Тема 7: местные налоги и сборы практическое занятие №9

Тема: Местные налоги и сборы

Цель: Изучить состав местных налогов и сборов и систему их регулирования.

Вопросы для обсуждения:

1. Сущность, виды и целевое использование местных налогов и сборов.

2. Сущность налога на недвижимое имущество, отличное от земельного участка.

3. Сущность сбора за места для парковки транспортных средств.

4. Сущность сбора за осуществление некоторых видов предпринимательской

деятельности.

5. Сущность туристического сбора

Задание 1

Дополните утверждения пропущенными словами.

1.1. Налог на недвижимое имущество предусматривает налогообложение ________ и рассчитывается исходя из ________.

1.2. Сбор за места парковки транспортных средств устанавливается в размере ______% от минимальной заработной платы на 1 января отчетного года за _________ .

1.3. Плательщиками сбора за осуществление отдельных видов предпринимательской деятельности являются ______________, при осуществлении следующих видов деятельности _____________________.

1.4. Плательщиками туристического сбора являются _____________, базой для его начисления выступает _________.

Задание 2

Решите следующие задачи:

2.1. Определите налог на недвижимость за 20ХХ год.

В собственности гражданина находится четырехкомнатная квартира общей площадью 300 кв.метров, из них жилая площадь составляет 220 кв. метров и жилой дом общей площадью 500 кв.метров, жилая площадь 400 кв. метров.

2.2.Определить сумму сбора за места парковки транспортных средств за I квартал 20ХХ года.

Коммунальное предприятие «Паркинг-тур» организовало платную парковку у гостиницы - площадью 200 кв.м., в районе рынка – 400 кв.м. и пляжа – 300 кв.м. (сезонная – с июня по октябрь). Для парковки у гостиницы решением городского Совета установлена минимальная ставка сбора, в двух других случаях – максимальная.

2.3.Определить сумму туристического сбора, который будет уплачен следующими гражданами, приехавшими в населенный пункт и поселившимися в гостинице.

ФИО	Цель прибытия	Срок проживания (сутки)	Стоимость номера с НДС (грн./сутки)
Чичиков П.И.	командировка	3	150
Плюшкин С.И.	отдых	5	250
Собакевич М.С.	отдых	7	500
Коробочка Н.П.	отдых	10	300

Ставка туристического сбора в данном населенном пункте составляет 1% от базы взимания сбора. В стоимость проживания входит завтрак - 30 грн/сутки. При поселении Плюшкин С.И. предъявил удостоверение ликвидатора ЧАЭС.

Тема 8: Упрощенная система налогообложения практическое занятие №10 Тема: Преимущества, недостатки и особенности применения упрощенной системы налогообложения в Украине

Цель: Изучить упрощенную систему налогообложения и ведения отчетности в Украине.

Вопросы для обсуждения:

1. Сущность упрощенной системы налогообложения.

2. Условия перехода на упрощенную систему налогообложения.

3. Упрощенная система для юридических лиц.

4. Упрощенная система для физических лиц.

5. Система налогового контроля и отчетности плательщиков единого налога.

Задание 1

Дополните утверждения пропущенными словами.

1.1. Переход на упрощенную систему возможен только при условии __________ , срок уплаты которых наступил на дату представления заявления.

1.2. Для перехода юридического лица на единый налог численность его работников не должна превышать ______ человек (для 4 группы) и ___________ (для 6 группы), а годовая выручка, соответственно, должна составлять не более ______ и ______грн.

1.3. Отчетным периодом по единому налогу является ___________.

1.4. Не имеют права перейти на упрощенную систему частные предприниматели, которые осуществляют торговлю __________.

1.5. Финансово-кредитные учреждения ________ работать по упрощенной системе.

Задание 2

Решите следующие задачи:

2.1. Определить сумму единого налога за отчетный период.

Частный предприниматель Литвиненко В.А. работает на упрощенной системе налогообложения по 3-й группе плательщиков (без НДС).

За отчетный период совершены следующие операции:

- закуплено сырье на сумму 2000 грн., в т.ч. НДС;

- выплачена заработная плата – 4000 грн.;

- получена выручка от реализации – 5500 грн.

2.2. Частный предприниматель работает на едином налоге 20% от минимальной заработной платы с двумя наемными работниками, оформленными на условиях трудового договора. При этом на добровольных началах он платит ЕСВ за себя по всем видам социальных взносов в размере 38,11% от МЗП. Для наемных работников размер ЕСВ установлен по первому классу профессионального риска производств – 36,76% от ФОТ. Заработная плата наемных работников составляет 3000 грн. в месяц на каждого работника. Рассчитать налоги, которые будет начислять и уплачивать предприниматель за отчетный месяц.

2.3. На основании операций за предыдущий период определить оптимальный вариант налогообложения для СПД, относящегося по объему доходов к 3-й группе плательщиков единого налога.

Предприниматель, занимающийся розничной торговлей и оказанием консультационных услуг, рассматривает варианты работы на упрощенной системе по ставке налога 3 % (+ НДС) либо 5 %. Он прогнозирует объемы выручки от реализации по двум видам деятельности на уровне предыдущего периода.

Сальдо расчетов с поставщиками и покупателями на начало периода отсутствует. Необходимо учесть, что при выборе 5 % налога СПД лишается 50% клиентов по консультационным услугам. Рентабельность продаж составляет 15%, а рентабельность консультационных услуг – 85%.

№	Содержание операции	Сумма операции (грн.)	Единый налог
			5 %	3 %
				ЕН	НДС
					НО	НК
1	Получен товар от поставщика А	6000
2	Закуплены расходные материалы для принтера	600
3	Подписан акт оказания услуг	480
4	Получена выручка от торговли	2400
5	Начислена заработная плата	3400
6	Получена выручка от торговой точки	2700
7	Подписан акт оказания услуг	600
8	Сдана выручка в банк	3000
9	Оплачено обслуживание системы «Лига»	480
10	Получены денежные средства по подписанным актам	1080
11	Оплачено за товар поставщику Б	5400
12	Получена выручка от торговли	4600
13	Получена предоплата за выполнение консультационных услуг	1200
14	Сторонней организацией оказаны услуги	340
15	Принят на комиссию товар	8000
16	В кассу получены денежные средства от реализации комиссионного товара	5000
17	Перечислено комитенту за минусом комиссионного вознаграждения (20%)	4000
18	Получен товар от Б	5400
19	Оплачен товар от А	6000
20	Получена выручка от торговой точки	5200