Тема: Учёт финансовых вложений

№ п. п.

Содержание фактов хозяйственной жизни

Сумма

Дт

Кт

1.

Приобретены котируемые акции ОАО «Прогресс»:

Х

Х

Х

1.1

Перечислен с расчётного счёта аванс в оплату приобретаемых 300 шт. акций по учётной цене 50 руб. контрагенту ОАО «Прогресс»

?

1.2

Полученные от ОАО «Прогресс» акции отражены в составе финансовых вложений

?

1.3

Начислены проценты по краткосрочному кредиту, полученному для покупки акций (после их приобретения)

150

2.

Приобретены некотируемые акции ОАО «Квант»:

Х

Х

Х

2.1

оплачены наличными из кассы 100 шт. по цене 30 руб.

?

2.2

в себестоимости акций учтены платежи по страхованию сделки

120

3.

Оприходованы облигации ОАО «Старт», внесённые учредителем в качестве вклада в уставный капитал нашей организации ‒ ОАО «Восток»

400

4.

Учёт предоставленного займа:

Х

Х

Х

4.1

предоставлен заём $500 с валютного счёта партнёру ООО «Альянс», курс ЦБ USD /RUR =40.00

?

4.2

начислены проценты по договору займа за месяц – 10 % годовых

?

4.3

суммы процентов по договору займа поступили на расчётный счёт

?

5.

Продана часть некотируемых акций ОАО «Квант» ‒ 20 шт. по цене 32 руб.

Х

Х

Х

5.1

определена задолженность покупателя (и ожидаемый прочий доход)

?

5.2

списана стоимость акций исходя из первоначальной оценки 30 руб. за шт.

?

5.3

результат от продажи акций списан на субсчёт «Сальдо прочих доходов и расходов»

?

6.

Начислены дивиденды держателям акций ОАО «Прогресс», учтённые в качестве прочих доходов

180

7.

В конце месяца отражается изменение стоимости котируемых акций с признанием прочих доходов или расходов:

Х

Х

Х

7.1

Прирост стоимости акций ОАО «Прогресс»: 300 шт.

учётная цена 50 руб.

по данным Московской фондовой биржи текущая цена 58 руб.

?

7.2

Снижение стоимости акций ОАО «Лидер»: 200 шт.

учётная цена 110 руб.

по данным Московской фондовой биржи текущая цена 100 руб.

?

8

Создан резерв под обесценение некотируемых акций ОАО «Актив»

370