Модуль №2

Тема 3: Налогообложение прибыли предприятия практическое занятие №4 Тема: Расчет налогооблагаемой прибыли и налога на прибыль

Цель: Научиться рассчитывать сумму налогооблагаемой прибыли

Налог на прибыль = [доходы – расходы, относимые на себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг (включая, амортизацию, прочие расходы от операционной деятельности, административные, сбытовые и т.п.)] * ставку налога

Доходы и расходы признаются в соответствии с положениями стандартов бухучета (Ф.2 – «отчет о финансовых результатах»).

Вопросы для обсуждения:

1. Плательщики налога на прибыль.

2. Состав налогооблагаемого дохода.

3. Состав расходов, включаемых в себестоимость.

4. Расходы «двойного назначения» и особенности их учета при налогообложении прибыли.

5. Порядок расчета и уплаты налога на прибыль, предоставление налоговых деклараций.

Задание 1

Выберите варианты, соответствующие правильным ответам.

1.1. К числу плательщиков налога на прибыль в Украине не относятся:

А) нерезиденты;

Б) учреждения и организации, имеющие дипломатический статус;

В) филиалы, обособленные подразделения налогоплательщика;

Г) постоянные представительства нерезидентов;

Д) все ответы верные.

1.2. Объектом налогообложения является:

А) прибыль налогоплательщика с источником происхождения в Украине и за ее пределами;

Б) доход налогоплательщиков резидентов и нерезидентов;

В) доходы, очищенные от амортизации;

Г) разность между суммой расходов и суммой доходов;

Д) валовая прибыль.

1.4. В состав дохода налогоплательщика включаются:

А) суммы средств в части сверх меры оплаченных налогов, сборов, обязательных платежей;

Б) сумму дохода налогоплательщика от всех видов деятельности;

В) суммы акцизного налога;

Г) суммы НДС;

Д) все ответы верные.

1.5. Для определения объекта налогообложения не учитываются следующие виды доходов:

А) суммы предоплаты и авансов;

Б) суммы полученного или начисленного НДС;

В) суммы прямых инвестиций;

Г) суммы излишне уплаченных налогов и сборов;

Д) все ответы верны.

1.6.Для определения объекта налогообложения учитываются следующие виды доходов:

А) сумма эмиссионного дохода;

Б) дивиденды, полученные от других налогоплательщиков;

В) доходы, полученные от реализации необоротных активов;

Г) доходы от операций аренды;

Д) все ответы верны.

1.7. В состав расходов не включаются:

А) суммы средств, внесенные в страховые резервы;

Б) суммы расходов, не отнесенных на расходы в прошлых периодах;

В) суммы расходов на достройку объекта незавершенного строительства;

Г) расходы на уплату штрафов, неустоек и пени;

Д) все ответы верные.

1.8. Если расходы не подтверждены расчетными и платежными документами налогоплательщику следует:

А) включить их в состав расходов отчетного периода и постараться восстановить документы;

Б) не включать их состав расходов отчетного периода;

В) отнести их в категорию расходов двойного назначения;

Г) заплатить штраф за утерю обязательных к хранению документов;

Д) не включать их в состав расходов до восстановления документов.

1.9.Доход от реализации товаров признается:

А) по дате «первого события»;

Б) по дате перехода покупателю права собственности на такой товар;

В) по дате получения аванса за товары;

Г) любым из предложенных методов.

1.10. При предоставлении отчета по командировке сотрудника в состав расходов налогоплательщика могут быть включены следующие расходы:

А) на проезд к месту командировки и обратно;

Б) суточные расходы;

В) оплата проживания;

Г) на питание, без учета суточных;

Д) все ответы верны.