Журнал реєстрації прибуткових і видаткових касових документів 20__ р.

За цим зразком друкувати всі сторінки журналу.

Прибутковий/видатковий документ		Надійшло (витрачено) грошей			Примітки
		на заробітну плату, премії, стипендії	на відрядження та інші цілі
дата	номер
1	2	3	4	5	6
Залишок на
Разом					Х

Типова форма N КО-3а

___________________________________________________ (найменування підприємства (установи, організації))

Ідентифікаційний код ЄДРПОУ _________________

Тема 3. Облік фінансово-розрахункових операцій Практичне заняття № 4 Тема: Складання меморіального ордеру № 4,6.

Мета: придбання навичок у складанні меморіального ордеру №4 та 6.

Методичні рекомендації

У МЕМОРІАЛЬНОМУ ОРДЕРІ N 4 Накопичувальна відомість за розрахунками з іншими дебіторами Форма N 408 (бюджет) ,затверджений наказом Державного казначейства України від 27 липня 2000 року N68 «ІНСТРУКЦІЯ про форми меморіальних ордерів бюджетних установ та порядок їх складання » ведеться облік розрахунків з різними підприємствами, установами та організаціями, які є дебіторами бюджетної установи. Відомість складається за субрахунком 364 "Розрахунки з іншими дебіторами" окремо за кожним дебітором та в розрізі кодів економічної класифікації видатків. Записи в ній здійснюються позиційним методом - за кожною операцією, що підтверджена документом (платіжним дорученням, рахунком-фактурою тощо).

Операції за розрахунками з дебіторами, що здійснюються за рахунок коштів спеціального фонду ведуться в окремому меморіальному ордері за даною формою.

Попередня оплата рахунків постачальників за матеріальні цінності та послуги, які будуть поставлені або надані бюджетній установі в майбутньому; або відвантаження установою матеріальних цінностей та надання послуг, оплата яких очікується в майбутньому, супроводжуються записами в дебет субрахунку 364 "Розрахунки з іншими дебіторами" за кредитом кореспондентських субрахунків за графами 2, 5, 8 - 14 у рядку відповідного дебітора.

Одержання матеріальних цінностей та послуг, оплачених бюджетною установою раніше, або надходження грошових коштів за матеріальні цінності та послуги, відвантажені чи надані бюджетною установою в минулому, супроводжуються записами в кредит субрахунку 364 "Розрахунки з іншими дебіторами" за дебетом кореспондентських субрахунків за графами 2, 5, 16 - 22 у рядку відповідного дебітора. Другі записи у випадках одержання необоротних активів, малоцінних та швидкозношуваних предметів відображаються за графами 24 - 26.

"Залишок на кінець місяця за субрахунком 364" розраховується загальний та окремо за кожним дебітором у розрізі кодів економічної класифікації видатків.

Для одержання позиції "Сума оборотів за меморіальним ордером" вираховуються суми операцій на реєстраційних (спеціальних реєстраційних, поточних) рахунках установи та за нарахованими доходами установи.

Позиція "Сума оборотів за меморіальним ордером" у вигляді відповідної кореспонденції рахунків переноситься до книги "Журнал-головна".

Меморіальний ордер підписується виконавцем, особою, що перевірила меморіальний ордер, та головним бухгалтером.

___________________ (назва установи)					Типова форма N 408 (бюджет)
Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ				Код за ДКУД