрицательных значений некоторых линейных отклонений, а затем извлекается квадратный корень.

Размер тариф­ной нетто-ставки в рассмотренном примере будет составлять

      -15,8+0,75=16 руб. 55 коп                        (13)

где То — тариф нетто-ставки без рисковой (гарантийной) надбавки;

- средняя величина убыточности страховой суммы;

σ — среднеквадратическое отклонение суммы квадратических линейных отклонений к средней арифметической показателей убыточности страховой суммы.

Понятие финансовой устойчивости страховщиков.

Основой финансовой устойчивости страховщиков является наличие у них оплаченного уставного капитала и страховых резервов, а также система перестрахования. Минимальный размер оплаченного уставного капитала, сформированного за счет денежных средств, на день подачи юридическим лицом документов для получения лицензии на осуществление страховой деятельности должен быть не менее 25 тысяч минимальных размеров оплаты труда - при проведении видов страхования иных, чем страхование жизни, не менее 35 тысяч минимальных размеров оплаты труда - при проведении страхования жизни и иных видов страхования, не менее 50 тысяч минимальных размеров оплаты труда - при проведении исключительно перестрахования. Минимальный размер оплаченного уставного капитала, сформированного за счет денежных средств на день подачи документов для получения лицензии на осуществление страховой деятельности страховой организацией, являющейся дочерним обществом по отношению к иностранному инвестору (основной организации) либо имеющей долю иностранных инвесторов в своем уставном капитале более 49 процентов, должен составлять не менее 250 тысяч минимальных размеров оплаты труда, а при проведении исключительно перестрахования - не менее 300 тысяч минимальных размеров оплаты труда.

Наличие финансовой устойчивости в страховой организации можно связать со следующим: если в каждый момент времени она может произвести на этот момент обязательные платежи. При этом не существенно, удается ли ей поддержание ликвидности собственными ресурсами, путем отсрочки части его обязательных платежей или благодаря предоставляемым страховой организации кредитам.  Законодатель посвятил вопросу финансовой устойчивости страховых организаций отдельную статью Закона РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации», которой определяются инструменты (факторы) финансовой устойчивости страховщиков (ст. 25): ¾           достаточный собственный капитал, ¾           обязательства(включая технические резервы); ¾           размещение активов; ¾           ограничение единичного риска(перестрахование); ¾           тарифная политика.

9.Доходы, расходы и прибыль страховщика.

Для определения налогооблагаемой прибыли классификация доходов и расходов (затрат), их содержание, регулируются главой 25 НК РФ (ст. 249-269, 293, 294).

В зависимости от источника поступления выделяют три группы доходов страховых организаций: 1) от осуществления страховой деятельности;  2) от инвестиционной деятельности;  3) прочие.

Доходы от осуществления страховой деятельности:

 страховые премии по договорам страхования, сострахования и перестрахования;

 суммы уменьшения (возврата) страховых резервов, образованных в предыдущие отчетные периоды, с учетом изменения доли перестраховщиков в страховых резервах;

 вознаграждения и тантьемы по договорам перестрахования;

 вознаграждения от страховщиков по договорам сострахования;

 суммы возмещения перестраховщиками доли страховых выплат по рискам, переданным в перестрахование;

 суммы процентов на депо премий по рискам, принятым в перестрахование;

 доходы от реализации имущества, перешедшего к страховщику, в соответствии с действующим законодательством права требования страхователя к лицам, ответственным за причиненный ущерб;

 суммы, полученные в виде санкций за неисполнение условий договоров страхования;

 вознаграждения за оказание услуг страхового агента, брокера;

 вознаграждения, полученные страховщиком за оказание услуг сюрвейера и аварийного комиссара;

 другие доходы, полученные при осуществлении страховой деятельности.

Доходы от инвестиционной деятельности складываются из процентов по банковским вкладам, дивидендов по акциям, доходов по ценным бумагам, в результате операций с недвижимостью и т.д.

Инвестиционный доход — важный источник доходов для страховых организаций. Иногда он позволяет перекрыть отрицательный результат по страховым операциям.

Прочие доходы:

 от реализации основных фондов, материальных ценностей и прочих активов;

 от сдачи имущества в аренду;

 от прочей не запрещенной законом деятельности, непосредственно не связанной с осуществлением страховой деятельности (оплата консультационных услуг, обучения) и др.

Соответственно классифицируют и расходы. Расходы страховой организации при осуществлении страховой деятельности:

 суммы отчислений в страховые резервы, формируемые на основании законодательства о страховании в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью;

 страховые выплаты по договорам страхования, сострахования и перестрахования;

 суммы страховых премий (взносов), переданных в перестрахование;

 вознаграждения и тантьемы, выплаченные по договорам перестрахования;

 суммы процентов, уплаченных на депо премий по рискам, переданным в перестрахование;

 вознаграждения за оказание услуг страхового агента и страхового брокера;

 расходы по оплате организациям или физическим лицам оказанных ими услуг, связанных со страховой деятельностью;

 расходы на ведение дела;

 другие расходы, непосредственно связанные со страховой деятельностью.

Финансовый результат представляет собой итог всей финансово-хозяйственной деятельности предприятия в денежном выражении.

В страховании финансовый результат (прибыль, убыток) традиционно определяется на основе сопоставления доходов и расходов за определенный период.

Нормативная прибыль закладывается в цене страховой услуги при расчете тарифа. Она представляет собой элемент нагрузки к нет-то-ставке тарифа. Это расчетная прибыль страховщика, планируемая по конкретному виду страхования. Однако практика проведения страховых операций не всегда может обеспечить ожидаемый результат. Вероятностный характер деятельности страховых организаций обусловливает отклонения финансового результата от расчетной величины.

Вместе с тем при анализе финансово-хозяйственной деятельности страховых организаций особо выделяют прибыль от инвестиционной деятельности. Финансовый характер предоставляемых услуг предопределяет широкие инвестиционные возможности страховщика. По некоторым видам страхования инвестиционная прибыль может стать источником покрытия недостающих страховых резервов для возмещения убытков. Прибыль от инвестиций служит страховщику в качестве источника увеличения собственного капитала, развития страхового дела.

Относительные показатели, характеризующие финансовые результаты:

1) рентабельность рассчитывается как в целом по страховой орга низации, так и по отдельным видам:

 рентабельность страховых операций в целом либо по каждому виду страхования:

Rсо =( Прибыль от страховых операций/ Сумма страховых взносов (премий)) х 100, (2.2)

рентабельность активов

Rа =	(Чистая прибыль/ Среднегодовая стоимость активов )	х 100

2) норматив выплат по видам страхования.

