- •Содержание
- •Введение
- •Задания для семинарских и практических занятий
- •Тема 1. Налог на добавленную стоимость
- •Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Вопросы для самопроверки
- •Тема 2. Акцизы
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Задача 6
- •Задача 7
- •Вопросы для самопроверки
- •Тема 3. Таможенные пошлины
- •Задача 8
- •Задача 9
- •Задача 10
- •Задача 11
- •Задача 12
- •Задача 13
- •Вопросы для самопроверки
- •Тема 4. Налог на прибыль организаций
- •Задача 14
- •Задача 15
- •Задача 16
- •Задача 17
- •Вопросы для самопроверки
- •Задача 18
- •Задача 19
- •Задача 20
- •Задача 21
- •Задача 22
- •Задача 23
- •Вопросы для самопроверки
- •Тема 6. Особенности налогообложения малого предпринимательства
- •Задача 24
- •Задача 25
- •Задача 26
- •Задача 27
- •Задача 28
- •Вопросы для самопроверки
- •Тема 7. Налог на имущество организаций. Инвестиционный налоговый кредит.
- •Задача 29
- •Задача 30
- •Задача 31
- •Задача 32
- •Задача 33
- •Вопросы для самопроверки
- •Тема 8. Налоги, поступающие в дорожные фонды.
- •Задача 34
- •Задача 35
- •Задача 36
- •Задача 37
- •Вопросы для самопроверки
- •Тема 9. Налог на игорный бизнес
- •Задача 38
- •Задача 39
- •Задача 40
- •Задача 41
- •Задача 42
- •Вопросы для самопроверки
- •Тема 10. Платежи за пользование природными ресурсами
- •Задача 43
- •Задача 44
- •Задача 45
- •Задача 46
- •Задача 47
- •Задача 48
- •Задача 49
- •Задача 50
- •Задача 51
- •Вопросы для самопроверки
- •Тема 11. Государственная пошлина.
- •Задача 52
- •Задача 53
- •Задача 54
- •Задача 55
- •Задача 56
- •Задача 57
- •Вопросы для самопроверки
- •Тема 12. Другие налоги и сборы, уплачиваемые юридическими лицами.
- •Задача 58
- •Тема 13. Права, обязанности и ответственность юридических лиц - налогоплательщиков.
- •Задача 59
- •Задача 60
- •Задача 61
- •Тест для контроля знаний по теме:
- •Вопросы для подготовки к семинарским занятиям:
Задача 17
Провести проверку правильности начисления налога на прибыль за 20__ год, если организация имеет следующие показатели деятельности:
руб.
1. Выручка от реализации мяса и мясопродуктов, в т. ч. НДС |
- 12560000 - 1141818 |
2. Выручка от реализации деликатесных мясопродуктов, в т. ч. НДС |
- 6850000 - 1060000 |
3. Себестоимость приобретенного мяса |
- 8720000 |
4. Расходы на заработную плату |
- 2650000 |
5. Взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование |
- 680000 |
6. Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (1,3%) |
- 34450 |
7. Амортизационные отчисления |
- 180000 |
8. Прочие расходы |
- 160000 |
9. Внереализационные расходы в т. ч. проценты за кредит сумма кредита |
- 310000 - 60500 - 300000 |
10. Налоговая база по налогу на прибыль |
- 4473732 |
11. Налог на прибыль |
- 894746 |
В случае обнаружения нарушений рассчитать сумму штрафа и пени, если проверка проводилась 25 июня следующего года.
Вопросы для самопроверки
Что является объектом налогообложения?
На какие группы классифицируются доходы и расходы?
Назовите основные виды внереализационных расходов.
В какие группы объединены расходы, связанные с производством и реализацией?
Каков порядок переноса убытков на будущее?
В какие сроки уплачиваются в бюджет авансовые платежи по налогу на прибыль?
После изучения данной темы студентам необходимо уметь следующее:
Владеть теоретическим материалом по порядку исчисления и уплаты налога на прибыль.
Уметь определять объект налогообложения и налоговую базу по налогу на прибыль.
Знать классификацию доходов и расходов.
Уметь составлять налоговую декларацию по налогу на прибыль.
Составлять бухгалтерские проводки по операциям, касающимся исчисления налога на прибыль.
Литература: 1, 13, 25-37.
Тема 5. Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ и территориальные фонды обязательного
медицинского страхования РФ
Предназначение страховых взносов - мобилизация средств для реализации прав граждан на государственное пенсионное и социальное страхование, медицинскую помощь. Страховые взносы заменили единый социальный налог, действовавший до 2010 года. Важно знать значение социальных внебюджетных фондов, их структуру. Плательщики взносов разделены на несколько категорий: лица, производящие выплаты наемным работникам, индивидуальные предприниматели, адвокаты. Если плательщик одновременно относится к нескольким категориям, он исчисляет и уплачивает страховые взносы по каждому основанию.
Объектом обложения являются выплаты и иные вознаграждения, начисленные в пользу физического лица. Учитываются любые доходы, начисленные в денежной или натуральной форме.
Расчетным периодом признан год. Ставки страховых взносов определены законодательством и зависят от категории плательщика. Если база обложения превысит 415000 рублей в год на каждого работника, то страховые взносы не начисляются.
При изучении данной темы и выполнении практических заданий необходимо руководствоваться положениями закона № 212-ФЗ от 24 июля 2009 года.