Тема 3. Облік фінансово-розрахунко-вих операцій Практичне заняття № 5 Тема: Документальне оформлення та облік розрахунків з підзвітними особами. Складання меморіального ордеру № 8.

Мета: відпрацювати навички у складанні документів з обліку розрахунків з підзвітною особою

Методичні рекомендації.

Накопичувальна відомість за розрахунками з підзвітними особами Форма n 386 (бюджет)

У накопичувальній відомості ведеться облік розрахунків з підзвітними особами в розрізі кодів економічної класифікації видатків. Накопичувальна відомість за субрахунком 362 "Розрахунки з підзвітними особами" складається щомісячно позиційним способом.

Операції за розрахунками з підзвітними особами, що здійснюється за рахунок коштів спеціального фонду, ведуться в окремому ордері за даною формою.

Операції з видачі грошових коштів під звіт і відшкодування перевитрат супроводжуються записами за дебетом субрахунку 362 "Розрахунки з підзвітними особами". Дані про невикористані та повернені підзвітною особою до каси бюджетної установи авансові суми, а також про витрачені суми авансу та затверджені суми витрат відповідно до авансового звіту записуються за кредитом субрахунку 362.

Другі записи здійснюються у випадках придбання підзвітними особами необоротних активів, малоцінних та швидкозношуваних предметів.

"Залишок на кінець місяця за субрахунком 362" розраховується загальний та окремо за кожною підзвітною особою в розрізі кодів економічної класифікації видатків.

При підрахуванні позиції "Сума оборотів за меморіальним ордером" вираховуються суми операцій з руху коштів у касі установи.

Позиція "Сума оборотів за меморіальним ордером" у вигляді відповідної кореспонденції рахунків переноситься до книги "Журнал-головна".

Меморіальний ордер підписується виконавцем, особою, що перевірила меморіальний ордер, та головним бухгалтером.

Меморіальний ордер n 8

за _______________ 20__ р.

Накопичувальна відомість за розрахунками з підзвітними особами

N з/п

КЕКВ

N авансового звіту

Прізвище, ім'я, по батькові підзвітної особи

Залишок на початок місяця за субрахунком 362

Видано під звіт і відшкодовано перевитрат - дебет субрахунку 362

Кредит субрахунку 362

Другі записи

Залишок на кінець місяця за субрахунком 362

Повернення невикористаних сум авансу

Затверджена сума витрат по авансовому звіту

До дебету субрахунків

Д

Д

Д

Дебет

Кредит

Дата виникнення заборгованості

Дебет

Кредит

Дата

Кредит субрахунку 30_

Дата

Кредит субрахунку 30_

Дата

Дебет субрахунку 30_

К

К

К

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

Усього:

Сума оборотів за меморіальним ордером ________

Виконавець:

_______ (посада)

______ (підпис)

______________ (ініціали і прізвище)

Перевірив:

_______ (посада)

______ (підпис)

______________ (ініціали і прізвище)

Головний бухгалтер:

______ (підпис)

______________ (ініціали і прізвище)

"___" _______ 20__  р.

Додаток на _______ аркушах

___________________ (назва установи)

Типова форма N 386-авт (бюджет)

Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ

Код за ДКУД