Сопоставляется норматив выплат, заложенный в тарифе, с фактическим уровнем, определяемым как отношение фактических выплат к собранным страховым премиям. Уровень страховых выплат:

Ур =	Сумма расходов	х 100, (2.5)
	Сумма страховых взносов (премий)

3) уровень расходов, сравниваются расходы страховой организации с объемом собранных страховых платежей;

4) уровень накладных расходов — отношение оплаченных комиссионных к общей сумме страховых платежей;

5) коэффициент убыточности определяется отношением страховых выплат и расходов на ведение дела к сумме собранных платежей.

Анализ динамики абсолютных и относительных показателей позволяет выявить негативные тенденции в развитии страхового дела и своевременно разработать мероприятия по их устранению.

Отчет о прибылях и убытках страховой организации представляет собой форму отчетности, прилагается к балансу страховщика и подлежит ежегодной публикации. Информация, отраженная в бухгалтерских документах, открыта для всех заинтересованных лиц. Доступность этих данных обусловлена социальным характером страховой защиты и позволяет клиентам получить необходимые сведения о финансовом положении страховой организации. Некоторые страховщики (особенно крупные) публикацию основных показателей финансово-хозяйственной деятельности используют в рекламных целях.

Анализ результатов деятельности предполагает сопоставление фактических итогов, достигнутых в течение определенного периода, с планируемым уровнем. В связи с этим особое внимание уделяется вопросам финансового планирования, планирования прибыли. Отечественная практика страхования предусматривает планирование прибыли лишь на уровне рассчитываемого тарифа на страховую услугу и предполагаемых расходов на продвижение нового страхового продукта.

Европейские страховые организации составляют бюджет, включающий основные прогнозные показатели по видам страхования (долгосрочное страхование жизни и страхование ущербов). Величина показателей в ходе деятельности подвергается корректировке в соответствии с наметившимися тенденциями. По своему содержанию бюджет представляет собой проект годового отчета деятельности страховщика (баланса). Невыполнение статей бюджета (прогноза) и отклонения фактических финансовых результатов от ожидаемых подвергаются тщательному анализу с выделением причин этих отклонений. Исполнение таких обязанностей лежит на отделах внутреннего аудита страховых организаций. Анализ финансовых результатов деятельности страховщика выходит непосредственно на исследование и изучение системы бухгалтерского учета страховых организаций. 

10.Страховые резервы

Взаимодействие страховых тарифов и взносов позволяет страховщикам через взносы получать средства для создания и пополнения страховых резервов, как отдельных их видов резервов. так и всей совокупности. Страховые резервы – обобщающее понятие страховой практики, обозначающее конкретную величину обязательств страховщика по всем заключенным со страхователями договорам страхования, не исполненных на данный (отчетный) период времени. Страховые резервы создаются в страховой компании для обеспечения предстоящих выплат страхового возмещения и являются одним из условий обеспечения финансовой устойчивости страховщиков. Страховые резервы являются специфическими резервами, применяемыми только в страховых компаниях. Кроме того, страховщики могут создавать другие виды резервов (в зависимости от принятой учетной политики: резерв предстоящих расходов и платежей, резерв по сомнительным долгам и т.д.). Страховщики на основании закона «Об организации страхового дела в РФ» в порядке и на условиях, предусмотренных законодательством РФ, образуют страховые резервы по личному, имущественному страхованию и страхованию ответственности. Кроме того могут создаваться резерв предупредительных мероприятий и резерв противопожарной безопасности (если таковые предусмотрены в структуре страхового тарифа). Страховые резервы образуются страховщиком по каждому виду страхования и в той валюте, в которой проводится страхование. Страховщик рассчитывает размеры страховых резервов при определении финансовых результатов от проведения страховой деятельности по состоянию на отчетную дату. Страховые компании формируют страховые резервы в соответствии с «Правилами формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни», утвержденными Приказом МФ РФ от 11.06.2002 г. № 51н (регистрационный номер Министерства юстиции Российской Федерации № 3584 от 16 июля 2002 г.) Страховщик может использовать иные, нежели предусмотренные в настоящих Правилах, методы формирования технических резервов по согласованию с Департаментом страхового надзора при МФ РФ. В соответствии с уставом в страховой компании должно быть принято Положение о порядке формирования страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни. При разработке Положения рекомендуется использовать письмо Министерства финансов Российской Федерации от 18 октября 2002 г. № 24-08/13 «О Примерном Положении о формировании страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни». В нем необходимо указать, какие виды резервов образуются страховщиком по видам страхования на которые получена лицензия и определить методы их формирования. Страховые резервы включают: 1. Резерв незаработанной премии (РНП). 2. Резервы убытков: -   резерв заявленных, но неурегулированных убытков (РЗУ), -   резерв произошедших, но незаявленных убытков (РПНУ), -   стабилизационный резерв (СР); -   иные страховые резервы. Величина страховых резервов определяется путем оценки в денежной форме финансовых обязательств страховщика по предстоящим страховым выплатам. Согласно Закону РФ «Об организации страхового дела в РФ» страховщики должны размещать свободные денежные средства (средства страховых резервов) в различные активы. Размещение активов страховой компании в настоящее время регламентируется правилами размещения страховых резервов, утвержденными Приказом МФ РФ от 22.02.1999 г. № 16н. Эти правила более подвижны, чем закон и могут быть использованы в зависимости от ситуации. Они регламентируют размещение резервов, сформированных из взносов страхователей. Собственные средства страховой компании законодательно не ограничены в свободе размещения. В целях максимального снижения риска от размещения средств страхователей законом и правилами предписывается осуществлять размещение средств с соблюдением принципов диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности. В соответствии с действующими правилами средства резервов могут быть размещены в следующие виды активов: 1.    государственные ценные бумаги РФ; 2.    государственные ценные бумаги субъектов РФ (А1); 3.    муниципальные ценные бумаги (А2); 4.    векселя банков (А4); 5.    акции (А5); 6.    облигации (кроме пунктов 1-3) (А6); 7.    жилищные сертификаты (кроме пунктов (1-3); 8.    инвестиционные пай паевых инвестиционных фондов (А7); 9.    банковские вклады (депозиты), в т.ч. удостоверенные депозитными сертификатами (А3); 10.   сертификаты долевого участия в общих фондах банковского уп­равления (А8); 11.   доли в уставном капитале ООО и вклады в складочный капитал товариществ на вере (А9); 12.   недвижимое имущество (за исключением отдельных квартир, а также подлежащих государственной регистрации воздушных и морских судов, судов внутреннего плавания и космических объектов); 13.   доля перестраховщиков в страховых резервах; 14.   депо премий по рискам, принятым в перестрахование; 15.   дебиторская задолженность страхователей, перестраховщиков, перестрахователей, страховщиков и страховых посредников; 16.   денежная наличность; 17.   денежные средства на счетах в банках; 18.   иностранная валюта на счетах в банках; 19.   слитки золота и серебра, находящиеся на территории РФ. В покрытие страховых резервов не принимаются акции, вклады и доли в складочном и уставном капитале страховщиков. Активы, принимаемые в покрытие страховых резервов, не могут служить предметом залога или источником уплаты кредитору денежных сумм по обязательствам гаранта (поручителя). По согласованию с МФ РФ в покрытие страховых резервов могут быть приняты активы, не перечисленные выше. Введенные в действие Приказом руководителя Федеральной службы России по надзору за страховой деятельностью от 18.03.94 № 02-02/04 Правила формирования страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни, определяют методы образования страховых резервов по договорам страхования на основе расчета технических резервов. Отчет о страховых резервах представляется в МФ РФ в составе годового бухгалтерского отчета.

