Задание 2

Из перечисленных ниже утверждений выберите только верные. Обоснуйте свой выбор.

2.1. Не подлежат маркировке марками акцизного налога алкогольные напитки и табачные изделия, которые поставляются для реализации магазинам беспошлинной торговли непосредственно украинскими производителями.

2.2. Каждая марка акцизного налога на табачные изделия должна иметь отдельный номер.

2.3. Ввоз алкогольных напитков в автомобильных и железнодорожных цистернах, а также в баках, бочках и других емкостях вместимостью более 5 литров с целью реализации или обмена на территории Украины осуществляется при оклеивании марками акцизного налога.

2.4. Продавец акцизных марок – государственная городская администрация.

2.5. Адвалорные и специфические ставки не могут применяться к подакцизным товарам одновременно.

Задание 3

Охарактеризуйте каждое понятие в соответствии с налоговым законодательством.

3.1. Налоговый агент.

3.2. Акцизная марка.

3.3. Сроки уплаты акцизного налога.

3.4. Продавец акцизных марок.

Задание 4

Дополните утверждения пропущенными словами.

4.1. Владелец готовой продукции, изготовленной с использованием давальческого сырья, платит акцизный налог не позже ___________.

4.2. Украинские предприятия - производители, которые реализуют алкогольную продукцию с использованием спирта, платят акцизный налог в момент __________________________.

4.3. Украинские предприятия - производители, которые реализуют продукцию, платят акцизный налог после осуществления оборота по реализации табачных изделий до __________следующего за отчетным месяцем.

4.4. Ставки акцизного налога являются _____________ на всей территории Украины.

4.5. Марка акцизного налога - специальный знак, которым маркируются _____и _________.

Задание 5

Решите следующие задачи:

5.1. Типовое задание

Определите сумму акцизного налога с нефтепродуктов за I квартал 20ХХ года.

Нефтеперерабатывающий завод в течении I квартала произвел 100 тонн бензина А – 98. Курс евро - 10,5 грн. Из произведенного бензина реализовано 50 тонн.

Решение

Ставка акцизного налога на бензин А-98 составляет 182 евро за тонну.

Акцизный налог начисляется на реализованный бензин.

АС = 50 * 182 * 10,5 = 95550 грн.

Ответ: акцизный налог за I квартал 95550 грн.

5.2. Определить сумму акцизного налога, начисленного за II квартал.

Нефтеперерабатывающий завод в течении II квартала произвел 2000 тонн бензина А – 98, 340 тонн бензина авиационного и 190 тонн дизельного топлива.

Из произведенного количества реализовано:

- 1800 тонн бензина А – 98;

- 320 тонн бензина авиационного;

- 150 тонн дизельного топлива.

Потреблено внутри предприятия:

- 100 тонн бензина А - 98;

- 20 тонн дизельного топлива.

Курс евро - 10,4 грн.

Ставки акцизного налога приведены в Приложении А.

5.3. Определить сумму акцизного налога по табачным изделиям за апрель месяц, срок перечисления в бюджет.

Табачная фабрика реализует:

1) сигареты с фильтром

8.04 - 1100 тыс. шт., 24.04 - 1200 тыс. шт. 30.04 - 1100 тыс. шт.

Максимальная розничная цена 1 пачки – 9,5 грн., в т.ч. НДС

2) сигареты без фильтра

5.04 - 550 тыс. шт., 15.04 - 600 тыс. шт., 20.04 - 580 тыс. шт. 25.04 - 550 тыс. шт.

Максимальная розничная цена 1 пачка – 4,7 грн., в т.ч. НДС. Ставки акцизного налога приведены в Приложении А.

5.4. Определить отпускную цену продукции (с учетом акцизного налога, НДС).

Себестоимость одной единицы производимой продукции составляет:

- вино крепленное 25 грн. за 0,7 л;

- вино игристое 26 грн. за 0,7 л;

- коньяк 40% 35 грн. за 0,5 л.

Плановая рентабельность продукции: вино крепленное – 25%, вино игристое – 20%, коньяк – 28%. Ставки акцизного налога приведены в Приложении А.

5.6. Определить сумму акцизного налога, сроки оплаты.

Предприятие реализовало:

- 10.03 – 1000 шт. вино виноградное (0,7л);

- 18.03 – 23000 шт. «Лонгер» (0,3л, 7 % крепкость).

Ставки акцизного налога приведены в Приложении А.

5.7. Рассчитать сумму акцизного нралога.

Предприятие изготавливает легковые автомобили. В мае изготовлено и отгружено:

- 50 шт. с объемом 2000 куб. см.;

- 100 шт. (дизель) с объемом 1300 куб. см.

Курс евро - 10,55 грн. Ставки акцизного налога приведены в Приложении А.

5.8 Рассчитать сумму акцизного налога, таможенную пошлину и НДС, которые должно уплатить предприятие.

Предприятие ввозит из Германии в Украину автомобили марки "Опель":

- год выпуска 2004, объем 2000 куб см.;

- год выпуска 2009, 1600 куб. см.;

- новый, 1800 куб. см.

Таможенная пошлина 5 %.

На таможенной границе предъявлены документы о закупочной стоимости: 10500 евро, 16700 евро, 20000 евро соответственно. На дату пересечения границы курс евро составил 10,3 грн. Ставки акцизного налога приведены в Приложении А.