- •Севастополь
- •Содержание
- •Введение
- •Модуль №1
- •Тема 1: Налоги и налоговая политика
- •Практическое занятие №1
- •Тема: Сущность и функции налогов
- •Задание 1
- •Задание 2
- •Задание 3
- •Задание 4
- •Практическое занятие №2 Тема: Налоговая система Украины и принципы ее построения
- •Задание 1
- •Задание 2
- •Задание 3
- •Тема 2: Налогообложение доходов физических лиц практическое занятие №3 Тема: Налогообложение доходов физических лиц
- •Задание 1
- •Задание 2
- •Задание 3
- •Задание 4
- •Задание 5 Решите следующие задачи:
- •Модуль №2
- •Тема 3: Налогообложение прибыли предприятия практическое занятие №4 Тема: Расчет налогооблагаемой прибыли и налога на прибыль
- •Задание 1
- •Задание 2
- •Задание 3
- •1. Взаиморасчеты: - c покупателями, тыс.Грн.
- •- С поставщиками,тыс.Грн.
- •2. Основные фонды,тыс.Грн.:
- •- C покупателями, тыс.Грн.
- •- С поставщиками,тыс.Грн.
- •2. Основные фонды, тыс.Грн.:
- •Тема 4: налог на добавленную стоимость практическое занятие №5
- •Задание 1
- •Задание 2
- •Задание 3
- •Задание 4
- •Задание 5
- •5.1. Типовое задание
- •Практическое занятие №6
- •Задание 1
- •Задание 2
- •- C покупателями, тыс.Грн.
- •- С поставщиками,тыс.Грн.
- •Тема 5: Акцизный налог практическое занятие №7 Тема: Налогообложение акцизным налогом в Украине
- •Задание 1
- •Задание 2
- •Задание 3
- •Задание 4
- •5.1. Типовое задание
- •Модуль №3
- •Тема 6: общегосударственные налоги и сборы практическое занятие №8
- •3.1. Типовое задание
- •Тема 7: местные налоги и сборы практическое занятие №9
- •Тема 8: Упрощенная система налогообложения практическое занятие №10 Тема: Преимущества, недостатки и особенности применения упрощенной системы налогообложения в Украине
- •Библиографический список
- •Ставки акцизного налога в соответствии с Налоговым Кодексом Изделия с добавлением спирта:
- •Табачные изделия, табак и промышленные заменители табака
- •Минимальное акцизное налоговое обязательство по уплате акцизного налога на табачные изделия:
- •Нефтепродукты, сжиженный газ:
- •Автомобили легковые и прочие моторные транспортные средства:
- •Ставки некоторых общегосударственных налогов и сборов в соответствии с нормами Налогового Кодекса
Задание 2
Охарактеризуйте каждое понятие в соответствии с налоговым законодательством.
3.1. Пеня.
3.2. Расходы операционной деятельности.
3.3. Продажа товаров.
3.4. Общепроизводственные расходы.
3.5. Административные расходы.
3.6. Расходы на сбыт.
Задание 3
Решите следующие задачи:
3.1. Определить сумму дохода ОАО «Фаргус» за февраль в целях налогообложения прибыли.
ОАО «Фаргус», зарегистрированное в феврале, 10 февраля получает предварительную оплату за компьютерную технику от ЧП «Лотос» в сумме 27800 грн.
24 февраля ОАО «Фаргус» отгружает ЧП «Лотос» компьютерную технику стоимостью 34800 грн.
27 февраля ОАО «Фаргус» отгружает ЧП «Лотос» компьютерную технику на сумму 10000 грн.
Суммы указаны без НДС.
3.2. Определить сумму расходов ОАО «Фаргус» за февраль в целях налогообложения прибыли.
ОАО «Фаргус», зарегистрированное в феврале, 5 февраля получает от ЧП «Техника» товары стоимостью 25000 грн.
15 февраля ОАО «Фаргус» производит оплату ЧП «Техника» за полученные товары в сумме 20000 грн.
20 февраля ОАО «Фаргус» производит оплату ЧП «Техника» за полученные товары в сумме 2000 грн.
Суммы указаны без НДС.
3.3. Определить суммы налогооблагаемого дохода и расходов за март в целях налогообложения прибыли.
ООО «Мегатрейд» получает 4 марта от ЧП «Феста» сырье стоимостью 24000 грн. в том числе НДС.
6 марта ООО «Мегатрейд» отгружает ЗАО «Лес» продукцию стоимостью 16800 грн., в том числе НДС. Себестоимость отгруженной продукции составляет 10000 грн.
14 марта ООО «Мегатрейд» получает оплату за отгруженную ЗАО «Лес» продукцию на сумму 18240 грн., в том числе НДС
28 марта производит оплату за полученное от ЧП «Феста» сырье в сумме 29000 грн.
