- •М инистерство образования и науки, молодежи и спорта Украины Севастопольский национальный технический университет методические указания
- •Когут и.Н. - нормоконтроль содержание
- •1. Цель и задачи дисциплины
- •2.Содержание дисциплины
- •Тема 1. Теоретические аспекты анализа банковской деятельности
- •Тема 2. Анализ собственного капитала банка
- •Тема 3. Анализ привлеченных и заемных ресурсов банка.
- •Тема 4. Анализ кредитных операций банка.
- •Тема 5. Анализ инвестиционного портфеля и операций банка с ценными бумагами.
- •Тема 6. Анализ ликвидности банка и его баланса.
- •Тема 7. Анализ доходов, расходов, прибыли банка.
- •3 Задания для практических занятий Практическое занятие 1. Теоретические аспекты анализа банковской деятельности.
- •Задача 1
- •Практическое занятие 2. Анализ собственного капитала банка
- •Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Практическое занятие 3. Анализ привлеченных и заемных ресурсов банка
- •Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Задача 6
- •Задача 7
- •Задача 8
- •Задача 8
- •Практическое занятие 4. Анализ кредитных операций банка
- •Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Задача 6
- •Практическое занятие 5. Анализ операций банка с ценными бумагами»
- •Задача 1.
- •Задача 2.
- •Задача 3.
- •Задача 4.
- •Практическое занятие 6. Анализ ликвидности банка и его баланса»
- •Задача 1.
- •Задача 2
- •Задача 3.
- •Задача 4.
- •Практическое занятие 7. Анализ доходов и расходов банка, прибыли и рентабельности банка
- •Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3.
- •Задача 4.
- •Практическое занятие 8 Анализ процентных и валютных рисков банковской деятельности
- •Задача 1.
- •Задача 2.
- •4 Вопросы для подготовки к зачету по дисциплине «анализ банковской деятельности»
- •5 Критерии оценки знаний студентов по дисциплине «анализ банковской деятельности»
- •6. Тесты по дисциплине «анализ банковской деятельности»
- •Тема 1.
- •Тема 2.
- •7.Рекомендуемая литература по дисциплине «банковский менеджмент»
Задача 2
На основании данных отчетности (Баланс и Отчет о финансовых результатах банка), представленных в таблице 32, 33 необходимо провести общий анализ доходов и расходов банка. Ваша задача:
провести структурно-динамический анализ активов и пассивов;
провести структурно-динамический анализ доходов и расходов банка;
оценить общий уровень доходов и расходов, приходящихся на единицу совокупных активов / пассивов;
сделать выводы, в т.ч. в отношении тенденции изменения доходов и расходов банка во взаимоувязке с динамикой и структурой активов и пассивов банка.
Таблица 32. — Баланс банка
Строка |
Наименование статьи |
(тыс. ден.ед.) |
|
01.01.ХХ |
01.01.Х |
||
АКТИВЫ |
|||
1 |
Средства в Национальном банке Украины и наличные средства банка |
2 734 960 |
1 629 958 |
2 |
Ценные бумаги, которые рефинансируются Национальным банком Украины |
210 720 |
212 228 |
2.1 |
Резервы под обесценивание долговых ценных бумаг, которые рефинансируются Национальным банком Украины |
- |
- |
2.2 |
Резервы в процентах к активу |
0,00% |
0,00% |
3 |
Средства в других банках |
204 171 |
415 527 |
3.1 |
Резервы под задолженность других банков |
1 790 |
1 231 |
3.2 |
Резервы в процентах к активу |
0,88% |
0,30% |
4 |
Ценные бумаги в торговом портфеле банка |
283 556 |
667 |
5 |
Ценные бумаги в портфеле банка на продажу |
25 918 |
409 176 |
5.1 |
Резервы под обесценивание ценных бумаг в портфеле банка на продажу |
9 388 |
79 863 |
Продолжение таблицы 32
5.2 |
Резервы в процентах к активу |
36,22% |
19,52% |
6 |
Кредиты, которые предоставлены: |
12 690 496 |
7 251 818 |
6.1 |
Юридическим лицам |
5 737 231 |
4 275 517 |
6.2 |
Физическим лицам |
6 953 265 |
2 976 301 |
6.3 |
Резервы под задолженность по кредитам |
263 866 |
202 984 |
6.4 |
Резервы в процентах к активу |
2,08% |
2,80% |
7 |
Ценные бумаги, которые сберегаются до погашения |
1 662 |
1 658 |
7.1 |
Резервы под обесценение ценных бумаг, которые сберегаются до погашения |