21. Страхование ответственности перевозчиков

Объект страхования

Объектом страхования являются не противоречащие законодательству РФ имущественные интересы Страхователя, связанные с возмещением Страхователем причиненного им вреда жизни и здоровью или имуществу физических лиц либо имуществу юридических лиц, если:

а) ответственность Страхователя перед третьими лицами в качестве Перевозчика определена соответствующим законодательством;

б) вред жизни и здоровью или имуществу причинен в прямой связи с использованием того транспорта, который указан в договоре страхования, для целей перевозки;

в) страховой случай, повлекший причинение вреда, имел место в пределах территории и во время, указанным в договоре страхования:

Страховые риски

вред, причиненный в связи со смертью и ранением пассажиров;

ущерб, причиненный багажу или грузу;

вред, причиненный Третьим лицам (кроме пассажиров).

Случаи признаются страховыми, если причинение вреда произошло в результате аварийных событий, происшедших вследствие:

взрыва;

пожара;

крушения, аварии;

падения, столкновения, схода;

иных причин, влияющих на безопасность перевозки, непосредственно связанных с осуществлением Страхователем своей деятельности в качестве Перевозчика.

Страховая сумма

Страховые суммы, указанные в договоре страхования, являются предельными суммами для выплаты страхового возмещения (лимитами возмещения) по каждому страховому случаю, при этом несколько убытков, наступивших по одной и той же причине, рассматриваются как один страховой случай. Страховая сумма по отдельному риску не может превышать сумму, которую необходимо уплатить в качестве компенсации пострадавшим лицам.

Страховая премия (страховой взнос)

Страховая премия уплачивается единовременным взносом или в два срока, причем при рассроченной уплате первая часть должна быть уплачена в размере не менее 50% от всей страховой премии, а вторая часть должна быть уплачена не позднее половины срока, прошедшего с начала страхования.

Однако при заключении договора страхования стороны могут оговорить иной порядок рассроченной уплаты страховой премии.

При страховании на срок более одного года:

в случае страхования на несколько лет общая страховая премия по договору страхования в целом устанавливается как сумма страховых взносов за каждый год;

в случае страхования на год (несколько лет) и несколько месяцев страховая премия за указанные месяцы определяется как часть страхового взноса за год пропорционально полным  месяцам последнего страхового периода.

Размер страхового возмещения

В сумму страхового возмещения в зависимости от причиненного вреда включаются:

а) в части вреда, причиненного жизни и здоровью пассажиров и иных потерпевших Третьих лиц:

заработок, которого потерпевшее лицо лишилось вследствие потери трудоспособности или ее уменьшения в результате причиненного увечья или иного повреждения здоровья, за весь период утраты трудоспособности;

дополнительные расходы, необходимые для восстановления здоровья (на усиленное питание, санаторно-курортное лечение посторонний уход, протезирование, транспортные расходы и т.п.);

часть заработка, которого в случае смерти потерпевшего лишились нетрудоспособные лица, состоявшие на его иждивении или имевшие право на получение от него содержания за период, определяемый в соответствии с требованиями гражданского законодательства РФ;

расходы на погребение в случае смерти потерпевшего лица

б) в части ущерба, причиненного багажу или грузу, а также имуществу потерпевших Третьих лиц, - ущерб, причиненный уничтожением или повреждением имущества в размере его стоимости в случае гибели или ремонта (восстановления) в случае повреждения;

в) в части компенсации понесенных судебных расходов (издержек):

фактически понесенные расходы по расследованию обстоятельств происшествия; 

фактически понесенные расходы по защите интересов Страхователя в судебных или арбитражных органах.

22. Личное страхование.

Личное страхование — совокупность видов страхования (отрасль страхования), где в качестве объекта страхования выступает имущественный интересстрахователя^[1], связанный с жизнью, здоровьем, событиями в жизни отдельного человека^[2].

В личном страховании можно выделить три подотрасли страхования:

Страхование жизни — виды страхования, где в качестве объекта выступают определённые события в жизни застрахованного лица:

дожитие до определённого возраста;

смерть застрахованного;

предусмотренные договором страхования события в жизни застрахованного:

бракосочетание;

поступление в учебное заведение;

другие события, предусмотренные договором страхования.

Страхование от несчастных случаев — виды страхования, где в качестве страхового случая предусматривается внешняя причина, как правило, кратковременного воздействия, приведшая к временной или постоянной потере трудоспособности, или смерти застрахованного

Виды страхования от несчастного случая:

страхование пассажиров;

страхование детей;

страхование работников предприятия;

страхование граждан (страховая премия зависит от образа жизни застрахованного);

другие виды страхования от несчастного случая.

Медицинское страхование — виды страхования, предусматривающие компенсацию медицинских расходов застрахованного лица на лечение в связи с заболеванием и/или несчастным случаем. Различают следующие разновидности медицинского страхования:1 обязательное медицинское страхование, 2добровольное медицинское страхование 3 страхование медицинских расходов граждан, В личном страховании может применяться смешанное страхование жизни, включающее несколько видов личного страхования, например, страхование на дожитие, страхование от несчастного случая.

