Задача 21
Провести проверку правильности начисления страховых взносов в ФСС РФ за 2010 год на основании следующих данных:
Сумма начисленной заработной платы – 1230000 руб.
Сумма начисленных страховых взносов – 33712 руб.
Сумма страховых взносов к уплате в бюджет – 9812 руб.
Начислено пособие по временной нетрудособности работнику со стажем 4 года – 1400 руб. Среднедневной заработок составил 280 руб., период нетрудособности – 5 дней.
Начислено пособие по уходу за первым ребенком до 1,5 лет за три месяца – 22500 руб.
Задача 22
Рассчитать сумму штрафа и пени за неполную уплату страховых взносов в результате занижения базы для начисления страховых взносов за 2010 год на 123000 руб. Проверка правильности начисления проводилась 5 мая 2011 года.
Задача 23
Рассчитать сумму штрафа за непредставление расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам за 1 полугодие 2010 года, если нарушение было обнаружено 20 октября 2010 года. сумма страховых взносов, подлежащая уплате на основе этого расчета составила 353000 руб.
Вопросы для самопроверки
Кто признается плательщиком страховых взносов в ПФ РФ, ФСС РФ, ФФОМС и ТФОМС?
Какие доходы признаются объектом налогообложения?
Какие выплаты не входят в налогооблагаемую базу?
Перечислите льготы по страховым взносам в ПФ РФ, ФСС РФ, ФФОМС и ТФОМС.
Каковы порядок применения ставок по страховым взносам в ПФ РФ, ФСС РФ, ФФОМС и ТФОМС и сроки их уплаты?
После изучения данной темы студентам необходимо уметь следующее:
Владеть теоретическим материалом по порядку исчисления и уплаты страховых взносов в ПФ РФ, ФСС РФ, ФФОМС и ТФОМС.
Уметь определять объект налогообложения и налоговую базу по страховым взносам в ПФ РФ, ФСС РФ, ФФОМС и ТФОМС.
Знать ставки взносов для различных категорий налогоплательщиков.
Уметь составлять декларации по страховым взносам в ПФ РФ, ФСС РФ, ФФОМС и ТФОМС.
Составлять бухгалтерские проводки по операциям, касающимся исчисления страховых взносов в ПФ РФ, ФСС РФ, ФФОМС и ТФОМС.
Литература: 1, 2, 10, 16, 25-37, 48, 41, 44
Тема 6. Особенности налогообложения малого предпринимательства
Законодательством предусмотрены специальные налоговые режимы, к которым относятся упрощенная система налогообложения и единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Цель их введения – создать более благоприятные экономические условия для деятельности организаций малого бизнеса.
Упрощенная система налогообложения применяется наряду с общей системой налогообложения. Переход от одной системы к другой осуществляется на добровольной основе. Предусмотрены два объекта налогообложения: доходы и доходы, уменьшенные на сумму расходов, и соответственно две ставки налога – 6% и 15%.
Единый налог на вмененный доход обязателен. рекомендуется изучить понятия, характерные для понимания сущности и порядка исчисления налога.
При изучении данной темы необходимо руководствоваться положениями глав 26.2 «Упрощенная система налогообложения» и 26.3 «Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности» НК РФ.