6.3. Аналіз собівартості продукції: категоризація витрат

Середній рівень складності (середньострокова ефективність)

Вправа 1 з 2 (2 бали).

Створіть повний перелік ваших витрат.

Запишіть вашу інформацію в таблицю:

Дані буде віднесено до бази даних “Витрати”.

Середній рівень складності (середньострокова ефективність)

Вправа 2 з 2 (2 бали).

Вам необхідно розподілити цей перелік на постійні та змінні витрати для використання наведеного методу Аналізу витрат на виробництво. Для створення звітів та полегшення розрахунків ми пропонуємо далі розподілити витрати на наявні витратні категорії.

Для змінних витрат ми пропонуємо такі категорії, як:

• Сировина (С),

• Зарплата (ЗП),

• Інше (І).

Для постійних витрат:

• Зарплата допоміжних робітників (ЗП);

• Супутні/ допоміжні матеріали (С);

• Інші накладні витрати (І).

Визначаючи категорії витрат в таблиці, використовуйте позначення:

П – постійні витрати

З – змінні витрати

С – матеріали, сировина

ЗП – заробітна плата

І – інші витрати.

Така Категоризація допоможе вам побачити більш повну картину витрат.

Запишіть вашу інформацію в таблицю:

Дані буде віднесено до бази даних “Витрати”.

6.4. Аналіз собівартості продукції: модель змінних витрат

Середній рівень складності (середньострокова ефективність)

Вправа 1 з 5 (1 бал).

Визначте основні змінні витрати на Вашому підприємстві. Можна використовувати дані за різні проміжки часу, але для виконання цієї вправи радимо взяти показники за місяць.

Внесіть дані вашого підприємства щодо змінних витрат по категоріях в таблицю: (за місяць):

Дані буде занесено до бази даних “Витрати”, де також буде автоматично обчислено загальні змінні витрати для кожного з ключових продуктів та Загальні змінні витрати вашого підприємства за місяць.

Середній рівень складності (середньострокова ефективність)

Вправа 2 з 5 (1 бал).

Віднесіть решту витрат підприємства за місяць (ті, що не ввійшли до категорії змінних витрат) до постійних.

Ці витрати буде в подальшому розділено на:

• Непряму зарплату (ЗП) (наприклад, прибиральницям, кухарям, охоронцям, бухгалтерам і керівникам),

• непрямі матеріали (M) (наприклад, ті, що потрібні для обслуговування , миючі засоби, і т. Ін.), і

• інші непрямі витрати (О) (оренда, страхування приміщень, освітлення і т. ін.).

Внесіть до таблиці дані щодо постійних витрат на вашому підприємстві по категоріях витрат:

Внесіть дані щодо Постійних витрат на вашому підприємстві по категоріях.

Дані буде віднесено до бази даних “Витрати”, де буде автоматично обчислено обчислено загальну суму Постійних витрат для Вашого підприємства по категоріях та загальні постійні витрати за місяць.

Коментар:

Для перевірки додайте загальні постійні витрати до загальних змінних витрат. Сума повинна дорівнювати Вашим загальним витратам за місяць. Якщо ні, подивіться, чи нічого Ви не випустили з уваги, чи не порахували двічі, усуньте розбіжності.

Середній рівень складності (середньострокова ефективність)

Вправа 3 з 5 (1 бал).

Ви вже вносили дані про продаж ключових продуктів в розділі “Стратегія”. Скорегуйте їх, якщо вважаєте необхідним.

Якщо таблиця пуста – внесіть дані по вашому підприємству (за місяць) в таблицю:

Дані буде відіслано до бази даних “Ключові продукти”.

Загальний обсяг продажу (за місяць) та частка кожного продукту у загального продажу (у відсотках) буде автоматично обчислено і представлено в базі даних “Ключові продукти”.

Середній рівень складності (середньострокова ефективність)

Вправа 4 з 5. Питання 1 (1 бал).

Подивіться на нові дані у вікні відповідей, які ви одержали у базі даних “Витрати” після попередніх вправ.

Середній рівень складності (середньострокова ефективність)

Вправа 4 з 5. Питання 2.1 (1 бал).

На основі даних в базі даних “Витрати” внесіть поправки до узагальнених показників Змінних витрат у базі даних “Ключові продукти”.

Якщо ви не вносили дані щодо змінних та постійних витрат, розподілених по продуктах – зробіть це зараз.

Середній рівень складності (середньострокова ефективність)

Вправа 4 з 5. Питання 2.2 (1 бал).

На основі даних в базі даних “Витрати” внесіть поправки до узагальнених показників Постійних витрат у базі даних “Ключові продукти”.

Якщо ви не вносили дані щодо змінних та постійних витрат, розподілених по продуктах – зробіть це зараз.

Середній рівень складності (середньострокова ефективність)

Вправа 4 з 5. Питання 3 (1 бал).

На основі даних про змінні витрати та виручки від продажу у базі даних “Ключові продукти” буде автоматично обчислено маржу на покриття, отриману від кожного з ключових продуктів чи груп продуктів після покриття змінних витрат.

Проаналізуйте, чи є в якогось з продуктів позитивна маржа на покриття? Від’ємна?

Проаналізуйте кожен продукт за маржою на покриття, життєвим циклом і матрицею Зростання-частка ринку.

Чи пояснюють ці три фактори наявну маржу на покриття?

Якщо ні - опишіть поточну ситуацію (зазначте проблему, зі стратегічного погляду), ціль, якої хочете досягти, і яких заходів плануєте вжити для досягнення цієї мети.

Інформацію буде відіслано до звіту “Примітки”.

Середній рівень складності (середньострокова ефективність)

Вправа 4 з 5. Питання 4 (1 бал).

База даних “Ключові продукти” тепер використовує поточні показники продажу для пропорційного розподілу постійних витрат (іншими словами, перемножує загальні витрати підприємства на % від загального продажу цього продукту). Долю кожного продукту у загальних постійних витратах підприємства за місяць відображено в базі даних.

Ви можете подивитись і роздрукувати результати обчислень, якщо відкриєте базу даних “Ключові продукти” (використовуючи кнопку “План покращення діяльності” в нижній частині екрану).

Середній рівень складності (середньострокова ефективність)

Вправа 5 з 5 (1 бал).

Проаналізуйте:

Чи достатньо виручки від реалізації кожного з продуктів, щоб покрити постійні витрати і принести прибуток?

Якщо ні, визначте, які заходи Ви плануєте провести, щоб збільшити маржу на покриття чи зняти продукт з виробництва.

Інформацію буде надіслано до звіту “План дій”.