23. Характеристика ос­новных подотраслей и видов личного страхования.

Понятие и виды личного страхования

Личное страхование - это форма защиты от рисков, которые угрожают жизни человека, его трудоспособности, здоровью. Договор личного страхования - гражданско-правовая сделка, по которой страховщик обязуется посредством получения им страховых взносов, в случае наступления страхового случая, возместить в указанные сроки нанесенный ущерб или произвести выплату страхового капитала, ренты или других предусмотренных выплат.,

Классификация подотраслей и видов личного страхования.

Классификация личного страхования производится по разным критериям.

По объему риска: *страхование на случай дожития или смерти; *страхование на случай инвалидности или недееспособности; *страхование медицинских расходов.

По виду личного страхования: *страхование жизни; *страхование от несчастных случаев.

По количеству лиц, указанных в договоре:

* индивидуальное страхование (страхователем выступает одно отдельно взятое физическое лицо); * коллективное страхование (страхователями или застрахованными выступает группа физических лиц).

По длительности страхового обеспечения: *краткосрочное (менее одного года); *среднесрочное (1-5 лет); *долгосрочное (6- 15 лет).

По форме выплаты страхового обеспечения: *с единовременной выплатой страховой суммы; *с выплатой страховой суммы в форме ренты.

По форме уплаты страховых премий: *страхование с уплатой единовременных премий;*страхование с ежегодной уплатой премий;*страхование с ежемесячной уплатой премий.

24. Личное страхование как фактор социальной стабильности общества. Личное страхование как фактор социальной стабильности общества

В личном страховании объектом выступают имущественные интересы, связанные с жизнью, здоровьем, трудоспособностью и пенсионным обеспечением человека. Во всех развитых странах личное страхование выступает фактором социальной стабильности, источником инвестиционных ресурсов для экономики, механизмом снижения расходной части бюджета на социальные программы. В личном страховании особенно важно не просто предоставить клиенту гарантию выплаты страховой суммы, а экономически заинтересовать в оформлении страхового документа.

Страхователями по личному страхованию могут выступать как физические, так и юридические лица, а застрахованными — только физические лица. В заключении договора страхования жизни в пользу третьего лица (застрахованного) всегда должен быть заинтересован страхователь: родители в страховании детей, работодатель в страховании работников и т.п. В качестве застрахованных могут выступать как дееспособные, так и недееспособные физические лица. При личном страховании страхователь может одновременно быть застрахованным лицом.

Предметом личного страхования служит событие, при котором человеку может быть нанесен ущерб в денежной форме. Мотив личного страхования — возможная компенсация денежными средствами вероятного ущерба при наступлении определенного события (группы событий) в строго ограниченных пределах времени или в течение жизни. Личное страхование человека может осуществляться в собственных интересах или в интересах своей семьи (родственников), а также коллектива людей, в отношении которых он является работодателем.

Личное страхование — это форма защиты физических лиц от рисков, угрожающих жизни, трудоспособности, здоровью человека. Данный вид страхования сочетает рисковые и сберегательные функции, при котором временно свободные средства, аккумулированные в страховом фонде, служат для страховой организации источником инвестиций, а для страхователя — источником капитализации взносов.

По договору личного страхования страховщик обязуется выплатить единовременно или выплачивать периодически обусловленную договором сумму в случае причинения вреда жизни пли здоровью самого страхователя или застрахованного лица, достижения им определенного возраста пли наступления в его жизни иного, предусмотренного договором события.

В условиях рыночной экономики социальная защищенность не носит уравнительно всеобщего характера, и роль личного страхования возрастает, дополняя государственное социальное страхование, тем самым обеспечивая уровень страховой защиты, соответствующей желаниям и возможностям каждого.

Страхование характеризуется собственной специфической терминологией. Владение комплексом страховых терминов позволяет прийти к взаимопониманию между участниками страхового процесса.

Личное страхование дополняет обязательное медицинское, социальное и пенсионное страхование и направлено на расширение уровня социального обеспечения.

Основные принципы личного страхования:

 наличие имущественного интереса: чтобы застраховать жизнь какого-либо лица, страхователь должен иметь имущественный интерес, т.е. потенциальную возможность получить компенсацию вследствие материальных потерь от смерти застрахованного;

 принцип непосредственной причины: организация выплачивает страховое обеспечение после реализации только страховых случаев, оговоренных договором;

 принцип высшей добросовестности: страхователь и страховщик должны быть честны друг с другом в отношении всех факторов, имеющих материальное значение. 

25. Страховой рынок России.

Страховой рынок - это особая социально-экономическая среда, определенная сфера денежных отношений, где объектом купли-продажи выступает страховая защита, формируется предложение и спрос на нее.

Страховой рынок можно рассматривать также - как форму организации денежных отношений по формированию и распределению страхового фонда для обеспечения страховой защиты общества; как совокупность страховых организаций (страховщиков), которые принимают участие в оказании соответствующих страховых услуг.

Объективной основой развития страхового рынка является возникающая в процессе воспроизводства потребность обеспечения бесперебойности финансово-хозяйственной деятельности и оказание денежной помощи в случае наступления непредвиденных неблагоприятных событий.

Основаниями страхового рынка являются: свободная рыночная экономика, многообразие форм собственности, свободное ценообразование - расчет тарифных ставок, наличие конкуренции, свобода выбора, разработка и внедрение новых видов страховых услуг и т.д.

Обязательные условия существования страхового рынка:

- наличие общественной потребности в страховых услугах - формирование спроса;

- наличие страховщиков, способных удовлетворить эту потребность, - формирование предложения.

В связи с этим выделяют рынок страховщика и рынок страхователя. Функционирующий страховой рынок представляет собой сложную, интегрированную систему, включающую различные структурные звенья. Первичное звено страхового рынка - страховое общество или страховая компания. Именно здесь осуществляется процесс формирования и использования страхового фонда, проявляются экономические отношения, переплетаются личные, групповые, коллективные интересы.

Кроме того, на страховом рынке также действуют и другие его субъекты: перестраховочные компании, посредники страховщика - страховые агенты и брокеры (маклеры), различные объединения страховщиков: страховые пулы, союзы и т.д.

Специфическим товаром, предлагаемым на страховом рынке, является страховая услуга, которая может быть представлена на основе договора (в добровольном страховании) или закона (в обязательном страховании).

