Образец отчета по практической работе:

Журнал регистрации хозяйственных операций процесса реализации

№ операции	содержание факта хозяйственной жизни	сумма, руб.	корреспонденция счетов
			учёт выпуска продукции без использования сч. 40		учёт выпуска продукции с использованием сч. 40
			дебет	кредит	дебет	кредит
1	2	3	4	5	6	7
1	Сдана из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости	850 200	43	20	43	40

БЛОК 5

Раздел 5. Документация и инвентаризация

Тема 5.1.Учетные документы

Практические работы № 16, 17 «Составление, проверка и бухгалтерская обработка кассовых документов. Решение профессиональных ситуаций и разбор документов применительно к действующей классификации документов».

1. Учебная цель: – уметь составлять, проводить проверку, приёмку и бухгалтерской обработке учётных документов.

Учебные задачи:

1. Порядок оформления учётных документов.

2. Порядок проверки, приёмки и бухгалтерской обработки учётных документов.

3. Порядок составления графика документооборота.

Образовательные результаты, заявленные во ФГОС третьего поколения:

Студент должен

уметь:

- оформлять учётные документы;

- проводить их бухгалтерскую проверку и обработку;

- составлять график документооборота.

знать:

- назначение учётных документов;

- порядок оформления учётных документов;

- порядок бухгалтерской обработки учётных документов;

- порядок хранения учётных документов;

- организацию документооборота на предприятии.

Задачи практической работы:

1.Оформление учётных документов по учёту кассовых операций.

2 Проверка, приёмка, бухгалтерская обработка кассовых документов.

3. Составление графика документооборота.

Обеспеченность занятия

1.Учебно-методическая литература:

- Гражданский кодекс Российской Федерации части первой Федеральный закон от 31.11.1994, №51-ФЗ (в редакции от 28.11.2011 № 337-ФЗ). Часть вторая Федеральный Закон от 26.01.1996 №14-ФЗ (в редакции от 14.06.2012 № 78-ФЗ). Часть третья Федеральный Закон от 26.11.2001, №146-Фз (в редакции от 02.10.2012, №166-ФЗ). Часть четвертая Федеральный Закон от 18.12.2006, №230-ФЗ (в редакции от 08.12.2011, №422-ФЗ)

- Федеральный закон РФ «О бухгалтерском учете» от 29.11.2011, №402-ФЗ

- Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации», (ПБУ 1/2008). Утверждено приказом Министерства финансов РФ от 06.10.2008, №106.

- Приказ Минфина РФ от 09.06.2001 N 44н (ред. от 25.10.2010) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет материально-производственных запасов" ПБУ 5/01"

- План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению. Утверждено приказом Минфина Российской Федерации от 31.10.2000 № 94н, (в редакции приказа от 08.11.2010 №142н).

- Положение о документах и документообороте в бухгалтерском учете (утв. Приказом Минфина СССР от 29 июля 1983 г. N 105).

- Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. 2-е изд., перераб., доп. М.: ИНФРА-М, 2011

- Русалёва Л. А., Богаченко В. М., Калачева Т. М. Теория бухгалтерского учёта.- Ростов - на - Дону. « Феникс», 2010

2.Справочная литература:

- Журналы «Бухгалтерский учет», «Главбух», «Нормативные акты для бухгалтера», «Налоговый вестник».

- Газеты: «Экономика и жизнь», «Финансовая газета», « Бухгалтерская газета»

3.Технические средства обучения:

- персональный компьютер

4.Программное обеспечение:

- СПС « Консультант – ПЛЮС»

5. Рабочая тетрадь по дисциплине « Основы бухгалтерского учёта»

6.Калькулятор (простой).

Краткие теоретические и учебно-методические материалы по теме практической работы:

Объекты, факты хозяйственной жизни должны быть зафиксированы, то есть должны быть свидетельства об их наличии и движении. Роль такого свидетельства выполняет документ (от лат. “documentum” - свидетельство, доказательство). Документ —это письменное свидетельство, которое подтверждает осуществление фактов хозяйственной жизни, включая распоряжения на их проведение.

Документация представляет собой способ сплошного и непрерывного отражения объектов бухгалтерского учета, фактов хозяйственной жизни путем оформления учётных документов.

Учётные документы содержат обязательные и дополнительные реквизиты.

Обязательными реквизитами первичного учетного документа являются:

1) наименование документа;

2) дата составления документа;

3) наименование экономического субъекта, составившего документ;

4) содержание факта хозяйственной жизни;

5) величина натурального и (или) денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения;

6) наименование должности лица (лиц), совершившего (совершивших) сделку, операцию и ответственного (ответственных) за правильность ее оформления, либо наименование должности лица (лиц), ответственного (ответственных) за правильность оформления свершившегося события;

7) подписи лиц, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц.

