Тема 7. Правовое регулирование доходов и расходов публично-правовых образований

Вопросы к теме:

1. Понятие и значение государственных и муниципальных доходов.

2. Правовые основы государственных и муниципальных доходов.

3. Классификация государственных и муниципальных доходов. Источники государственных и муниципальных доходов.

4. Система бюджетных доходов в составе доходов публично-правовых образований. Налоговые и неналоговые доходы бюджетов, безвозмездные поступления. Таможенные пошлины и сборы в системе неналоговых доходов.

5. Доходы бюджетов государственных внебюджетных фондов в составе государственных доходов.

6. Система платежей за использование природных ресурсов, на восстановление, защиту и охрану окружающей природной среды.

7. Муниципальные доходы, их источники.

8. Понятие и виды государственных и муниципальных расходов.

9. Расходные обязательства публично-правовых образований и их соотношение с государственными расходами.

10. Формирование бюджетных расходов. Бюджетные ассигнования: понятие, виды. Порядок предоставления бюджетных ассигнований на выполнение государственных (муниципальных) услуг (выполнение работ). Предоставление субсидий коммерческим и некоммерческим организациям, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам. Предоставление бюджетных инвестиций в объекты государственной и муниципальной собственности, а равно юридическим лицам.

11. Сметно-бюджетное финансирование: понятие, принципы. Субъекты, объекты и порядок сметно-бюджетного финансирования.

12. Бюджетная смета казенного учреждения: понятие, юридическое значение, правовые основы. Порядок составления, утверждения и ведения бюджетной сметы.

13. Правовые основы и режим расходования внебюджетных средств государственных и муниципальных учреждений.

14. Правовой режим финансирования государственных и муниципальных предприятий.

Нормативные акты - 3-6, 14-15, 17-19, 25-34, 40-43, 53-56, 69, 74.

Основная литература - 1-3.

Дополнительная литература - 1-5.

Рекомендуемая литература - 32-33.

Контрольные вопросы:

1. Определите понятие государственных и муниципальных (местных) доходов. Что в них общего и в чем основное правовое различие?

2. Назовите правовые акты, регулирующие систему государственных и муниципальных доходов.

3. На какие виды подразделяются государственные и муниципальные доходы? Проведите их классификацию по разным основаниям.

4. Что относится к платежам штрафного характера? Каким образом (по какому нормативу) штрафы и иные суммы принудительного изъятия зачисляются в бюджеты бюджетной системы РФ?

5. Какие поступления в бюджеты относятся к налоговым, а какие к неналоговым?

6. Чем различаются налоговые и неналоговые поступления государства и муниципальных образований? Какие виды поступлений денежных средств зачисляются в состав государственных и муниципальных доходов на добровольной основе?

7. Какие доходы формируют бюджеты государственных внебюджетных фондов?

8. Дайте определение государственным и муниципальным расходам. Какие классификации государственных и муниципальных расходов существуют?

9. Дайте определение понятия финансирования государственных и муниципальных расходов.

10. Укажите источники финансирования государственных и муниципальных расходов.

11. Как соотносятся государственные и бюджетные расходы? Каким образом осуществляется формирование расходов бюджетов?

12. Определите понятие «бюджетные ассигнования». В каких формах они осуществляются?

13. Что такое государственные закупки и какова их правовая основа?

14. Дайте понятие сметно-бюджетного финансирования. Каковы его принципы?

15. Сформулируйте понятие бюджетной сметы казенного учреждения. Какова ее структура?

16. Раскройте понятие сметного процесса и назовите его стадии.

17. Перечислите виды дополнительных источников обеспечения финансовой деятельности государственных и муниципальных учреждений.

Тестовые задания:

1. Иные неналоговые доходы:

1) доходы от обязательных, индивидуально безвозмездных платежей

2) доходы от выпуска государственных ценных бумаг

3) доходы от лотерей

4) безвозмездные поступления от юридических и физических лиц

2. Доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности включаются в состав:

1) налоговых доходов государства

2) неналоговых доходов государства

3) иных доходов государства

4) арендных доходов государства

3. Доходы от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями включаются в состав:

1) налоговых доходов государств

2) безвозмездных поступлений

3) реализационных доходов государства

4) неналоговых доходов государства

4. Большинство неналоговых доходов государства образуется в результате:

1) административно-правовых отношений

2) уголовно-правовых отношений

3) налоговых правоотношений

4) гражданско-правовых отношений

5. Государственные расходы:

1) являются частью бюджетных расходов

2) включают в себя бюджетные расходы

3) обособлены от бюджетных расходов

4) идентичны бюджетным расходам

6. Бюджетные ассигнования - это:

1) это средства государственных внебюджетных фондов, направляемые на развитие пенсионного, социального обеспечения и медицинского обслуживания

2) предельные объемы денежных средств, предусмотренных в соответствующем финансовом году для исполнения бюджетных обязательств

3) расходные обязательства, подлежащие исполнению в соответствующем финансовом году

4) денежные средства, предусмотренные в бюджете в соответствующем финансовом году для исполнения участниками бюджетного процесса своих бюджетных обязательств

7. Бюджетные ________________ – бюджетные средства, направляемые на создание или увеличение за счет средств бюджета стоимости государственного (муниципального) имущества.

8. Расходы государства и муниципальных образований производятся за счет:

1) бюджетных средств и средств государственных (муниципальных) внебюджетных фондов

2) бюджетных средств и средств государственных и муниципальных предприятий

3) бюджетных средств, средств государственных и муниципальных внебюджетных фондов, средств государственных и муниципальных предприятий, средств центрального банка РФ

4) бюджетных средств, средств государственных и муниципальных внебюджетных фондов, средств государственных и муниципальных предприятий

Ситуационные задачи:

1. На основе действующего законодательства определите, какие доходы предусмотрены для формирования финансовой основы муниципального образования.

Определите, какие из них являются налоговыми, неналоговыми, бюджетными, внебюджетными, заемными и добровольными?

2. Составьте схему государственных и муниципальных расходов, включив в нее различные виды доходов.

Какие виды расходов можно увидеть в Вашей схеме? Чем отличаются государственные расходы от расходных обязательств публично-правовых образований?

3. Управление городского коммунального хозяйства было реорганизовано в муниципальное унитарное предприятие.

Что изменится в финансово-правовом режиме управления системой городского коммунального хозяйства и его финансировании? Обязательно ли в этом случае реорганизованному предприятию иметь бюджетную смету? Найдите нормативное обоснование Ваших выводов в действующем законодательстве.