Перечень видов страхования, представленных на страховом рынке, определяет ассортимент страховых услуг, включая дополнительные, индивидуальные условия по договорам страхования.

В широком смысле страховой рынок представляет собой всю совокупность экономических отношений по поводу купли-продажи страхового продукта. Рынок обеспечивает органическую связь между страховщиком и страхователем. Здесь осуществляется общественное признание страховой услуги. Первостепенными экономическими законами функционирования страхового рынка являются закон стоимости и закон спроса и предложения.

Страховой рынок формируется в ходе становления товарного хозяйства и является его неотъемлемым и важным элементом. Условием возникновения того и другого служат общественное разделение труда и существование различных собственников -- обособленных товаропроизводителей. Реальное соотношение данных условий определяет степень развития рыночных отношений. Страховой рынок предполагает самостоятельность субъектов рыночных отношений, их равноправное партнерство по поводу купли-продажи страховой услуги, развитую систему горизонтальных и вертикальных связей.

Элементом государственного регулирования страховой деятельности является предотвращение сговора, соглашения, а также действий страховых компаний по разделу рынка с целью ограничения конкуренции, исключения или ограничения доступа на рынок других участников. Считается недопустимым использование средств и методов недобросовестной конкуренции: искусственное повышение или понижение тарифов, попытки ввести страхователя в заблуждение в результате необъективного информирования об условиях данного вида страхования или своих конкурентов.

Структура страхового рынка может быть охарактеризована в институциональном и территориальном аспектах.

В институциональном аспекте она представлена акционерными, корпоративными, взаимными и государственными страховыми компаниями. В территориальном аспекте можно выделить местный (региональный) страховой рынок, национальный (внутренний) и мировой (внешний) страховой рынок. Развитие рыночных отношений уничтожает территориальные преграды на пути общественно-экономического прогресса, усиливает интеграционные процессы, ведет к включению национальных страховых рынков в мировой. Примером такой интеграции может служить создание общеевропейского страхового рынка стран -- членов ЕС. В зависимости от масштабов спроса и предложения на страховые услуги можно выделить внутренний, внешний и международный страховой рынок.

Внутренним страховым рынком следует называть местный рынок, в котором имеется непосредственный спрос на страховые услуги, тяготеющий к удовлетворению конкретными страховщиками.

Внешним страховым рынком следует называть рынок, находящийся за пределами внутреннего рынка и тяготеющий к смежным страховым компаниям как в данном регионе, так и за его пределами.

26. Страховая услуга.

Страховая услуга - специфический товар, предлагаемый на страховом рынке. Как и любой другой товар, она имеет потребительную и меновую стоимость. Потребительной стоимо­стью страховой услуги является обеспечение страховой защиты, которая применительно к одному конкретному страхованию приобретает форму страхового покрытия, то есть страхового обеспечения конкретного объекта на случай определенных дого­вором событий. Меновая стоимость - это цена страховой услу­ги, получающая свое выражение в страховом тарифе, а затем - во взносе или платеже. Цена на страховую услугу складывается на конкурентной основе при сопоставлении спроса и предложе­ния, но в ее основе лежат общественно необходимые затраты на оказание этой услуги, то есть размер страхового возмещения и расходы на ведение дела. Договор страхования пред­ставляет собой прежде всего сделку, заключенную между продавцом страховой услуги (страховщиком) и покупате­лем, который может быть непосредственным потребителем страховой услуги (в этом слу­чае он является страхователем) или определяющим потребите­ля страховой услуги (застрахо­ванного).  Страховая сделка отвечает обязательным условиям, предъявляемым ко всем сдел­кам: - наличие, по меньшей ме­ре, двух ценностно-значимых объектов: имущественный ин­терес страхователя; страховая сумма, в которой выражен иму­щественный интерес; страхо­вой взнос, т.е. цена страховой услуги;

- согласованные условия ее осуществления, представлен­ные в виде Правил страхова­ния, регулирующих взаимоот­ношения сторон при заключе­нии договора страхования;

- согласованное время со­вершения, определяемое как период страховой oтвeтствeнности;

- согласованное место про­ведения.

27. Продавцы и по­купатели страховых услуг.

Участники страхового рынка России Функционирующий в России страховой рынок представляет собой систему со множеством взаимосвязей между его участниками 

Все отношения между участниками страхового ранка регулируются ГК РФ и Законом об организации стразового дела. Всех участников страхового рынка можно подразделить на продавцов страховых услуг, страховых посредников и прочих участников страхового рынка.продавцы страховых услуг 

В качестве продавцов выступают страховые организации (страховщики)

Покупатели страховых услуг

Покупателями страховых услуг являются страхователи.

Прочие участники страхового рынка

1Орган страхового надзора. Контроль и надзор за страховой деятельностью осуществляет Росстрахнадзор.

2Страховые актуарии 

3Объединение субъектов страхового дела

28 . Страховые посредники.

Одно из основных предназначений страхового посредника – помощь в выборе страхового продукта, наиболее подходящего клиенту. При этом страховой продукт характеризуется двумя факторами: количественным (страховым тарифом) и качественным (условиями страхования). Соотношение этих двух факторов с целью определения наилучшего страхового продукта для клиента усложняется наличием широкого предложения страховых продуктов у страхового посредника. В настоящее время не решена проблема создания инструментальных средств, позволяющих дать количественную и качественную оценку страховых продуктов.

Страховые посредники работают с денежными средствами клиентов: они принимают страховые взносы и перечисляют их страховым компаниям. При достаточно большом объеме операций возникают различного рода ошибки, в том числе такие, в результате которых страховая премия может не поступить страховщикам. В связи с этим крайне актуальна задача обеспечения прозрачности отражения в ИС страховых посредников операций по приему страховых платежей и взаиморасчетам с принципалами.

Страховые агенты и страховые брокеры

1. Страховщики могут осуществлять страховую деятельность через страховых агентов и страховых брокеров.

2. Страховые агенты – физические или юридические лица, действующие от имени страховщика и по его поручению в соответствии с предоставленными полномочиями.

3. Страховые брокеры – юридические или физические лица, зарегистрированные в установленном порядке в качестве предпринимателей, осуществляющие посредническую деятельность по страхованию от своего имени на основании поручений страхователя либо страховщика.

Страховые брокеры обязаны направить в федеральный орган исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью извещение о намерении осуществлять посредническую деятельность по страхованию за 10 дней до начала этой деятельности. К извещению должна быть приложена копия свидетельства (решения) о регистрации брокера в качестве юридического лица или предпринимателя.

