Бухгалтерский баланс (ф. №1)
I II
Рис. 3. Алгоритмы расчёта собственных оборотных средств.
Условные обозначения:
СОС – собственные оборотные средства;
ЧОК – чистый оборотный капитал;
ТА – текущие (оборотные) активы (2 раздел актива – расходы будущих периодов);
ВО – внеоборотные активы;
СК – собственный капитал (расчёт приведён в таблице 8);
ДО – долгосрочные обязательства (пассивы);
КО – краткосрочные обязательства (текущие пассивы, которые включают краткосрочные кредиты банков + вся краткосрочная кредиторская задолженность).
Таблица 9 – Анализ ликвидности баланса
АКТИВ |
На начало года
|
ПАССИВ |
На начало года
|
Платёжный излишек или недостаток |
|||||
200_ |
200_
|
200_ |
200_ |
На начало года |
|||||
200_ |
200_ |
||||||||
А1 |
Наиболее ликвидные активы
|
|
|
П1 |
Наиболее срочные обязательства
|
|
|
|
|
% к итогу |
|
|
% к итогу |
|
|
|
|
||
А2 |
Быстро реализуемые активы
|
|
|
П2 |
Краткосрочные пассивы
|
|
|
|
|
% к итогу |
|
|
% к итогу |
|
|
|
|
||
А3 |
Медленно реализуемые активы
|
|
|
П3 |
Долгосрочные пассивы
|
|
|
|
|
% к итогу |
|
|
% к итогу |
|
|
|
|
||
А4 |
Труднореализуемые активы
|
|
|
П4 |
Постоянные пассивы
|
|
|
|
|
% к итогу |
|
|
% к итогу |
|
|
|
|
||
|
Баланс
|
|
|
|
Баланс
|
|
|
х |
х |
% к итогу |
100,0 |
100,0 |
% к итогу |
100,0 |
100,0 |
х |
х |
||
Таблица 10 – Расчёт коэффициентов платёжеспособности предприятия
Показатель |
На начало года
|
Норматив- ное значение |
|
200_ |
200_ |
||
1.Общая сумма текущих активов, тыс. руб. |
|
|
|
2.Сумма денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности, тыс. руб. |
|
|
|
3.Сумма денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, тыс. руб. |
|
|
|
4.Краткосрочные обязательства, тыс. руб. |
|
|
|
5.Коэффициенты ликвидности: а) текущей б) быстрой в) абсолютной |
|
|
> 2,0 > 1,0 > 0,2 |
6.Коэффициент соотношения суммы собственных оборотных средств к сумме краткосрочных обязательств |
|
|
> 1,0
|
Таблица 11 – Анализ финансовой устойчивости предприятия, тыс. руб.
Показатель |
На начало года
|
|
200_ |
200_ |
|
1. Собственный капитал |
|
|
2.Долгосрочные кредиты и займы |
|
|
3.Внеоборотные активы |
|
|
4.Наличие собственных оборотных средств |
|
|
5.Наличие собственных и долгосрочных заёмных средств |
|
|
6.Краткосрочные кредиты и займы |
|
|
7.Общая величина источников формирования запасов и затрат |
|
|
8.Общая сумма запасов и затрат
|
|
|
9.Излишек(+) или недостаток(-) собственных оборотных средств |
|
|
10.Излишек(+) или недостаток(-) собственных и долгосрочных заёмных источников |
|
|
11.Излишек(+) или недостаток(-) общей величины основных источников формирования запасов и затрат |
|
|
12.Тип финансовой ситуации
|
|
|
Таблица 12 – Расчёт коэффициентов финансовой устойчивости
Показатель |
На начало года
|
Норматив- ное значение |
|
200_ |
200_ |
||
1. Собственный капитал, тыс. руб.
|
|
|
|
2.Долгосрочные кредиты и займы, тыс. руб. |
|
|
|
3.Краткосрочные кредиты и займы и кредиторская задолженность, тыс. руб.
|
|
|
|
4.Внеоборотные активы, тыс. руб.
|
|
|
|
5.Общая сумма текущих активов, тыс. руб.
|
|
|
|
6.Сумма износа основных средств и нематериальных активов, тыс. руб.
|
|
|
|
7.Первоначальная стоимость основных средств и нематериальных активов, тыс. руб.
|
|
|
|
8.Валюта баланса, тыс. руб. |
|
|
|
9.Наличие собственных оборотных средств, тыс. руб. |
|
|
|
10. Коэффициенты: а) собственности |
|
|
> 0,6 |
б) финансовой зависимости |
|
|
|
в) заёмных средств |
|
|
< 0,40 |
г) финансирования |
|
|
> 1,00 |
д) финансовой устойчивости
|
|
|
> 0,75 |
е) обеспеченности собственными оборотными средствами |
|
|
> 0,10 |
ж) маневренности |
|
|
≈ 0,40 |
з) инвестирования |
|
|
> 1, 00 |
и) накопления амортизации
|
|
|
|
к) финансового риска |
|
|
<0,67 |
Таблица 13 – Показатели оборачиваемости активов и капитала
Показатель
|
Год
|
Отклоне- ния 200_г. в % к 200_г. |
|
200_ |
200_ |
||
1.Выручка от реализации продукции, работ, услуг минус косвенные налоги, тыс. руб. |
|
|
|
2.Средняя величина активов, тыс. руб. |
|
|
|
3.Средняя величина текущих активов, тыс. руб. |
|
|
|
4.Средняя величина собственных источников, тыс. руб. |
|
|
|
5.Средняя величина долгосрочных обязательств, тыс. руб. |
|
|
|
6.Средняя величина основных средств, тыс. руб. |
|
|
|
7.Коэффициенты оборачиваемости: а) активов б) текущих активов в) собственного капитала г) инвестированного капитала д) основных средств |
|
|
|
Таблица 14 – Показатели рентабельности
Показатель |
Год |
Откло- нения |
|
200_ |
200_ |
||
1.Прибыль до налогообложения, тыс. руб. |
|
|
|
2.Чистая прибыль, тыс. руб. |
|
|
|
3.Средняя величина активов, тыс. руб. |
|
|
|
4.Средняя величина текущих активов, тыс. руб. |
|
|
|
5.Средняя величина собственного капитала, тыс. руб. |
|
|
|
6. Средняя величина долгосрочных обязательств, тыс. р. |
|
|
|
7.Средняя величина краткосрочных обязательств, тыс. руб. |
|
|
|
8.Выручка от реализации продукции, работ и услуг, тыс. руб. |
|
|
|
9.Затраты на производство реализованной продукции, работ, услуг, тыс. руб. |
|
|
|
10. Рентабельность, %: а) активов |
|
|
|
б) текущих активов |
|
|
|
в) инвестиций |
|
|
|
г) собственного капитала |
|
|
|
д) реализуемой продукции |
|
|
|
е) затрат |
|
|
|
Примечание: Средняя величина рассчитывается как частное от деления сумм показателей на начало и конец года на два.