3. Первичный учетный документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным - непосредственно после его окончания.

4. Формы первичных учетных документов утверждает руководитель экономического субъекта по представлению должностного лица, на которое возложено ведение бухгалтерского учета.

5. Первичный учетный документ составляется на бумажном носителе и (или) в виде электронного документа, подписанного электронной подписью.

Учётные документы классифицируются по следующим признакам:

1. В зависимости от назначения: распорядительные, оправдательные, документы учетного оформления, комбинированные.

2. По порядку составления: первичные и сводные.

3. В зависимости от содержания хозяйственной операции: материальные, денежные, расчетные.

4. В зависимости от места составления: внутренние и внешние.

5. По способу отражения операций: разовые и накопительные.

6. По способу оформления - они могут заполняться вручную или с помощью компьютерной техники.

К оформлению учётных документов установлены определённые требования:

- какие средства были использованы при заполнении документов;

- все ли реквизиты документа, заполнены и каким образом;

- -прочеркнуты ли свободные строки документа;

- как исправлены ошибки.

Способы поверки учётных документов:

- проверка учётных документов по существу;

- правильность оформления учётных документов:

- арифметическая проверка;

- встречная проверка.

Бухгалтерская обработка (контировка) – указание корреспонденции счетов в контировочном штампе или свободном месте.

Документооборот является одним из элементов учетной политики, правила которого также утверждаются в ее составе. Основными этапами документооборота являются:

- создание (получение) первичных бухгалтерских документов;

- принятие их к учету;

- обработка;

- передача в архив.

Организации обязаны хранить бухгалтерскую документацию в архиве в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но при этом минимальный срок хранения не может быть менее пяти лет.

Вопросы для самоконтроля при подготовке к практическому занятию:

1. Какие способы метода бухгалтерского учёта используются для первичного наблюдения за объектами учёта?

2. Что такое учётный документ?

3. Что собой представляет документация?

4. Какое значение имеют учётные документы?

5. Что такое реквизит документа?

6. Какие реквизиты являются обязательными?

7. Что такое форма документа?

8. По каким признакам классифицируются учётные документы?

9. Каким образом оформляются учётные документы?

10. Каковы способы проверки учётных документов?

11. В чём заключается бухгалтерская обработка документов?

12. Что такое документооборот?

13. Кто организует документооборот на предприятии?

14. Каковы правила хранения учётных документов?

15. Кто организует ведение бухгалтерского учёта и хранение документов в экономическом субъекте?

Задания для практических занятий:

Задание № 1

1.Составление приходных и расходных кассовых ордеров по

ООО « Смена» за 1 октября текущего года.

2.Составление отчёта кассира за 1 сентября текущего года.

3.Проверка и бухгалтерская обработка отчёта кассира.

Задача № 1

Составьте приходный кассовый ордер № 125 от 1 сентября текущего года на погашение недостачи от кладовщика Костиковой В. В. в сумме 560 рублей.

Кассир – Белова М. С., главный бухгалтер – Митрофанова К. Н., руководитель- Котов Е. Р.

Задача № 2

Составьте расходный кассовый ордер № 453 от 1 сентября на выдачу денег в под отчёт бухгалтеру Петровой А. Г. для поездки в г. Москву на семинар в сумме 3 500 руб.

Задача № 3

Составьте отчёт кассира за 1 сентября. Остаток денег в кассе на 1 сентября – 42 310 руб., Лимит денег в кассе – 50 000 руб.

В отчёт кассира включить ранее составленные документы. Остальные операции включить в отчёт без оформления первичных документов.

1. Поступили учредительские взносы от Карасёва Д. С. в сумме 450 руб.

2. Оплачено ООО « Салют» за сырьё в сумме 95 200 руб.

3. Поступил платёж от ООО « Елена» за продукцию в сумме 85 600 руб.

4. Возвращён остаток неиспользованных подотчётных сумм в размере 120 руб.

5. Поступили с расчётного счёта деньги на хозяйственные нужды в сумме 45 200 руб.

6. Оплачено ООО « Кедр» за услуги в сумме 38 600 руб.

7. Оплачено ЗАО « Эконика» за услуги в сумме 55 000 руб.

Задание № 2.

1. Составьте отчёт кассира организации за 2-31 сентября (условно)

2. Произвести бухгалтерскую проверку и обработку отчёта.