4. Посредническая деятельность по страхованию, связанная с заключением договоров страхования от имени иностранных страховых организаций, за исключением договоров страхования гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств, выезжающих за пределы Российской Федерации, на территории Российской Федерации не допускается, если межгосударственными соглашениями с участием Российской Федерации не предусмотрено иное.

Посредническая деятельность, связанная с заключением на территории Российской Федерации от имени иностранных страховщиков договоров страхования гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств, выезжающих за пределы Российской Федерации, разрешается с начала страховой деятельности страховой организации, осуществляющей указанную посредническую деятельность.

29. Современ­ное состояние страхового рынка России.

Современное состояние страхового рынка России Страховой рынок современной России за период своего развития претерпевал существенные изменения по составу и качеству представленных на нем операторов. В соответствии с п. 2 ст. 4.1 Федерального закона от 27.11.92 г. № 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (в ред. от 29.11.07 г.) субъектами страхового дела в России считаются страховые организации, общества взаимного страхования, страховые брокеры и страховые актуарии.  Согласно отчетам Федеральной службы страхового надзора за 9 месяцев 2008 г. в настоящее время в Государственном реестре субъектов страхового дела России зарегистрировано 814 страховых компаний и 124 страховых брокера. В совокупности они собрали 699,9 млрд руб. (что на 23,3% больше аналогичного периода прошлого года), при этом 50,9% общих сборов приходится на Центральный федеральный округ, преимущественно Московский регион. По большинству видов страхования в среднем примерно половина сборов обеспечена десятком компаний-лидеров соответствующего сегмента (для сравнения: в 2004 г. доля первой десятки страховых компаний в общих сборах составляла только 33%). По добровольному личному страхованию 10 лидирующих страховщиков собирают 50,1%, по имущественному страхованию – 44,7%, по страхованию ответственности – 46,6%, по ОСАГО – 42,5%, а по долгосрочному страхованию жизни, где уровень концентрации бизнеса в крупных компаниях наиболее выражен, – 72,9%. Все это говорит о превалировании на рынке крупнейших «федеральных» компаний с руководящим центром в Москве и постепенном вытеснении с рынка мелких недокапитализированных страховщиков, в том числе региональных.

30. Мировое страховое хозяйство.

Личное страхование наиболее широко развито в ^ США, Канаде, Европе, Японии. На его долю в 2002 г. приходилось свыше 50 % мирового сбора страховых платежей. Основные виды личного страхования в зарубежных странах незначительно отличаются от проводимых в нашей стране и подразделяются следующим образом: страхование жизни, страхование ренты или пенсии, страхование от болезней и несчастных случаев

В имущественном страховании, наряду со страхованием от огня. широкое развитие получило страхование технических рисков, которое включает страхование строительно-монтажных рисков, страхо­вание машин от поломок, страхование послепусковых гарантийных обязательств, страхование ответственности перед третьими лицам при строительно-монтажных работах.

Широкое развитие получило морское страхование, охватывающее страхование судов, грузов и фрахта. Страхование судов и грузов производится на базе стандартных условий, выработанных Институ­том лондонских страховщиков. Английский страховой рынок тради­ционно является ведущим рынком в области морского страхования. Грузы могут страховаться с ответственностью «за все риски» или с ответственностью за частную аварию или без ответственности за по­вреждение, кроме случаев крушения. Суда страхуются на стандарт­ных условиях — с ответственностью за гибель и повреждение, без от­ветственности за частную аварию, с ответственностью за полную ги­бель, включая расходы по спасению, с ответственностью только за полную гибель судна.

Страхование гражданской ответственности (или ответственности перед третьими лицами) в зарубежных странах в соответствии с за­конодательством проводится в обязательном порядке, например страхование ответственности владельцев средств транспорта; страхование профессиональной ответственности; страхование ответственности работодателей; страхование ответственности за качество выпускаемой продукций и т.д. Не имея страхового полиса, нельзя по­лучить лицензию на право вождения автомашины или на занятие трудовой деятельностью, которая может быть связана с причинени­ем материального ущерба, ущерба здоровью и жизни клиентам, па­циентам и вообще любым третьим лицам. Во многих странах достаточно широкое распространение полу­чили общества взаимного страхования, которые, как правило, орга­низуются по производственному признаку.  Одной из крупнейших организаций взаимного страхования в сельском хозяйстве является Общенациональная страховая компа­ния США.

Наиболее развитый страховой рынок мира — рынок страховых услуг США. Американские страховые компании являются крупней­шими в мире и контролируют примерно 50 % всего страхового рын­ка развитых стран. Законодательство США в области страхования в значительной степени отличается от западноевропейского и азиат­ского. Тем, в частности, что в США отсутствует единый федераль­ный орган по надзору за страховой деятельностью, нет единой пра­вовой базы в области страхования. Страховое законодательство при­нимается отдельно каждым штатом; штатами выдвигаются и свои собственные требования к видам и условиям предлагаемого страхо­вания, лицензированию страховой деятельности, размерам уставно­го капитала, к регулированию и надзору страховых компаний и т.д. Кроме того, каждый штат имеет и свой регулирующий орган. В Германии функционирует единственный гарантийный фонд — фонд страхований гражданской ответственности владельцев авто­транспортных средств. Из этого фонда возмещается ущерб постра­давшим в результате дорожно-транспортного происшествия, не име­ющим полиса, удостоверяющего наличие договора обязательного страхования гражданской ответственности. В Италии страховой рынок представлен примерно 250 компани­ями, в том числе 190 — национальными, и двумя государственными организациями — ИНА (Национальный институт страхования) и БНК (Национальный банк связей). Присутствуют здесь более 50 иностранных страховщиков. Каждый страховщик, выступающий на рынке, имеет свою специализацию; компаний, занимающихся различными видами страхования, нет. Принцип специализации для страховых компаний Италии в рамках ЕЭС был законодательно за­креплен в 1979 г. Из общего числа страховых компаний акционер­ные общества составляют 92 %. Французский страховой рынок в настоящее время занимает одно из ведущих мест в мире. К середине 90-х годов прошлого столетия на французском рынке работало 599 страховых компаний (132 из них — иностранные), 145 компаний специализировались на личном страхова­нии, 454 — на имущественном. Из общего числа страховых компаний 55 % составляют акционерные общества, 2 % — государственные ком­пании, 43 % —- смешанные (государственные и частные) компании. 31. Тенденции и перспективы его развития.