3.4. Определить сумму доходов предприятия «Цветочек» за 1 квартал 20ХХ г. в целях налогообложения прибыли
Операции, осуществленные за рассматриваемый период:
№ операции |
Содержание операции |
Сумма, тыс. грн. |
1 |
Отгружена предприятию А продукция, в т.ч. НДС |
0,6 |
2 |
Получена предоплата от предприятия К за продукцию, в т.ч. НДС |
24,0 |
3 |
Отгружена продукция предприятию К, в т.ч. НДС |
1,2 |
4 |
Отгружена предприятию Б продукция, в т.ч. НДС |
18,0 |
5 |
Получена оплата от предприятия Б за продукцию, в т.ч. НДС |
12,0 |
6 |
Получены проценты по облигациям «Свиточ» |
0,15 |
7 |
Отгружена продукция предприятию С, в т.ч. НДС |
22,1 |
8 |
Получена пеня от предприятия С за несвоевременную оплату продукции |
0,6 |
9 |
Получены доходы от совместной деятельности |
1,0 |
10 |
Отгружена предприятию А продукция, в т.ч. НДС |
1,2 |
11 |
Отгружена продукция предприятию К, в т.ч. НДС |
3,6 |
12 |
Оплачено предприятию У с расчетного счета, в т.ч. НДС |
5,0 |
13 |
Начислена заработная плата работникам |
3,1 |
14 |
Получены проценты по депозиту |
0,7 |
3.5. Определить сумму доходов предприятия "Радуга" за 2 квартал 20ХХ г. в целях налогообложения прибыли
Операции, осуществленные за рассматриваемый период:
№ операции |
Содержание операции |
Сумма, тыс. грн. |
1 |
Отгружены предприятию А товары, в т.ч. НДС |
12,0 |
2 |
Получена предоплата от предприятия Б за товары, в т.ч. НДС |
4,5 |
3 |
Отгружены предприятию Б товары, в т.ч. НДС |
9,0 |
4 |
Отгружены предприятию А товары, в т.ч. НДС |
18,0 |
5 |
Отгружены предприятию М товары, в т.ч. НДС |
36,0 |
6 |
Получена оплата от предприятия М, в т.ч. НДС |
40,0 |
7 |
Отгружены товары предприятию С, в т.ч. НДС |
16 |
8 |
Получена оплата от предприятия А, в т.ч. НДС |
40,0 |
9 |
Получена оплата от предприятия С, в т.ч. НДС |
32,0 |
10 |
Получен возврат товара (брак) от предприятия Б, в т.ч. НДС |
0,8 |
3.6. Определите сумму расходов ООО «Кондитер» за апрель 20ХХ г. в целях налогообложения прибыли
.
ООО «Кондитер» производит и реализует в рознице кондитерские изделия. Налогооблагаемая прибыль предыдущего отчетного периода составила 160 тыс. грн.
Операции, осуществленные за рассматриваемый период:
№ операции |
Содержание операции |
Сумма, тыс.грн. |
1 |
Перечислено предприятию Y, в т.ч. НДС |
15,0 |
2 |
Получена мука от предприятия Х, в т.ч. НДС |
6,0 |
3 |
Получен сахар от предприятия Z, в т.ч. НДС |
8,0 |
4 |
Получено масло от предприятия Y, в т.ч. НДС |
1,0 |
5 |
Предоплата предприятию М за пищевые красители, в т.ч. НДС |
2,0 |
6 |
Оплачено обучение кондитера (курсы кройки и шитья) |
0,8 |
7 |
Перечислено неприбыльной организации (включается до 4% налогооблагаемой прибыли предыдущего отчетного года) |
16,0 |
8 |
Оплачены 3 тестомешалки, в т.ч. НДС |
20,0 |
9 |
Оплачена пеня предприятию Х за несвоевременно произведенную оплату за муку |
0,2 |
10 |
Оплачено проведение новогоднего торжества (с бесплатной раздачей образцов своей продукции) |
1,5 |
11 |
Оплачено банку за текущее обслуживание |
0,4 |
12 |
Оплачена подписка на журнал «Вкусные рецепты» |
1,2 |
13 |
Начислена заработная плата администрации |
23 |
14 |
Начислен ЕСВ от ФЗП администрации (37%) |
? |
15 |
Начислена амортизация |
6 |
3.7. Определить налог на прибыль и НДС за II квартал 200Х года.
Налогооблагаемая прибыль за предшествующий год составила 9,2 тыс. грн.
Предприятие ОАО «Трансатлантик» по состоянию на 01.01.0Х имеет: