2.2. Разработка бизнес – плана для кампании «Компьютерный Супермаркет никс» г. Кострома

«Компьютерный Супермаркет НИКС» г. Кострома планирует открыть еще один магазин в арендуемом помещении, где уже акцент в ассортименте продаж будет не на ноутбуки и компьютеры, а на сотовые телефоны.

Для определения оптимального ассортимента товаров в новом филиале проведем 5-дневное анкетирование и опрос покупателей.

Целью исследования было выявить, каким не представленным в магазине товаром чаще всего интересуются потенциальные покупатели, и какой товар они хотели бы иметь возможность приобрести в данном магазине. Для проводимого исследования был применен метод опроса покупателей, как наиболее объективный метод. Помимо этого, на предмет таких неудовлетворенных запросов были опрошены и сами продавцы, они назвали ряд товаров, который отсутствует в магазине и с которым связано большинство отказов.

В таблице ниже приведены результаты опроса покупателей.

Таблица 2

Результаты опроса покупателей

Наименование товара	Количество запросов в течении 5 дней	Средняя стоимость товара/руб.
Ноутбуки Sony VAIO	12	30000-70000
Сотовый телефон NOKIA 5800	24	13590
Коммуникатор iPhone	4	25000
Коммуникатор HTC Diamond 2	7	22990
Наушники для MP3 плееров и сотовых телефонов	9	600-1400
Картриджи для лазерных принтеров	4	2500
USB-Flash накопители	28	600-1300
Различные кабели для подключения устройств	16	90-800

Данные, внесенные в таблицу полностью подтвердили и опрошенные продавцы, упомянув что если бы не отсутствие данных товаров, товарооборот и прибыль магазина имели бы гораздо большие показатели.

Как показал опрос, многие из покупателей интересующиеся моделями ноутбуков Sony и сотовых телефонов NOKIA приходят в магазин не первый раз и серьезно настроены на покупку. Но при этом, говоря об отсутствии в магазине товаров, представленных в первых четырех строках таблицы, справедливо будет упомянуть, что зачастую отсутствие данных товаров в магазинах всего нашего региона связано с отсутствием оного на оптовых складах в Москве. Так, например, NOKIA 5800 пропала с прилавков из за отзыва всей первой партии сотовых телефонов обратно на производство, связанно это было с некоторыми сбоями программного и аппаратного обеспечения устройства, в следствии чего данный товар пропал с витрин более чем на месяц. С поставками устройств Apple iPhone в Россию тоже есть свои нюансы – правами дистрибуции на территории нашей страны данных аппаратов обладает «большая тройка» операторов, в связи с этим, поставки строго лимитированы и далеко не всегда есть возможность закупить данный товар оптом.

Разобравшись в ситуации с такими товарами как наушники, кабели, USB-накопители и картриджи, становится понятно, что данный товар отсутствует на складе компании лишь потому, что в магазине: а) отсутствует место для хранения и выкладки данных товаров, (за исключением USB-Flash); б) остатки данного товара и спрос на него не отслеживаются достаточно оперативно сотрудниками службы закупок. При этом моржа на данные товары часто превышает 100-200%.

Одна из важнейших функций высшего руководства любой компании — определение комплекса видов деятельности для дальнейшего инвестиционного развития. Это в полной мере относится к «Компьютерный Супермаркет НИКС» г. Кострома.

В табл. 3 показаны изменения в комплексе видов деятельности «Компьютерный Супермаркет НИКС» г. Кострома с 2012 по 2013 гг. Если в 2012 г. 53% продаж компании приходилось на компьютеры и ноутбуки, то к 2013, эта доля сократилась до 49%(см. таблицу 4).

Таблица 3

Изменения в комплексе видов деятельности «Компьютерный Супермаркет НИКС» г. Кострома с 2012 по 2013 гг.

