- •Тема 1: Організація податкового обіку та адміністрування податкових зобов’язань на вітчизняних підприємствах.
- •1.1. Моделі взаємодії бухгалтерського та податкового обліку.
- •1.2. Податкові та грошові зобов’язання: методи їх визначення та оскарження.
- •1.3. Адміністрування податкових зобов’язань. Податкова застава та адміністративний арешт активів.
- •1.4. Відповідальність за порушення умов податкового законодавства.
- •Тема 2 .:пдв.
- •База оподаткування пдв
- •Види місць поставки товарів (послуг)
- •Оподаткування експортно-імпортних операцій.
- •2.4. Порядок бюджетного відшкодування пдв
- •Порівняльна характеристика бюджетного відшкодування пдв та автоматичного бюджетного відшкодування
- •2.5. Спеціальний режим оподаткування пдв.
- •Тема 3. Податок на прибуток.
- •3.1. Облік собівартості продукції (робіт, послуг).
- •Порівняльна характеристика складу собівартості
- •3.2. Облік амортизації основних засобів та нематеріальних активів
- •Методи нарахування амортизації основних засобів
- •Класифікація груп основних засобів та інших необоротних активів і мінімально допустимих строків їх амортизації.
- •Класифікація нематеріальних активів, та мінімально допустимих строків їх амортизації.
- •Формування первісної вартості основних засобів, в залежності від способу надходження па підприємство
- •3.4. Особливості оподаткування різних видів операцій.
- •Відображення фінансової допомоги в податковому обліку
- •3.4.2. Оподаткування операцій з розрахунками в іноземній валюті.
- •Оподаткування дивідендів у отримувачів
- •3.4.4. Оподаткування операцій з борговими вимогами та зобов’язаннями.
- •3.5. Оподаткування неприбуткових організацій.
- •3.6. Податок на репатреацію.
- •Види отриманих нерезидентами доходів із джерелом походження з України та ставки податку
- •3.6. Консолідований податок на прибуток.
- •3.7. Податкові різниці.
Класифікація нематеріальних активів, та мінімально допустимих строків їх амортизації.
Групи
|
Строк дії права користування |
група 1 – права користування природними ресурсами (право користування надрами, іншими ресурсами природного середовища, геологічною та іншою інформацією про природне середовище); |
відповідно до правовстановлю-ючого документа
|
група 2 – права користування майном (право користування земельною ділянкою, крім права постійного користування земельною ділянкою, відповідно до закону, право користування будівлею, право на оренду приміщень тощо); |
відповідно до правовстановлю-ючого документа
|
група 3 – права на комерційні позначення (права на торговельні марки (знаки для товарів і послуг), комерційні (фірмові) найменування тощо), крім тих, витрати на придбання яких визнаються роялті; |
відповідно до правовстановлю-ючого документа
|
група 4 – права на об’єкти промислової власності (право на винаходи, корисні моделі, промислові зразки, сорти рослин, породи тварин, компонування (топографії) інтегральних мікросхем, комерційні таємниці, в тому числі ноу-хау, захист від недобросовісної конкуренції тощо) крім тих, витрати на придбання яких визнаються роялті; |
відповідно до правовстановлю-ючого документа, але не менш як 5 років
|
група 5 – авторське право та суміжні з ним права (право на літературні, художні, музичні твори, комп’ютерні програми, програми для електронно-обчислювальних машин, компіляції даних (бази даних), фонограми, відеограми, передачі (програми) організацій мовлення тощо) крім тих, витрати на придбання яких визнаються роялті; |
відповідно до правовстановлю-ючого документа, але не менш як 2 роки
|
група 6 – інші нематеріальні активи (право на ведення діяльності, використання економічних та інших привілеїв тощо) |
відповідно до правовстановлю-ючого документа |
З 01.08.2011р. нематеріальні активи, строк дії права користування якими не визначено відповідно до правовстановлюючого документа, амортизуються впродовж 10 років безперервної експлуатації.
Амортизація об’єктів основних засобів нараховується помісячно, починаючи з місяця, що наступає за місяцем введення об’єкта основних засобів в експлуатацію і зупиняється на період його реконструкції, модернізації, інших видів поліпшення та консервації. В розрахунок об’єкта оподаткування за кожний квартал амортизаційні відрахування потрапляють в сумі за три місяці, що включаються до розрахункового кварталу.
Амортизація основних засобів проводиться до досягнення залишкової вартості об’єктом його ліквідаційної вартості.
Нарахування амортизації нематеріальних активів здійснюється із застосуванням прямолінійного методу протягом законодавчо затверджених строків.
Облік балансової вартості нематеріальних активів ведеться за кожним із об’єктів, що входить до складу окремої групи, та в цілому у групі як сума балансових вартостей окремих об’єктів такої групи.
Для визначення суми амортизації об’єктів нематеріальних активів групи 4 може застосовуватися метод прискореного зменшення залишкової вартості.
Основні засоби зараховуються на баланс платника за первісною вартістю. Особливості формування первісної вартості залежать від шляху їх надходження до платника податку (таблиця 3.5.):
Таблиця 3.5.