1 662 |
1 658 |
7.2 |
Резервы в процентах к активу |
100,00% |
100,00% |
8 |
Инвестиции в ассоциированные и дочерние компании |
5 786 |
209 |
9 |
Основные средства |
1 469 058 |
959 518 |
10 |
Нематериальные активы |
15 240 |
14 021 |
11 |
Начисленные доходы к получению |
109 832 |
112 929 |
11.1 |
В том числе просроченные начисленные доходы |
22 827 |
19 163 |
11.2 |
В том числе сомнительные начисленные доходы |
6 777 |
10 043 |
11.3 |
Резервы под задолженность за начисленными доходами |
26 707 |
27 443 |
11.4 |
Резервы в процентах к активу |
90,22% |
93,96% |
12 |
Отсроченный налоговый актив |
- |
- |
13 |
Другие активы |
79 286 |
69 402 |
13.1 |
Резервы под другие активы |
6 651 |
5 666 |
13.2 |
Резервы в процентах к активу |
17,98% |
14,01% |
14 |
Долгосрочные активы, предназначенные для продажи |
10 834 |
4 697 |
Продолжение таблицы 32
14.1 |
Резервы под уменьшение полезности инвестиций в ассоциированные и дочерние компании, которые содержатся с целью продажи |
- |
- |
14.2 |
Резервы в процентах к активу |
0,00% |
0,00% |
15 |
Всего активов |
17 531 455 |
10 762 963 |
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||
16 |
Средства банков |
3 826 027 |
975 485 |
17 |
Средства юридических лиц |
5 866 985 |
4 802 898 |
18 |
Средства физических лиц |
5 125 568 |
3 547 260 |
19 |
Сберегательные (депозитные) сертификаты, эмитированные банком |
6 386 |
79 823 |
20 |
Долговые ценные бумаги, эмитированные банком |
367 619 |
71 803 |
21 |
Начисленные расходы, которые должны быть уплачены |
131 631 |
102 364 |
22 |
Отсроченные налоговые обязательства |
233 573 |
114 634 |
23 |
Другие обязательства |
47 004 |
41 522 |
24 |
Всего обязательств |
15 604 793 |
9 735 789 |
СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ |
|||
25 |
Уставной капитал |
370 000 |
70 000 |
26 |
Собственные акции (частицы, паи), выкупленные у акционеров (участников) |
(1) |
(67) |
27 |
Эмиссионные различия |
992 |
957 |
28 |
Резервы, капитализированные дивиденды и прочие фонды банка |
560 775 |
443 461 |
29 |
Резервы переоценки основных средств, в том числе: |
705 688 |
394 973 |
29.1 |
Резервы переоценки недвижимости |
704 117 |
393 062 |
29.2 |
Резервы переоценки нематериальных активов |
- |
- |
30 |
Резервы переоценки ценных бумаг |
227 |
- |
Продолжение таблицы 32
31 |
Прибыль/Убыток минувших лет |
1 645 |
511 |
32 |
Прибыль/Убыток текущего года |
287 336 |
117 339 |
33 |
Всего собственного капитала |
1 926 662 |
1 027 174 |
34 |
Всего пассивов |
17 531 455 |
10 762 963 |
Таблица 33. — Отчет о финансовых результатах банка
№ п/п |
Наименование статьи |
(тыс. ден.ед.) |
|
01.01.ХХ |
01.01.Х |
||
1 |
Чистый процентный доход |
601 547 |
358 721 |
1.1 |
Процентный доход |
1 420 562 |
908 628 |
1.2 |
Процентные затраты |
(819 015) |
(549 907) |
2 |
Чистый комиссионный доход |
403 156 |
329 046 |
2.1 |
Комиссионный доход |
420 317 |
341 977 |
2.2 |
Комиссионные затраты |
(17 161) |
(12 931) |
3 |
Торговый доход |
94 081 |
62 637 |
4 |
Доход в виде дивидендов |
143 |
58 |
5 |
Доход от участия в капитале |
- |
1 |
6 |
Другой доход |
26 626 |
37 567 |
7 |
Всего доходов |
1 125 553 |
788 030 |
8 |
Общие административные расходы |
(270 003) |
(219 792) |
9 |
Расходы на персонал |
(342 806) |
(277 656) |
10 |
Расходы от участия в капитале |
- |
- |
11 |
Другие расходы |
(53 198) |
(49 205) |
12 |
Прибыль от операций |
459 546 |
241 377 |
13 |
Чистые расходы на формирование резервов |
(58 071) |
(70 725) |
Продолжение таблицы 33
14 |
Доход/Прибыль от продажи долгосрочных активов, предназначенных к продаже |
- |
- |
15 |
Прибыль к налогообложению |
401 475 |
170 652 |
16 |
Расходы на налог на прибыль |
(114 258) |
(53 354) |
17 |
Прибыль после налогообложения |
287 217 |
117 298 |
18 |
Чистая прибыль/убыток от продажи долгосрочных активов, предназначенных к продаже |
119 |
41 |
19 |
Чистая прибыль/убыток банка |
287 336 |
117 339 |