Год Товар	2012	2013
Компьютеры и ноутбуки	53%	49%
Принтеры	7%	7%
Сотовые телефоны	30%	32%
Аксессуары	10%	12%

Таблица 4

Бизнес – портфель предприятия «Компьютерный Супермаркет НИКС» г. Кострома на 2012 г. Экономическое положение

М А Р К Е Т И Н Г О В Ы Е В О З М О Ж Н О С Т И	РОСТ Сотовые телефоны	РАЗВИТИЕ ИЛИ ИЗБАВЛЕНИЕ Принтеры
	СОХРАНЕНИЕ Сотовые телефоны	Аксессуары

Четыре варианта, показанные в матрице в табл. 4, называют стратегиями бизнес-портфеля, т. е. стратегиями, определяющими распределение ресурсов между видами де­ятельности. Верхняя левая часть матрицы (стратегическое окно) — области значитель­ных возможностей, которыми «Компьютерный Супермаркет НИКС» г. Кострома в состоянии воспользоваться. Если СКП распо­ложено в этой области, решение применительно к нему должно означать рост. Такая стратегия предполагает инвестирование в будущий потенциал роста СКП.

Если возможности невелики, но «Компьютерный Супермаркет НИКС» г. Кострома занимает прочное положение, что соответ­ствует нижней левой части табл. 14, компании следует делать ограниченные вложения с целью сохранения имеющихся позиций. СКП, придерживающиеся стратегии сохране­ния позиций, приносят денежные средства для поддержания стратегических окон воз­можностей (см. рисунок 2).

Рис. 2. Изменения в комплексе видов деятельности «Компьютерный Супермаркет НИКС» г. Кострома в прогнозируемом 2013 гг.

Хотя неизменная цель анализа бизнес-портфеля - получение оптимального комплекса видов деятельности, методы анализа могут быть разными. Наиболее широко использу­ются анализ "рост/доля" по методу "Boston Consulting Group" (BCG) и анализ привле­кательности рынка/положения фирмы, разработанный "GE/McKinsey". (Последний предложен "General Electric" и крупной консультационной фирмой "McKinsey & Со" в качестве альтернативы методу BCG.)

РЫНКОМ СБЫТА товаров являются покупатели г. Кострома.

ПЕРСОНАЛ ФИРМЫ укомплектован высококвалифицированными специалистами.

КОНКУРЕНТОСПОСОБНОСТЬ фирмы обеспечивается низкими внутрипроизводственными издержками организации производства фирмы; представлены все технологические стадии.

Схема погашения инвестиционного кредита представлена таблице (см. таблицу 5).

Таблица 5

График погашения инвестиционного кредита, руб.

Год	Сумма основного долга на начало года	Выплата процентов по кредиту	Выплата основного долга	Ежегодный взнос в погашение кредита
2013 г.	500000
2014 г.	400000	80000	100000	180000
2015 г.	300000	64000	100000	164000
2016 г.	200000	48000	100000	148000
2017 г.	100000	32000	100000	132000
2018 г.	0	16000	100000	116000
2019 г.		0	0	0

Себестоимость продаж:

Расчет переменных издержек

Затраты на основное сырье, материалы и энергоресурсы:

А. Затраты на основное сырье, руб.

1236063,2 * 1,088 =1345118

1,088 - коэффициент годовой загрузки мощностей

В. Затраты на дополнительные добавки 384342

С.Затраты на материалы первичной упаковки, руб. 960854

0.02 руб./шт. = 0.40 руб./кг

0.4 * 2402136 = 960854

D. Затраты на материалы вторичной упаковки, руб. 192170

Вес 1 упаковки - 50 шт. (2,5 кг)

Потребность в упаковке - 2402136 : 2.5 960854 шт.

Стоимость 1 упаковки - 0.20 руб.

0.20 * 960854 = 192170

ИТОГО 2882484

Дополнительно 10% на непредвиденные расходы 288248

Итого затраты на основное сырье и материалы 3170732

Е. Затраты на электроэнергию, руб. 95722

Потребление тока: 135 кВт/ч

Потребление в сутки: 135кВт/ч * 21 = 2835 кВт

Потребление в год:

2835 * 312 = 1196520 кВт

Стоимость 1 кВт: 0.08 руб. (вместе с НДС)

Расходы на электроэнергию:

1196520 * 0.08 = 95722

F. Освещение, руб. 7862

Установленная мощность: 15 кВт

Потребление тока в сутки: 15 * 21 315 кВт

Потребление электроэнергии в год:

315 * 312 = 98280 кВт

Расходы на освещение в год:

98280 * 0.08 руб. = 7862

G. Расходов на потребление воды не предвидится, т. к. на территории промзоны находится артезианский источник.

ИТОГО РАСХОДОВ НА ЭНЕРГОРЕСУРСЫ 103584

Дополнительно 10% на непредвиденные расходы 10358

Итого затраты на энергоресурсы 113942

ИТОГО ПЕРЕМЕННЫЕ ИЗДЕРЖКИ 3284674

А. Заработная плата

18 человек; фонд оплаты труда - 108,750 тыс. руб./мес.

