
- •Содержание
- •Введение
- •Задания для семинарских и практических занятий
- •Тема 1. Налог на добавленную стоимость
- •Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Вопросы для самопроверки
- •Тема 2. Акцизы
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Задача 6
- •Задача 7
- •Вопросы для самопроверки
- •Тема 3. Таможенные пошлины
- •Задача 8
- •Задача 9
- •Задача 10
- •Задача 11
- •Задача 12
- •Задача 13
- •Вопросы для самопроверки
- •Тема 4. Налог на прибыль организаций
- •Задача 14
- •Задача 15
- •Задача 16
- •Задача 17
- •Вопросы для самопроверки
- •Задача 18
- •Задача 19
- •Задача 20
- •Задача 21
- •Задача 22
- •Задача 23
- •Вопросы для самопроверки
- •Тема 6. Особенности налогообложения малого предпринимательства
- •Задача 24
- •Задача 25
- •Задача 26
- •Задача 27
- •Задача 28
- •Вопросы для самопроверки
- •Тема 7. Налог на имущество организаций. Инвестиционный налоговый кредит.
- •Задача 29
- •Задача 30
- •Задача 31
- •Задача 32
- •Задача 33
- •Вопросы для самопроверки
- •Тема 8. Налоги, поступающие в дорожные фонды.
- •Задача 34
- •Задача 35
- •Задача 36
- •Задача 37
- •Вопросы для самопроверки
- •Тема 9. Налог на игорный бизнес
- •Задача 38
- •Задача 39
- •Задача 40
- •Задача 41
- •Задача 42
- •Вопросы для самопроверки
- •Тема 10. Платежи за пользование природными ресурсами
- •Задача 43
- •Задача 44
- •Задача 45
- •Задача 46
- •Задача 47
- •Задача 48
- •Задача 49
- •Задача 50
- •Задача 51
- •Вопросы для самопроверки
- •Тема 11. Государственная пошлина.
- •Задача 52
- •Задача 53
- •Задача 54
- •Задача 55
- •Задача 56
- •Задача 57
- •Вопросы для самопроверки
- •Тема 12. Другие налоги и сборы, уплачиваемые юридическими лицами.
- •Задача 58
- •Тема 13. Права, обязанности и ответственность юридических лиц - налогоплательщиков.
- •Задача 59
- •Задача 60
- •Задача 61
- •Тест для контроля знаний по теме:
- •Вопросы для подготовки к семинарским занятиям:
Задача 33
Определить сумму инвестиционного налогового кредита, который получит ООО «Табис» в период с 2006 по 2010 г. на проведение научно – исследовательских работ и сумму процентов по нему, если стоимость оборудования составила 4200000 руб.
Сумма налогов, начисленных ООО «Табис»
в 2006 – 2010 гг.
руб.
Год |
Налог на прибыль организаций |
Налог на имущество организаций |
Транспортный налог |
2006 |
685000 |
25400 |
21000 |
2007 |
682000 |
26500 |
21000 |
2008 |
690000 |
26800 |
21200 |
2009 |
602000 |
27000 |
21100 |
2010 |
605000 |
27100 |
20500 |
Договором об инвестиционном налоговом кредите предусмотрена ежегодная уплата процентов по нему из расчета
3,8 % годовых.
Вопросы для самопроверки
Какое имущество относится к объекту налогообложения?
На каких счетах бухгалтерского учета учитывается налогооблагаемое имущество?
Как рассчитывается облагаемая база по налогу на имущество организаций?
Каков порядок исчисления авансовых платежей по налогу на имущество организаций?
Каковы условия и срок предоставления инвестиционного налогового кредита?
По каким налогам предоставляется инвестиционный налоговый кредит?
После изучения данной темы студентам необходимо уметь следующее:
Владеть теоретическим материалом по порядку исчисления и уплаты налога на имущество организаций.
Уметь определять объект налогообложения и налоговую базу по налогу на имущество организаций.
Знать порядок определения остаточной стоимости имущества.
Уметь составлять налоговую декларацию по налогу на имущество организаций.
Составлять бухгалтерские проводки по операциям, касающимся исчисления налога на имущество организаций.
Литература: 1, 2, 8, 21, 25-37, 52
Тема 8. Налоги, поступающие в дорожные фонды.
Плательщиками транспортного налога признаны лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. Эти лица объединены в две группы - юридические и физические лица.
Объект налогообложения автомобили, мотоциклы, автобусы, мотороллеры и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, водные и воздушные транспортные средства. Определение налоговой базы имеет свои особенности в зависимости от того, к какой группе относится транспортное средство.
При изучении данной темы и выполнении практических заданий необходимо руководствоваться положениями главы 28 «Транспортный налог» НК РФ.
Задача 34
Определить сумму транспортного налога за 2010 г., если в собственности юридического лица находятся следующие транспортные средства:
Наименование транспортного средства |
Дата постановки на учет в ГИБДД |
Дата снятия с учета в ГИБДД |
Мощность двигателя, л.с. |
Срок службы, лет |
1. ВАЗ - 2107 |
28.01.96 |
26.03.10 |
56 |
12 |
2. ВАЗ - 2111 |
30.03.03 |
- |
82 |
2 |
3. ЗИЛ - 130 |
14.10.10 |
- |
155 |
11 |
4. ГАЗ - 53 |
26.04.01 |
- |
120 |
18 |