Кореспонденція рахунків

1. Перераховано готівку з каси в банк: Д-т 31 К-т 30.

2. Оплачено покупцями раніше одержані товари, роботи, послуги: Д-т 31 К-т 36.

3. Одержано довгострокову позику банку: Д-т 31 К-т 50.

4. Одержано короткострокову позику банку: Д-т 31 К-т 60.

5. Проведено розрахунки з постачальниками: Д-т 63 К-т 31.

6. Передано гроші з банку в касу: Д-т 30 К-т 31.

7. Проведено розрахунки з бюджетом за податками і платежами: Д-т 64 К-т 31.

8. Проведено розрахунки з органами соціального страхування: Д-т 65

К-т 31.

Б ухгалтерський облік інших грошових коштів здійснюють на активному рахунку 33 „Інші кошти”. На ньому узагальнюється інформація про наявність та рух грошових коштів (у національній та іноземній валюті), що знаходяться в касі підприємства (поштових марок, марок гербового збору, оплачених путівок до санаторіїв, пансіонатів, будинків відпочинку тощо), та кошти в дорозі, тобто грошові суми, внесені до кас банків, ощадних кас або поштових відділень для подальшого їх зарахування на рахунки підприємства в банках.

На дебеті рахунка 33 „Інші кошти” відображається надходження грошових документів до каси підприємства та коштів у дорозі, на кредиті – вибуття грошових документів та списання коштів у дорозі після їх зарахування на відповідні рахунки.

Аналітичний облік грошових документів ведеться за їх видами

До коштів, що вважаються коштами у дорозі, належать: виручка, одержана підприємствами за послуги, реалізовану продукцію і виконані роботи і внесена до банку, відділення ощадбанку для зарахування на поточний рахунок.

Питання для самоконтролю і корекції знань студентів

• Які завдання стоять перед обліком грошових коштів?

• Хто несе відповідальність за дотримання касової дисципліни на підприємстві?

• Які основні правила ведення касових операцій?

• Якими первинними документами оформляються касові операції7

• Скільки Касових книг може вестися на підприємстві одночасно?

• Яким чином на підприємстві ведеться контроль за здійсненням касових операцій?

• На якому рахунку бухгалтерського обліку систематзуються касові операції?

• Які рахунки можуть відкривати підприємства в установах банків?

• Які документи неоюхідно подати для відкриття рахунку?

• Яка особливість виписки з поточного рвхунка у банку?

• В чому полягає бухгалтерська обробка виписки з поточного рвхунка у банку?

• На якому рахунку бухгалтерського обліку систематзуються банківські операції?

• Яка інформація узагальнюється на рахунку 33 „Інші кошти”?

Зміст

1. Визначення, оцінка та класифікація дебіторської заборгованості.

2. Облік розрахунків з покупцями і замовниками.

3. Облік розрахунків з різними дебіторами:

   1. Облік розрахунків за виданими авансами.

   2. Облік розрахунків з підзвітними особами.

   3. Облік розрахунків за претензіями.

   4. Облік розрахунків з відшкодування завданих збитків.

   5. Облік розрахунків за позиками членам кредитних спілок.

   6. Облік розрахунків з іншими дебіторами.

4. Облік резерву сумнівних боргів.

Основні терміни та поняття

Дебітори; дебіторська заборгованість; підзвітна особа; сумнівний борг; довгострокова дебіторська заборгованість; поточна дебіторська заборгованість; безнадійна дебіторська заборгованість; резерв сумнівних боргів; покупці.