108,750 * 12 = 1305руб./год 1305000

Начисления на з/п. (0.41), руб. 535050

Итого заработная плата персонала 1840050

В. Затраты на уборку, руб. 3042

Расход моющих средств в сутки 2 пачки весом 500 г

Стоимость 1 пачки, - 2.15 руб.

Расходы на моющие средства в год, руб.

2.15 * 2 * 312 =1342 1342

Расходы на прочие расходы, связанные с уборкой

помещения (рабочая одежда и инструменты), руб. 1700

Итого стоимость уборки 3042

С. Транспорт, руб. 5700

D. Расходы на хранение сырья и готовой продукции

Расходы на эксплуатацию 4-х

складов, относимые на издержки в связи

с настоящим проектом, руб. 10700

Е. Амортизационные отчисления основных средств, относимые на издержки в связи с настоящим проектом 765697

F. Расходы на аппарат управления и бухгалтерии, руб. 7212

G. Реклама и сбыт, руб. 15000

Всего постоянные издержки 2647401

Итого себестоимость 7466344

Оформим расчет себестоимости в таблицу.

Таблица 6

Себестоимость продукции

Показатели	Руб.
А. Затраты на основное сырье, руб.	134511
В. Затраты на дополнительные добавки	38434
С.Затраты на материалы первичной упаковки, руб.	96085
D. Затраты на материалы вторичной упаковки, руб.	19217
ИТОГО	288248
Дополнительно 10% на непредвиденные расходы	28824
Итого затраты на основное сырье и материалы	317073
Е. Затраты на электроэнергию, руб.	9572
F. Освещение, руб.	786
G. Расходов на потребление воды не предвидится.
ИТОГО РАСХОДОВ НА ЭНЕРГОРЕСУРСЫ	10358
Дополнительно 10% на непредвиденные расходы	1035
Итого затраты на энергоресурсы	11394
ИТОГО ПЕРЕМЕННЫЕ ИЗДЕРЖКИ	328467
А. Заработная плата	184005
В. Затраты на уборку, руб.	304
С. Транспорт, руб.	570
D. Расходы на хранение сырья и готовой продукции	1070
Е. Амортизационные отчисления основных средств, относимые на издержки в связи с настоящим проектом	76569
F. Расходы на аппарат управления и бухгалтерии, руб.	721
G. Реклама и сбыт, руб.	1500
Всего постоянные издержки	264740
Итого себестоимость	746634

Конечные потребители и удовлетворение их требований к продукту

Как уже упоминалось, ассортимент «Компьютерный Супермаркет НИКС» г. Кострома рассчитан на конечных пользователей- жителей, в основном, г. Костромы и Костромской области.

Рекламная кампания

Одним из основных способов продвижения товара на рынок будет реклама - самый мощный стимулятор спроса на такой товар как компьютеры и сотовые телефоны. «Компьютерный Супермаркет НИКС» г. Кострома планирует использовать следующие каналы распространения рекламы:

- рекламные вывески в точках розничной торговли (изготавливаются собственными силами);

- реклама в средствах массовой информации;

- реклама на транспортных средствах;

- реклама на упаковке товаров, пакетах-майках.

Стратегия рекламной компании «Компьютерный Супермаркет НИКС» г. Кострома следующая: за 2 месяца до начала продаж сотовых телефонов необходимо уже начинать распространение информации о товаре среди потенциальных покупателей и потребителей. В течение 1 месяца планируется сформировать у потенциальных покупателей и потребителей мнение о товаре, в связи с чем в этот период целесообразна наиболее интенсивная реклама в средствах массовой информации, т. е. рекламные объявления будут выходить в этот период наиболее часто. Одновременно начнется работа по изготовлению рекламных вывесок (наружная реклама).

Затем в течение всего года необходимо постоянно поддерживать в сознании потребителей заинтересованность в данном товаре, в связи с чем реклама будет появляться в газетах постоянно, но немного реже.

