Тема 8. Налоговое право Российской Федерации. Федеральные налоги и сборы, региональные и местные налоги

Вопросы к теме:

1. Понятие и роль налога в налоговой системе Российской Федерации.

2. Налоговое право: понятие, предмет, метод, источники. Налоговая политика в Российской Федерации.

3. Законодательство о налогах и сборах.

4. Налоговая система РФ. Виды налогов и сборов. Классификации налогов.

5. Понятие, сущность и виды специальных налоговых режимов.

6. Юридический состав налога. Налоговые льготы, преференции и вычеты.

7. Налоговые правоотношения.

8. Возникновение, измерение и прекращение налоговой обязанности.

9. Налоговый контроль: понятие и формы.

10. Ответственность за налоговые правонарушения. Виды налоговых правонарушений. Виды административных правонарушений законодательства о налогах сборах.

11. Юридические составы прямых федеральных налогов.

12. Юридические составы косвенных федеральных налогов.

13. Юридические составы налогов, уплачиваемых в связи с применением специальных налоговых режимов.

14. Юридические составы федеральных сборов.

15. Юридические составы региональных налогов.

16. Юридические составы местных налогов.

Нормативные акты - 1, 4-5, 10, 20, 46, 54.

Основная литература - 1-3.

Дополнительная литература - 1-5.

Рекомендуемая литература - 7-8, 10-12, 17, 21, 29.

Контрольные вопросы:

1. Дайте понятие налога. Какие юридические признаки свойственны налогу?

2. Определите понятие сбора. Каковы его особенности? Чем сбор отличается от налога?

3. Какие налоги установлены в Российской Федерации? Классифицируйте налоги по разным основаниям.

4. Чем отличаются прямые налоги от косвенных? Какие налоги являются прямыми, а какие косвенными?

5. Дайте определение понятия налогового права.

6. Охарактеризуйте источники налогового права. Укажите нормы Конституции РФ, закрепляющие основы налогового права.

7. Что понимается под законодательством о налогах и сборах? Каковы его принципы?

8. Назовите элементы налогообложения по НК РФ.

9. Что понимается под установлением налогов? Чем установление налога отличается от его введения в действие?

10. Определите понятие налоговых правоотношений. Назовите их виды.

11. Каковы права и обязанности налогоплательщиков, плательщиков сборов, агентов и налоговых органов?

12. Сформулируйте определение налогового контроля. Перечислите формы налогового контроля и выделите основные.

13. Дайте понятие налогового правонарушения. Кто несет ответственность за их совершение?

14. Перечислите налоги, уплачиваемые организациями.

15. Раскройте элементы налогообложения по налогу на добавленную стоимость и акцизам.

16. Дайте юридическую характеристику налога на прибыль организаций в соответствии с элементами налогообложения, закрепленными в НК РФ.

17. Какие специальные налоговые режимы установлены НК РФ?

18. Кто является налогоплательщиками транспортного налога?

19. Как определяется налоговая база по транспортному налогу?

20. Каким образом производится уплата налога на имущество организаций?

21. Какая налоговая ставка установлена по налогу на имущество организаций в НК РФ?

22. Что признается объектом налогообложения земельным налогом?

23. На основании каких документов определяется налоговая база по земельному налогу?

24. Какие налоговые ставки по земельному налогу установлены НК РФ? Могут ли они быть превышены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований?

25. Дайте общую характеристику налогов, уплачиваемых в бюджеты физическими лицами.

26. Дайте юридическую характеристику налога на доходы физических лиц в соответствии с элементами налогообложения, закрепленными в НК РФ.

27. Назовите виды налоговых вычетов по НДФЛ, установленных НК РФ и условия их применения.

28. Укажите размеры налоговых ставок по НДФЛ.

29. Раскройте элементы налогообложения по налогу на имущество физических лиц.

30. Что признается объектами налогообложения по водному налогу?

31. В чем отличие таможенной пошлины от государственной пошлины?

Тестовые задания:

1. Доходы в целях обложения налогом на прибыль организаций классифицируются на:

1) собственные доходы

2) доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав

3) прямые доходы

4) внереализационные доходы

2. Налоговым периодом по акцизам является:

1) календарный месяц

2) квартал

3) календарный год

4) полугодие

3. Налог на добавленную стоимость (НДС) является:

1) прямым федеральным налогом

2) косвенным федеральным налогом

3) прямым региональным налогом

4) косвенным региональным налогом

4. Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц не признаются:

1) нотариусы, занимающиеся частной практикой

2) индивидуальные предприниматели

3) организации

4) адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты

5. Налогоплательщиками водного налога признаются организации и физические лица, осуществляющие ___________ и (или) ____________ водопользование в соответствии с законодательством РФ.

