Задача 3

Провести проверку правильности начисления налога на добавленную стоимость за 1 квартал 20__ г. В случае обнаружения нарушений рассчитать сумму штрафа и пени, если проверка проводилась через 35 дней после окончания отчетного периода.

руб.

1. Выручка от реализации покупных товаров, в т. ч. НДС 18%	- 16520000 - 2520000
2. Выручка от реализации сельскохозяйственной продукции (мясо, молоко, орехи), в т. ч. НДС 10%	- 2640000 - 240000
3. Выручка от реализации услуг по производству хлеба из давальческого сырья, в т. ч. НДС 10%	- 650000 - 59091
4. Покупная стоимость реализованных товаров НДС 18%	- 11020000 - 1983600
5. Стоимость приобретенной у физических лиц сельскохозяйственной продукции	- 1514000
6. Оплачен счет за электроэнергию, в т. ч. НДС 18%	- 120000 - 18305
7. Сумма НДС к доплате в бюджет составила	- 817186

Вопросы для самопроверки

1. Раскройте экономическую сущность НДС.

2. Кто признается плательщиками НДС?

3. Каковы объекты налогообложения по НДС?

4. Что является местом реализации товаров (работ, услуг)?

5. Назовите основные операции, не подлежащие налогообложению НДС.

6. Каков основной порядок определения налоговой базы?

7. Какие реквизиты должны быть указаны в счет-фактуре?

8. Какие счета бухгалтерского учета используются для отражения хозяйственных операций, связанных с НДС?

9. Каков порядок предоставления налоговых вычетов?

После изучения данной темы студентам необходимо уметь следующее:

1. Владеть теоретическим материалом по порядку исчисления и уплаты НДС.

2. Уметь определять объект налогообложения и налоговую базу по НДС.

3. Знать операции, не облагаемые НДС, порядок применения налоговых вычетов.

4. Уметь составлять налоговую декларацию по НДС.

5. Составлять бухгалтерские проводки по операциям, касающимся исчисления НДС.

Литература: 2, 15, 25-37, 51, 53, 54, 56, 57.

Тема 2. Акцизы

Акцизы – федеральный косвенный налог, установленный главой 22 НК РФ. При изучении темы следует знать перечень подакцизных товаров. при отнесении организаций и индивидуальных предпринимателей к числу плательщиков акцизов необходимо руководствоваться наличием в их хозяйственной деятельности объекта налогообложения акцизами.

Различают несколько видов ставок акцизов: специфические, адвалорные и комбинированные. Они имеют индивидуальный характер применения, так как установлены для каждого вида подакцизных товаров. Налоговая база определяется на основе ведения раздельного учета операций, облагаемых по различным ставкам. Сумма налога уменьшается на величину налоговых вычетов.

Задача 4

Определить сумму акциза, которую следует уплатить в бюджет табачной фабрикой, если за июль 20__ г. ею было выпущено:

Наименование продукции	Количество (штук)	Максимальная розничная цена (руб) за 1 пачку
1. Сигары	400	Х
2. Сигариллы	55000	Х
3. Сигареты с фильтром	38000	30-00
4. Сигареты без фильтра	22000	7-00
5. Папиросы	8000	9-00