Задание 2

Из перечисленных ниже утверждений выберите только верные. Обоснуйте свой выбор.

2.1. В состав общего месячного (или годового) налогооблагаемого дохода не включаются суммы социальной помощи.

2.2. За просрочку установленных сроков уплаты (перечисления) НДФЛ, в том числе удержанного не полностью, взыскивается пеня в размере двойной учетной ставки НБУ от суммы недоплаты.

2.3. НДФЛ из годового дохода определяется как сумма налога, уплаченного (удержанного) на протяжении года с месячных доходов.

2.4. Сумма НДФЛ при продаже недвижимого имущества может быть уменьшена на сумму государственной пошлины.

2.5. Возврат суммы излишне уплаченного налога осуществляется органом казначейства или налоговым органом.

2.6. При получении наследства членами семьи первой степени родства налогообложение осуществляется по нулевой ставке.

2.7. Срок предоставления отчета об использовании предоставленных на командировку денежных средств не должен превышать 10 дней.

2.8. Лицами, ответственными за уплату налога в бюджет, являются наследники, получившие наследство.

2.9. Стоимость фирменной рабочей одежды, предоставленной работникам, прибавляется к сумме налогооблагаемого дохода.

2.10. Доход в виде стоимости унаследованного имущества включается в состав общего годового дохода налогоплательщика и отражается им в налоговой декларации.

Задание 3

Охарактеризуйте каждое понятие в соответствии с налоговым законодательством.

3.1. Наемное лицо.

3.2. Частный предприниматель.

3.3. Доход от продажи недвижимого имущества.

3.4. Налоговый агент по операциям с отчуждением недвижимости.

3.5. Налогообложение наследства.

Задание 4

Дополните утверждения пропущенными словами.

4.1. Налогоплательщик представляет отчет об использовании средств, предоставленных на командировку в течении ______________________.

4.2. Нотариус, удостоверивший договор отчуждения объекта недвижимости направляет информацию о нем _____________________.

4.3. При получении наследства членами семьи первой степени родства ____________.

4.4. Возврат суммы излишне уплаченного налога осуществляется _________________.

4.5. Налогообложение доходов от продажи недвижимости осуществляется _________.

Задание 5 Решите следующие задачи:

5.1. Определите сумму НДФЛ, начисленного каждому работнику.

В апреле 200Х года предприятие начислило заработную плату сотрудникам:

Фурову В.В. – 3 400 грн.

Берестову А.К. – 12 000 грн.

Ларцовой Н.Г. – 1 250 грн.

5.2. Определите НДФЛ, начисленный работнику.

По месту основной работы в июне 200Х года работнику начислено 2300 грн. заработной платы, 400 грн. премия, 300 грн. компенсация за питание (в пределах перечня КМУ). Кроме того, работник находился в командировке на территории Украины в течение 5 суток, на которую ему был выдан аванс в сумме 1500 грн. Работник в течение 3-х дней после прибытия в бухгалтерию предприятия никаких документов не предоставил, аванс не вернул.

5.3. Определите НДФЛ, начисленный работнику.

Смирнова А.А. является инвалидом II группы, имеет троих малолетних детей. В августе 200Х года работнику начислено: 2100 грн. заработной платы, получена пенсия по инвалидности - 480 грн., работодатель оплатил за месяц обучение Смирновой А.А. в ВУЗе по профилю предприятия в сумме 600 грн.

5.4. Определите НДФЛ, начисленный работнику.

Работник в мае 200Х года получил следующие доходы:

- заработную плату 1700 грн.;

- отпускные 1200 грн.;

- надбавка за выслугу – 250 грн.;

- выиграл в государственной лотерее 5000 грн;

- квартиру в наследство от родителей (оценочная стоимость 350 000 грн.)

5.5. Определите величину налоговой скидки.

Налогооблагаемый доход за отчетный год - 24 000 грн

Расходы, понесенные в отчетном году:

- проценты по кредиту на покупку автомобиля – 10 000 грн.;

- благотворительные пожертвования – 500 грн;

- на приобретение мед. препаратов - 2 000 грн.;

- на обучение Вузе - 7 000 грн.;

- на получение загранпаспорта.

Все подтверждающие документы имеются, за исключением чеков подтверждающих покупку медикаментов.

5.6. Определите:

А) сумму НДФЛ, уплаченного за год;

Б) налоговую скидку;

В) сумму НДФЛ, подлежащего возврату из бюджета.

В течение 200Х года гражданином были получены следующие доходы:

- доход в виде заработной платы;

Месяц	Сумма
Январь	2100
Февраль	2180
Март	2070
Апрель	2150
Май	1300
Июнь	1980
Июль	1300
Август	1300
Сентябрь	1400
Октябрь	1400
Ноябрь	1500
Декабрь	1900

- проценты по банковскому вкладу – 500 грн.;

- дивиденды в денежной форме - 700 грн.;

- компенсация использования личного автомобиля в служебных целях –2500 грн.;

- доход от реализации автомобиля – 75 000 грн. (госпошлина уплачена).

По итогам года гражданин решил воспользоваться правом на налоговую скидку.

Расходы, понесенные в течение года:

- на отдых – 4000 грн.;

- на приобретение медицинских лекарств в пределах перечня КМУ - 1700 грн.;

- расходы на питание – 10000 грн.;

- расходы на аренду жилья – 7500 грн.;

- оплата обучения ребенка – 7200 грн. за 12 месяцев.

5.7. Определите:

А) сумму НДФЛ, уплаченного за год;

Б) налоговую скидку;

В) сумму НДФЛ, подлежащего возврату из бюджета.

В течение 200Х года работник (мать троих малолетних детей) получил следующие доходы:

- доход в виде заработной платы;

Месяц	Сумма
Январь	2700
Февраль	2840
Март	2300
Апрель	2560
Май	2900
Июнь	2200
Июль	2500
Август	2370
Сентябрь	2600
Октябрь	2800
Ноябрь	2700
Декабрь	2550

- дивиденды в форме акций (при сохранении пропорций) - 300 грн.;

- наследство в виде недвижимого имущества от родителей на сумму – 50 000 грн.;

По итогам года было принято решение воспользоваться правом на налоговую скидку.

Расходы, понесенные в течение года:

- на плановую операцию - 3500 грн.;

- оплата обучения ребенка – 6000 за 12 месяцев;

- оплата ежемесячных страховых платежей в сумме – 170 грн. в месяц.