Средства массовой информации являются одним из наиболее эффективных средств рекламы. Для оптовых покупателей предусматривается размещать рекламу в еженедельнике “Город Кострома”, где содержатся сведения о коммерческой и производственной деятельности региона.

Общий размер затрат на рекламу в средствах массовой информации за 2012г. - 103180 руб.

Помимо рекламы в средствах массовой информации планируется также разместить информацию о товаре и общественном транспорте г. Кострома: трамваях, троллейбусах и автобусах центральных маршрутов. Ожидаемый размер затрат - 43200 руб.

Кроме того, сумма 3620 руб. в год выделяется на расклеивание объявлений внутри общественного транспорта (стоимость рекламного объявления - 64 руб.).

ИТОГО РЕКЛАМНЫЕ ЗАТРАТЫ - 150000 руб.

Для расчета годового объема выручки от реализации товаров сделаем расчет месячной выручки.

В строке “другие доходы” показана не валовая, а чистая прибыль от других видов деятельности, связанных с проектом. Поэтому платежи (издержки), связанные с этими видами деятельности, в данном финансовом плане не фигурируют.

Анализ суммарных доходов и расходов доказывает целесообразность осуществления проекта.

Таблица 7

Расчет выручки от реализации продукции в 2013 году

No	Месяц	Выручка	Наличие СКИДКИ	Влияние сезонных скидок
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12	Январь Февраль Март Апрель Май Июнь Июль Август Сентябрь Октябрь Ноябрь Декабрь	1807716*0.4=723086 1807716*0.4=723086 1807716*0.4=723086 1807716*0.6=1084630 1807716*0.8=1446173 1807716*1=1807716 1807716*1=1807716 1807716*1=1807716 1807716*1=1807716 1807716*0.7=1265401 1807716*0.4=723086 1807716*0.4=723086	22,5 22,5 22,5 15 - - - - - 12,8 22,5 22,5	723086*0.9=650777 723086*0.9=650777 723086*0.9=650777 1084630*0.9=976167 1446173*1=1446173 1807716*1=1807716 1807716*1=1807716 1807716*1=1807716 1807716*1=1807716 1265401*0.9=1138861 723086*09=650777 723086*09=650777
	Итого			13069783

Таблица 8

План по прибыли и убыткам на 2013-2014 год, руб.

2013г. 2014г.

Объем продаж всего (А)	13069783	13069783
Прямые издержки всего(В)	3170732	3170732
Валовой доход (А-В)	9899051	9899051
Косвенные издержки: - затраты на управление - з/п персонала - электроэнергия - транспорт -маркетинг - амортизационные отчисления -прочие расходы	7212 22081 95722 5700 15000 765697 13742	7212 22081 95722 5700 15000 765697 13742
Косвенные издержки всего (С)	2743123	925154
Валовая прибыль Д=(А-В)-С	7155928	8973897
Издержки финансирования (Е)	1534269	900000
Прибыль после выплаты процентов, но до уплаты налогов (Д-Е)	5621659	8073897
Налоги и другие сборы: - НДС - Налог на имущество - Налог на прибыль	1781829 39827 1349314	1979810 35844 1501539
Налоги всего (Ф)	3170970	3319212
Нераспределенная прибыль (Д-Е-Ф)	2450689	2936716
Возврат кредита	1077115	1500000
Остаток прибыли	1373574	1436716
То же нарастающим итогом	1373574	1436716

Согласно «Методическим указаниям по оценке эффективности инвестиционных проектов», если чистый дисконтированный доход инвестиционного проекта положителен, проект является эффективным (при данной норме дисконта) и может рассматриваться вопрос о его принятии. Если инвестиционный проекта будет осуществлен при отрицательном ЧДД, инвестор понесет убытки, т.е. проект неэффективен.

Эффективность проекта оценена в соответствии с международной практикой по показателям – чистой текущей стоимости дисконтированных потоков наличности (ЧДД), индекса доходности дисконтированных инвестиций (ИД), дисконтированного срока окупаемости (Т) и внутренней нормой доходности (ВНД).