Перспективы развития страхования

Страхование - одна из наиболее динамично развивающихся сфер российского бизнеса. Объемы операций на рынке страховых услуг неуклонно растут. Так, общий объем страховых платежей (взносов) по всем видам страхования

Вместе с тем за годы рыночных преобразований не удалось в полной мере сформировать устойчивый, соответствующий современным потребностям общества рынок страховых услуг. Дальнейшее развитие страхования в России требует уточнения его роли в решении социально-экономических задач государства. Не все задачи, определенные в Основных направлениях развития национальной системы страхования в Российской Федерации в 1998-2000 гг., удается решать успешно. На развитие страхования негативно влияют:

-существующий уровень платежеспособности и спроса граждан и юридических лиц на страховые услуги;

-использование не в полной мере рыночного механизма в области страхования и, в частности - неразвитость обязательного страхования, без чего не может активно развиваться рынок добровольного страхования;

-отсутствие надежных инструментов долгосрочного размещения страховых резервов;

-ограничение конкуренции в некоторых секторах рынка страховых услуги на территориях, в частности, путем создания аффилированных и уполномоченных страховых организаций;

-отсутствие системы мер по совершенствованию законодательства о налогах и сборах в сфере рынка страховых услуг;

-низкий уровень капитализации страховых организаций, неразвитость национального перестраховочного рынка, приводящие к невозможности страхования крупных рисков без значительного участия иностранных перестраховочных компаний и необоснованному оттоку значительных сумм страховой премии за границу;

-информационная закрытость рынка страховых услуг, создающая проблемы для потенциальных страхователей в выборе устойчивых страховых организаций;

-несовершенство правового и организационного обеспечения государственного страхового надзора.

Отрицательно сказываются на состоянии экономики значительные расходы, связанные с ликвидацией последствий стихийных бедствий, аварий и катастроф, покрываемые за счет бюджетных средств и средств граждан и юридических лиц. Из-за недостатка средств компенсация убытков зачастую происходит избирательно, в результате чего имущественные интересы граждан и юридических лиц в большей части ущемляются. Возрастают также потери от предпринимательских рисков. Не в полной мере отвечают потребностям граждан накопительные виды долгосрочного личного страхования.

32.Проблемы взаимодействия российских и иностранных страховщиков

Страхование принадлежит к наиболее интегрированным формам финансовой деятельности. Все крупнейшие страховые компании мира объединены связями совместного страхования и перестрахова­ния. Во многих странах разрешен свободный доступ иностранных страховых компаний на национальные рынки. Например, в соответ­ствии с Маастрихтским договором 1992 г. сняты всякого рода огра­ничения для иностранного капитала в странах Европейского союза и взят курс на формирование единого страхового рынка в Европе. Тем не менее, национальные страховые рынки сохраняют определенные особенности. Проблема регулирования деятельности иностранных страховщиков и страховых компаний с участием иностранного капитала в нашей стране обсуждалась в связи с появлением первых страховых компаний с долей иностранного капитала (Цюрих-Русь, AIG-Россия) еще до принятия нормативных актов в этой области. Законодательное освещение она приобрела в очередной редакции закона «Об организации страхового дела в РФ» от 20.11.1999 №204-ФЗ. Актуальность ее возросла с появлением новой редакции того же закона от 10.12.2003 №172-ФЗ, внесшей существенные изменения, касающиеся допуска иностранцев на страховой рынок России. Послабления были сделаны как в связи с необходимостью исполнения обязательств Российской Федерации по международным соглашениям, так и в преддверии вступления страны в ВТО. Однако вопрос о готовности национального страхового рынка к таким мероприятиям до сих пор остается достаточно острым и дискуссионным. Обсуждением его занимаются и национальные страховщики, и органы государственной власти, и профессиональные эксперты. Проблема допуска иностранцев на национальный рынок не является сугубо российской. Многие страны сталкивались и продолжают сталкиваться с определением оптимальных границ открытия страхового рынка.  Страхование является стратегически важной отраслью экономики в любой стране мира. С одной стороны, иностранный капитал способствует увеличению капиталоемкости страхового рынка и укреплению финансовой состоятельности страховых организаций. С другой стороны, в процессе интеграции национального страхового рынка в мировой существуют опасности и риски, о которых беспокоится государство и национальные страховщики. Полностью открытых страховых рынков в мире не существует, каждая страна старается защитить свой внутренний страховой рынок, вводя различные ограничения. Конкретные условия доступа иностранных страховщиков на национальные страховые рынки различаются в зависимости от заинтересованности государства в сохранении контроля над национальной страховой системой. В ряде стран, при формально беспрепятственном режиме доступа, практикуется введение национальных барьеров на уровне подзаконных актов, что делает практически невозможным реальное вхождение иностранных страховщиков на национальные страховые рынки. Используются и различные для национальных и иностранных страховщиков режимы налогообложения. 

10. Финансовая устойчивость страховщика представляет собой сохранение оптимального качественного и количественного состояния активов и обязательств, позволяющее страховой организации обеспечить бесперебойное осуществление своей деятельности и ее развитие. Главным признаком финансовой устойчивости страховщиков является их платежеспособность, то есть способность страховой организации своевременно и в полном объеме выполнять свои денежные обязательства имеющимися активами.

Факторы, оказывающие влияние на финансовую устойчивость и платежеспособность страховщика, можно подразделить на две группы – внешние и внутренние. Внешние факторы – факторы, не зависящие от эффективности работы страховой организации, к ним относятся различные экономические, политические факторы, законодательная база и т. д. Внутренние факторы зависят от деятельности конкретной страховой организации, к ним относятся:

• андеррайтерская политика (андеррайтинг);

• политика в области установления тарифных ставок;

• наличие страховых резервов в необходимых размерах;

• достаточность собственного капитала;

• использование системы перестрахования;

• инвестиционная деятельность.

Андеррайтерская политика – деятельность страховой организации, связанная с заключением договоров страхования. Страховщики должны тщательно оценивать степень страхового риска по заключаемым договорам, рассчитывать вероятность наступления страховых случаев, максимальные суммы ожидаемого ущерба и, исходя из этого, принимать решения о возможности или невозможности страхования данного объекта и условиях такого страхования.

