Задача 28

Заполнить налоговую декларацию по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 1 квартал 20__ г. по ООО «Алмаз», зарегистрированному в Железнодорожном районе г. Читы, ИНН 7535042015.

1. Организация осуществляет розничную торговлю алкогольной продукцией, хлебобулочными изделиями, продуктами питания в магазине площадью 85 м².

2. Выручка от реализации:

   • Алкогольной продукции – 160000 руб.

   • Хлебобулочных изделий – 30000 руб.

   • Прочих продуктов питания – 115000 руб.

3. Ежемесячная заработная плата работников ООО «Алмаз» составила:

• Балуева М. Н. – 10000 руб.

• Еремина Т. А. – 10500 руб.

• Машукова Е. С. – 10300 руб.

КБК для единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности – 18210502000011000110.

Вопросы для самопроверки

1. Каким критериям должны соответствовать организации, чтобы иметь право применять упрощенную систему налогообложения?

2. Какой метод определения доходов и расходов применяется при упрощенной системе налогообложения?

3. Как учитываются расходы на приобретение основных средств?

4. Назовите виды деятельности, в отношении которых применяется ЕНВД.

5. Что такое базовая доходность?

6. Каков порядок расчета единого налога на вмененный доход?

После изучения данной темы студентам необходимо уметь следующее:

1. Владеть теоретическим материалом по порядку исчисления и уплаты единого налога при упрощенной системе налогообложения и единого налога на вмененный доход.

2. Уметь определять объект налогообложения и сумму налога при применении специальных налоговых режимов.

3. Знать порядок определения доходов и расходов при упрощенной системе налогообложения.

4. Уметь составлять налоговые декларации по единому налогу при упрощенной системе налогообложения и по единому налогу на вмененный доход.

Литература: 1, 2, 10, 23, 15, 16, 17, 25-37, 38, 39, 42, 55

Тема 7. Налог на имущество организаций. Инвестиционный налоговый кредит.

Налог на имущество организаций является важнейшим налогом в системе имущественного налогообложения в Российской Федерации. Объектом налогообложения признается движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с порядком ведения бухгалтерского учета. Поэтому необходимо уточнить виды операций и перечень счетов, на которых отражаются основные средства.

Налогооблагаемой базой является среднегодовая стоимость имущества. Ставка налога на имущество организаций устанавливается в размере 2,2%.

При изучении данной темы и выполнении практических заданий следует руководствоваться положениями главы 30 «Налог на имущество организаций» и ст.66, 67 НК РФ.

Задача 29

Определить сумму налога на имущество организаций за I квартал 200_ г. на основании следующих данных:

Наименование имущества	Сальдо на 1.01., тыс. руб.	Годовая норма амортизации, %
Здания и сооружения	22000	10
Амортизация	345	Х
Силовые машины	15600	15
Амортизация	520	Х
Рабочие машины	17245	12
Амортизация	428	Х