6. Налоговым периодом по налогу на добычу полезных ископаемых (НДПИ) является:

1) календарный год

2) полугодие

3) квартал

4) календарный месяц

7. Упрощенная система налогообложения (УСН) применяется:

1) по усмотрению налогоплательщика, без дополнительных условий

2) по решению налогового органа

3) по усмотрению налогоплательщика, с уведомлением налогового органа

4) по усмотрению налогоплательщика, с уведомлением финансового органа

8. Объектом налогообложения по налогу, взимаемому в связи с применением УСН, могут являться:

1) доходы

2) доходы, уменьшенные на величину расходов

3) расходы, увеличенные на величину доходов

4) расходы

9. Применение единого налога на вмененный доход (ЕНВД) предусматривает освобождение организации от обязанности по уплате:

1) налога на прибыль организаций и налога на имущество организаций

2) налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций, единого социального налога

3) налога на прибыль организаций и налога на добавленную стоимость

4) налога на имущество организаций и единого социального налога

10. По единому сельскохозяйственному налогу установлена ставка в размере:

1) 9%

2) 6%

3) 15%

4) 13%

11. Налогоплательщиками при применении системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции признаются организации являющиеся ______________ соглашения в соответствии с ФЗ «О соглашениях о разделе продукции».

12. Патентная система налогообложения устанавливается НК РФ, вводится в действие в соответствии с НК РФ законами:

1) городов федерального значения

2) субъектов РФ

3) муниципальных образований

4) Российской Федерации

13. Транспортный налог является:

1) прямым федеральным налогом

2) косвенным федеральным налогом

3) прямым региональным налогом

4) косвенным региональным налогом

14. Налоговые ставки по налогу на имущество организаций устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать:

1) 2%

2) 2,2%

3) 3,2%

4) 4%

15. Налогоплательщики налога на игорный бизнес признаются ____________________, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса.

16. Налоговые ставки по земельному налогу устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать:

1) 1% и 2% в зависимости от назначения земельного участка

2) 2% и 3% в зависимости от назначения земельного участка

3) 1,2% и 2,5% в зависимости от назначения земельного участка

4) 0,3% и 1,5% в зависимости от назначения земельного участка

17. Исчисление налога на имущество физических лиц производится

1) финансовыми органами

2) налоговыми агентами

3) налогоплательщиками

4) налоговыми органами

Ситуационные задачи:

1. Налогоплательщик в соответствии со статьями 171, 172 применил налоговые вычеты и уменьшил общую сумму налога. Налоговыми органами налоговые вычеты не были приняты по причине отсутствия счетов-фактур, а также предоставления счетов-фактур, оформленных с нарушением требований пунктов 5 и 6 статьи 169 НК РФ по хозяйственным операциям, связанным с налоговыми вычетами.

Правомерны ли действия налоговых органов?

2. Зарегистрированное в установленном порядке хозяйственное общество приобрело в собственность легковые автомобили «ГАЗ», «УАЗ», грузовые автомобили «КАМАЗ», «МАЗ», а также автобус, катер, вертолет и производственные здания.

В какие налоговые правоотношения должно будет вступить общество, какие налоги она будет уплачивать?

3. Рыболовецкое общество обратилось в Высший арбитражный суд РФ. В своей жалобе оно просило отменить решение нижестоящего арбитражного суда отказавшего обществу в иске о признании недействительным решения налогового органа о привлечении его к ответственности за совершение налогового правонарушения. Высший арбитражный суд РФ при рассмотрении жалобы установил, что налоговый орган в своем решении указал на отсутствие у рыболовецкого общества права применять режим ЕСХН, поскольку оно не подпадает под понятие сельскохозяйственного производителя в соответствии со ст.346.2 НК РФ. В обоснование своей позиции налоговый орган приводил следующие аргументы: общество осуществляет промышленное рыболовство, добычу морепродуктов и морских растений, их последующую переработку с выпуском пищевой и кормовой продукции и реализацию этой продукции; общество не выращивает рыбу и другие объекты водных биологических ресурсов, не относится к градостроительным и поселкообразующим рыбохозяйственным организациям.

Какое решение вынесет Президиум ВАС РФ?

4. ИФНС выявила неправомерное применение обществом УСН, т.к. в нарушение пп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ единственным учредителем и участником общества являлась организация. В связи с чем обществу были доначислены налоги по общей системе налогообложения, взысканы штрафы и пени. По мнению общества, обратившегося за защитой своих прав в суд, основания для доначисления налогов, взыскания пеней и штрафов отсутствуют, поскольку оно применяло УСН при наличии соответствующего уведомления ИФНС.

Признает ли суд за обществом право на применение УСН? Правомерно ли привлечение общества к налоговой ответственности в виде взыскания штрафа?