В основу финансовой модели положены следующие предпосылки:

объем необходимых инвестиций составляет 500000 руб.;

ставка дисконтирования денежных потоков принята в размере стоимости заемного капитала - 16 %;

источником инвестиций в полном объеме является банковский кредит с оплатой за пользование заемными средствами в размере 16% годовых;

кредитные средства, в соответствии с договоренностью, поступают одним траншем в начале инвестиционного проекта;

оплата процентов за пользование кредитом относится на себестоимость производимой продукции;

все показатели эффективности проекта рассчитываются с учетом выплат, связанных с обслуживанием кредита.

Результаты выполненных расчетов свидетельствуют, что первые 4 года реализации проекта открытия нового филиала «Компьютерный Супермаркет НИКС» г. Кострома сальдо денежных потоков имеет отрицательную величину. Это указывает на то, что инвестор в течение 4-х лет будет нести убытки. В последующие годы расчетного периода сальдо денежных потоков имеет положительную величину. В сумме это значительно превышает убытки первых лет.

Суммарная величина чистого дисконтированного дохода за весь расчетный период (15 лет) является положительной величиной и составляет 6497,82 тыс. руб. Поэтому можно считать, что проект открытия нового филиала «Компьютерный Супермаркет НИКС» г. Кострома является эффективным и может рассматриваться вопрос о его принятии.

Расчет индекса доходности

Индекс доходности дисконтированных инвестиций рассчитывается по формуле, которая имеет вид:

Величина чистого дисконтированного дохода без учета единовременных затрат будет рассчитана по формуле:

Величина дисконтированных единовременных затрат равна 23914,18 тыс. руб.

Таким образом, индекс доходности дисконтированных инвестиций будет рассчитан, как:

Индекс доходности больше 1, что свидетельствует об эффективности проекта.

Расчет внутренней нормы доходности

Внутренняя норма доходности является решением уравнения, которое имеет вид:

,

где Е_в – внутренняя норма доходности.

Инвестором данного инвестиционного проекта выступает «Компьютерный Супермаркет НИКС» г. Кострома, который установил норму доходности на уровне 15 %.

Проведем расчет Е_в в табличной форме (см. таблицу 9):

Таблица 9

Расчет ВНД

Норма дисконта, %	ЧДД, тыс.руб.
15	21307,73
20	10758,75
23	6497,82
25	4255,45
30	148,25
35	-2497,06

Представим расчет ВНД на графике (см. рисунок 3):

Рис. 3. Расчет ВНД

Таким образом, внутренняя норма доходности равна 30,23%, что превышает установленную инвестором норму доходности (23%). Это свидетельствует о высокой эффективности проекта «Компьютерный Супермаркет НИКС» г. Кострома.

Расчет срока окупаемости

Срок окупаемости рассчитывается по формуле, которая имеет вид:

Суммарные дисконтированные единовременные затраты равны 23914,18 тыс. руб.

Через 6 лет сумма чистого дисконтированного дохода без учета единовременных затрат достигнет величины 24551,5 тыс. руб., превысив единовременные затраты. Таким образом, срок окупаемости проекта «Компьютерный Супермаркет НИКС» г. Кострома равен 6 годам, эта величина является вполне приемлемой.

Представим полученные результаты расчета показателей эффективности проекта «Компьютерный Супермаркет НИКС» г. Кострома в общей таблице (см. таблицу 10):

Таблица 10

Показатели эффективности инвестиционного проекта «Компьютерный Супермаркет НИКС» г. Кострома

№ п/п	Наименование показателя	Значение показателя
1	Чистый дисконтированный доход	6497,82 тыс. руб.
2	Индекс доходности	1,27>1
3	Внутренняя норма доходности	30,23%>23%
4	Срок окупаемости	6 лет

Важнейшая задача управленческого учета состоит в том, чтобы определить, является ли предполагаемое капиталовложение выгодным для организации, а также какой из вариантов возможных инвестиций для данного случая наиболее оптимален.

Решение о выборе варианта инвестиций — наиболее ответственное в бизнесе. Инвестиции превращаются в невозвратные издержки, а при ошибочности проекта — в большие убытки, поэтому расчет затрат и результатов реализации инвестиционных проектов, оценка их сравнительной эффективности настоятельно необходимы.

Анализ результатов расчета показывает:

1. Показатели приведены к сопоставимому виду и не вступают в противоречие.

2. Все показатели свидетельствуют о высокой эффективности проекта «Компьютерный Супермаркет НИКС» г. Кострома.