Политика в области установления тарифных ставок сводится к тому, чтобы величина страховых тарифов соответствовала степени страхового риска позаключаемому договору. Если страховщик в целях привлечения страхователей будет регулярно занижать размер тарифных ставок, это приведет к тому, что сумма собранных страховых взносов окажется ниже размера страховых выплат, которые надо будет осуществить страховщику в связи со страховыми случаями, что повлечет убытки от осуществления страховой деятельности. При завышении размера тарифных ставок страховщик может лишиться части клиентов, которые будут застрахованы в других страховых организациях. Страховые резервы являются основным источником для осуществления

страховщиком страховых выплат и отражают величину его обязательств по заключенным договорам страхования. Формирование страховых резервов в недостаточном объеме означает для страховой организации невозможность покрытия своих обязательств, а в завышенном – уменьшение ее налогооблагаемой прибыли.

Собственный капитал является дополнительным источником для обеспечения способности страховщика отвечать по своим обязательствам при недостатке средств страховых резервов.

Для обеспечения финансовой устойчивости и платежеспособности величина собственных средств страховщика должна соответствовать объему его страховых операций. Обязательства, превышающие возможности страховой организации, должны быть переданы ею в перестрахование. Суть перестрахования состоит в перераспределении части обязательств по страховым выплатам, принятых на себя страховщиком по договорам страхования, между другими организациями с целью обеспечения финансовой устойчивости страховщика.

Особенности перераспределения средств методом страхования дают возможность страховщикам, помимо проведения страховых операций, осуществлять инвестиционную деятельность, получая прибыль от нее. Из-за этого страховщики оказываются зависимы от положения дел на денежном и

финансовом рынках, так как несут инвестиционный риск, что вынуждает их проводить осторожную инвестиционную политику.

Для начала деятельности страховой организации законодательство устанавливает необходимый минимальный уровень уставного капитала. Минимальный размер уставного капитала страховщиков, осуществляющих исключительно медицинское страхование, устанавливается в сумме 60 млн.рублей, минимальный размер уставного капитала иного страховщика устанавливается в размере 120 млн.рублей. При обращении страховой организации впервые за получением лицензии ее собственные средства должны составлять определенный процент от суммы страховой премии, планируемой страховщиком на первом году деятельности. По страхованию жизни собственные средства должны быть равны 15% от запланированных страховых взносов. По другим видам деятельности этот показатель колеблется от 15 до 30%. Такие требования связаны, с тем, что на начальном этапе деятельности у страховой организации нет других средств для выполнения своих обязательств, кроме уставного капитала, поскольку поступления страховых взносов первое время, как правило, незначительны. С другой стороны, большой размер стартового капитала позволяет страховщику более уверенно планировать деятельность на страховом рынке, осуществлять достаточно крупные операции и тем самым иметь

возможность выстоять в конкурентной борьбе.

11. Доходы, расходы и прибыль страховщика

Доходы страховых организаций складываются из следующих трех элементов: доходов от реализации товаров (работ, услуг), внереализационных доходов и доходов от страховой деятельности. К доходам от реализации относится, например, выручка от реализации основных фондов, материальных ценностей и прочих активов, включая ценные бумаги. Внереализационными доходами признаются, в частности, доходы: от долевого участия в других организациях; от сдачи имущества в аренду; в виде процентов, полученных по договорам банковского счета, по ценным бумагам и долговым обязательствам.

К доходам от страховой деятельности относятся следующие доходы:

• страховые премии по договорам страхования, сострахования и перестрахования;

• суммы уменьшения страховых резервов, образованных в предыдущие отчетные периоды;

• вознаграждения по договорам, переданным в перестрахование;

• вознаграждения от страховщиков по договорам сострахования;

• суммы возмещения перестраховщиками доли страховых выплат по договорам, переданным в перестрахование;

• суммы полученных процентов, начисленных на депо премий по рискам, принятым в перестрахование;

• суммы, полученные от реализации перешедшего к страховщику в соответствии с законодательством права требования страхователя (выгодоприобретателя) к лицам, ответственным за причиненный ущерб;

• суммы, полученные в виде санкций за неисполнение условий договоров страхования;

• вознаграждения, полученные за оказание услуг страхового агента и страхового брокера;

• вознаграждения, полученные страховщиком за оказание услуг сюрвейера и аварийного комиссара.

Расходами страховщиков признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, понесенные ими при условии, что они произведены для осуществления деятельности. Расходы подразделяются на: расходы, связанные с производством и реализацией; внереализационные расходы; расходы, понесенные при осуществлении страховой деятельности.

К расходам, связанным с производством и реализацией, в частности, относятся: расходы на оплату труда, подготовку и переподготовку кадров; суммы начисленной амортизации на основные средства и нематериальные активы; арендные платежи за арендуемое имущество; оплата юридических и консультационных услуг; расходы на рекламу.

В состав внереализационных расходов страховщика включаются, например: расходы в виде процентов по долговым обязательствам; расходы на оплату услуг банков; расходы на проведение ежегодного собрания акционеров; расходы в виде штрафов, пеней и иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств.

К расходам страховщика, понесенным при осуществлении страховой деятельности, относятся:

• суммы отчислений в страховые резервы;

• страховые выплаты по договорам страхования, сострахования и перестрахования;

• страховые взносы по рискам, переданным в перестрахование;

• вознаграждения, уплаченные по договорам перестрахования и сострахования;

• суммы процентов, уплаченных на депо премий по рискам, переданным в перестрахование;

• возврат части страховых взносов, а также выкупных сумм по договорам страхования, сострахования и перестрахования в случаях, предусмотренных законодательством и условиями договора;

• вознаграждения за оказание услуг страховых посредников;

• расходы по оплате юридическим или физическим лицам оказанных ими услуг, связанных со страховой деятельностью, в том числе услуг актуариев;

К услугам по страхованию, сострахованию и перестрахованию, не подлежащим налогообложению, относятся операции, в результате которых страховая организация получает:

• страховые премии по договорам страхования и сострахования;

• премию по договорам перестрахования;

• перестраховочную комиссию, уплачиваемую перестраховщиком перестрахователю;

• проценты, начисленные перестрахователем на депо премий по договорам перестрахования и перечисляемые перестраховщику;

• тантьему, перечисляемую перестраховщиком перестрахователю;

• страховые взносы, полученные уполномоченной страховой организацией, заключившей договор сострахования от имени и по поручению страховщиков;

• средства, полученные страховщиком в порядке суброгации от лица, ответственного за причиненный страхователю ущерб, в размере страхового возмещения, выплаченного страховщиком страхователю.