75.Проаналізуйте процес видачі готівкою і зазначте документи, які використовують при цьому.

Для оформлення документів на отримання заробітної плати, стипендії, допомоги, видатків на службові відрядження та інших коштів, що видаються на видатки, які не можуть бути проведені безготівковою оплатою, розпорядники бюджетних коштів, одержувачі коштів державного бюджету та інші клієнти подають до органів Державного казначейства заявку на видачу готівки.

Заявки подаються органам Державного казначейства в двох примірниках, один з яких, після видачі готівки, повертається розпоряднику бюджетних коштів, одержувачу коштів державного бюджету та іншим клієнтам з відповідним відбитком штампа казначея, зберігається як обов'язковий документ і є додатком до бухгалтерських регістрів, що підтверджують обсяг та цільове направлення бюджетних коштів.Узаявках на видачу готівки вказуються суми прибуткового податку з доходівфізичних осіб, суми єдиного внеску на загальнообовязкове державне страхування та інщі податки, які утримані із з/п. Після видачі готівки один примірник повертається розпоряднику або одержувачу бюджетних коштів з відповідним відбитком штампа казначея, другий примірник зберігається в органах казначейства. На підставі перевіреної заявки відповідальні особи органів казаначейства підписують грошові чеки на отримання готівки з поточних рахунків, відкритих в установах банків на імя відповідного органу казначейства. Для отримання готівки з рахунків розпорядникам видаються грошові чекові книжки. Після підтвердження факту оплати (копія платіжного доручення) орган казначейства в установленому порядку отримує в банку чекові книжки та реєструє їх у журналі реєстрації отриманих та виданих чекових книжок.

Після отримання установою матеріальних цінностей, робіт, послуг, придбаних за готівку, до органів казначейства подаються документи, які підтверджують здійснені видатки (рахунки, рахунки-фактури, накладні,

товарно-транспортні накладні, трудові угоди, договори на виконання робіт, акти виконаних робіт, звіти про результати здійснення процедур закупівель товарів, робіт і послуг за державні кошти тощо.)

З метою своєчасного отримання готівки в установах банків органи Державного казначейства готують касові заявки на отримання готівки. Для цього за 55 днів до початку кварталу, розпорядники бюджетних коштів, одержувачі коштів державного бюджету та інші клієнти подають до органів Державного казначейства України, у яких їм відкриті реєстраційні (спеціальні реєстраційні) рахунки, касові заявки на отримання готівки, де вони звіряються з кошторисами доходів і видатків установ та узагальнюються.

81.Бюджетні потоки і їх види

Особливістю касового виконання бюджетів є взаємодія всіх бюджетних потоків. Для вивчення даного питання необхідно ввести поняття вхідних і вихідних бюджетних потоків. Вхідні потоки— це реальний грошовий потік платежів до бюджету, який складається із доходів і надходжень. Під вихідним бюджетним потокомрозуміємо реальний грошовий потік платежів із бюджету, які складаються із видатків і відрахувань. Розмежуємо бюджетні потоки на внутрішніі зовнішні. Внутрішні бюджетні потокиобмежені рамками бюджетної системи. Вони пов’язані з рухом регулюючих податків, дотацій, субсидій і субвенцій, бюджетних позичок всередині бюджетної системи, з Державного бюджету в інші ланки бюджетної системи, а також із вилученням коштів на користь Державного бюджету. Зовнішні бюджетні потокипов’язані з платежами до бюджету платників податків та фінансуванням із бюджету підприємств, організацій, установ і громадян. Оптимізація бюджетних потоків дуже важлива для вдосконалення взаємовідносин між бюджетами різних рівнів. Державний бюджет регулює як вхідні, так і вихідні грошові потоки. Розглянемо внутрішні бюджетні потоки.