
- •Содержание
- •Введение
- •Задания для семинарских и практических занятий
- •Тема 1. Налог на добавленную стоимость
- •Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Вопросы для самопроверки
- •Тема 2. Акцизы
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Задача 6
- •Задача 7
- •Вопросы для самопроверки
- •Тема 3. Таможенные пошлины
- •Задача 8
- •Задача 9
- •Задача 10
- •Задача 11
- •Задача 12
- •Задача 13
- •Вопросы для самопроверки
- •Тема 4. Налог на прибыль организаций
- •Задача 14
- •Задача 15
- •Задача 16
- •Задача 17
- •Вопросы для самопроверки
- •Задача 18
- •Задача 19
- •Задача 20
- •Задача 21
- •Задача 22
- •Задача 23
- •Вопросы для самопроверки
- •Тема 6. Особенности налогообложения малого предпринимательства
- •Задача 24
- •Задача 25
- •Задача 26
- •Задача 27
- •Задача 28
- •Вопросы для самопроверки
- •Тема 7. Налог на имущество организаций. Инвестиционный налоговый кредит.
- •Задача 29
- •Задача 30
- •Задача 31
- •Задача 32
- •Задача 33
- •Вопросы для самопроверки
- •Тема 8. Налоги, поступающие в дорожные фонды.
- •Задача 34
- •Задача 35
- •Задача 36
- •Задача 37
- •Вопросы для самопроверки
- •Тема 9. Налог на игорный бизнес
- •Задача 38
- •Задача 39
- •Задача 40
- •Задача 41
- •Задача 42
- •Вопросы для самопроверки
- •Тема 10. Платежи за пользование природными ресурсами
- •Задача 43
- •Задача 44
- •Задача 45
- •Задача 46
- •Задача 47
- •Задача 48
- •Задача 49
- •Задача 50
- •Задача 51
- •Вопросы для самопроверки
- •Тема 11. Государственная пошлина.
- •Задача 52
- •Задача 53
- •Задача 54
- •Задача 55
- •Задача 56
- •Задача 57
- •Вопросы для самопроверки
- •Тема 12. Другие налоги и сборы, уплачиваемые юридическими лицами.
- •Задача 58
- •Тема 13. Права, обязанности и ответственность юридических лиц - налогоплательщиков.
- •Задача 59
- •Задача 60
- •Задача 61
- •Тест для контроля знаний по теме:
- •Вопросы для подготовки к семинарским занятиям:
Задача 13
Определить метод определения таможенной стоимости и сумму таможенной пошлины, если ОАО «Крокус» ввозит на территорию РФ следующие товары:
Наименование товаров |
Количество шт./ кг. |
Цена единицы товаров в РФ, руб. |
Сумма налогов подлежащих уплате в РФ, руб. |
Обычные расходы, понесенные в РФ, руб. |
Ставка таможенной пошлины (% таможенной стоимости в евро) |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1. Шляпа |
500 шт. |
1000 |
62800 |
22650 |
20 |
2. Головные уборы из меха норки |
620 шт. |
4800 |
420600 |
48220 |
20, но не менее 3,5 евро за 1 шт. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
3. Цветы искусственные |
5
1100 |
20 |
14530 |
3020 |
20, но не менее 0,06 евро за 1 кг. |
4. Плитки облицовочные |
1
9250 |
50 |
126400 |
36800 |
15, но не менее 0,06 евро за 1 кг. |
5. Раковины из фарфора |
6
5000 |
21500 |
1842000 |
916500 |
20, но не менее 0,24 евро за 1 кг. |
Курс евро, установленный в РФ на дату принятия таможенной декларации таможенным органом – 36,25 руб.
Вопросы для самопроверки
Какие виды платежей предусмотрены таможенным законодательством?
Какова экономическая сущность таможенных пошлин?
Дайте характеристику видов таможенных пошлин.
Какие методы используются для определения таможенной стоимости товаров?
Раскройте сущность метода определения таможенной стоимости товара по цене сделки с идентичными товарами.
В каких случаях применяется резервный метод определения таможенной стоимости товара?
Какие бывают таможенные льготы и преференции?
После изучения данной темы студентам необходимо уметь следующее:
Владеть теоретическим материалом по порядку исчисления и уплаты таможенных пошлин.
Уметь определять таможенную стоимость товаров.
Знать порядок применения таможенных преференций.
Уметь составлять таможенную декларацию.
Литература: 1, 2, 4, 25-37
Тема 4. Налог на прибыль организаций
Плательщиками налога на прибыль являются организации. Прибыль представляет собой доходы, уменьшенные на суммы расходов, связанных с получением доходов. При расчете доходов необходимо исходить из цены товаров (работ, услуг), определяемой в соответствии со ст. 40 НК РФ. учитываются доходы, полученные как в денежном, так и в натуральном выражении. Необходимо изучить порядок признания доходов и расходов при кассовом методе и методе начисления, особенности их применения организациями.
При определении расходов в целях налогообложения исходят из положения, что они должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены. Расходы, связанные с производством и реализацией, группируются на материальные, расходы на оплату труда, суммы начисленной амортизации и прочие расходы.
При изучении данной темы и выполнения практических заданий необходимо руководствоваться положениями главы 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ.