2. Розкрити зміст термінів:

Заявник акредитива __________________________________________________

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Банк-емітент _________________________________________________________

________________________________________________________________________________________________________________________________________

Бенефіціар ____________________________________________________________________

________________________________________________________________________________________________________________________________________

Виконуючий банк ____________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Види акредитивів:

Покритий ____________________________________________________________________

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Непокритий ____________________________________________________________________

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Відкличний ____________________________________________________________________

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Безвідкличний ____________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

3. Розкрити зміст термінів:

Чекодавець ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Чекодержатель ____________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Лімітована чекова книжка _____________________________________________

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Навести приклади типової кореспонденції рахунків з обліку коштів на інших рахунках у банку (акредитив, розрахункова чекова книжка):

№ п/п	Зміст господарської операції	Кореспонденція рахунків
		дебет	кредит

Прочитайте та запам’ятайте: На рахунку 33 “Інші кошти” ведеться узагальнення інформації про наявність та рух грошових документів (у національній та іноземній валюті), які знаходяться в касі підприємства (поштових марок, марок, сплачених проїзних документів, сплачених путівок до санаторіїв, пансіонатів, будинків відпочинку тощо), та про кошти в дорозі, тобто грошові суми, внесені в каси банків, ощадні каси або поштові відділення для подальшого їх зарахування на розрахункові або інші рахунки підприємства.

Рахунок 33 “Інші кошти” має такі субрахунки:

331 “Грошові документи в національній валюті” 332 “Грошові документи в іноземній валюті” 333 “Грошові кошти в дорозі в національній валюті” 334 “Грошові кошти в дорозі в іноземній валюті”

За дебетом рахунку 33 “Інші кошти” відображається надходження грошових документів у касу підприємства та коштів в дорозі, за кредитом – вибуття грошових документів та списання коштів у дорозі після їх зарахування на відповідні рахунки.

Аналітичний облік грошових документів ведеться за їх видами.

Вправа 1. Визначити кореспонденцію рахунків з обліку грошових документів в національній валюті:

Пор. №	Зміст операції	Кор. рахунків
		Дт	Кт
1	Придбано за готівку у туристичному агентстві путівки до будинку відпочинку
2	Придбано у фонді соціального страхування путівки до санаторію за безготівковими розрахунками
3	Видано безкоштовно путівки до будинку відпочинку та до санаторію працівникам підприємства
4	Продано за готівку путівки до будинку відпочинку та до санаторію працівникам підприємства
5	Придбано за рахунок коштів поточного рахунку поштові марки
6	Придбано за готівку через підзвітною особу авіа білети.
7	Видано підзвітній особі, яка спрямовується у відрядження проїзні документи

Вправа 2. Визначити кореспонденцію рахунків з обліку грошових документів в іноземній валюті:

Пор. №	Зміст операції	Кор. рахунків
		Дт	Кт
1	Отримано в банку дорожній чек на ім’я працівника підприємства з поточного валютного рахунку підприємства
2	Повернено підзвітною особою невикористаний дорожній чек у касу підприємства
3	Отримано в банку дорожній чек на ім’я працівника підприємства з позикового валютного рахунку
4	Проведено переоцінку дорожніх чеків, що перебувають у касі підприємства в зв’язку з виникненням операційних курсових різниць в наслідок збільшення курсу гривні на дату складання балансу ( або на дату видачі чеку підзвітній особі).
5	Проведено переоцінку дорожніх чеків, що перебувають у касі підприємства в зв’язку з виникненням операційних курсових різниць в наслідок зменшення курсу гривні на дату складання балансу ( або на дату видачі чеку підзвітній особі).
6	Отримано дорожній чек працівником підприємства - підзвітною особою
7	Дорожній чек за номінальною вартістю списується в реалізацію при продажу його уповноваженому банку
8	Списано дорожній чек з балансу підприємства у разі втрати в наслідок надзвичайних подій