Практическое занятие №6

Тема: Платежи НДС, система взимания и контроля

Цель: Изучить систему налогового контроля взимания НДС, особенности составления налоговых деклараций по НДС.

Вопросы для обсуждения:

1. Налоговый учет НДС.

2. Налоговая декларация по НДС.

3. Сроки предоставления отчетности и уплаты налоговых обязательств.

4. Налоговый контроль и штрафные санкции за нарушения по НДС

Задание 1

Выберите варианты, соответствующие правильным ответам.

1.1. Налоговые накладные могут быть получены и учтены при начислении налогового кредита в течении:

А) месяца;

Б) квартала;

В) года;

Г) 3 лет;

Д) 5 лет.

1.2. Основанием для начисления налогового кредита являются:

А) налоговая накладная;

Б) чек;

В) транспортный билет;

Г) счет – фактура;

Д) гостиничный счет.

1.3. Налоговый вексель это:

А) ценная бумага, обращающаяся на финансовом рынке;

Б) ценная бумага, свидетельствующая о задолженности перед другим субъектом;

В) обязательство налогоплательщика уплатить в бюджет соответствующую сумму денежных средств, которое выдается на отсрочку уплаты;

Г) обязательство бюджета уплатить экспортеру соответствующую сумму денежных средств, которое выдается на отсрочку уплаты;

Д) ценная бумага, свидетельствующая о внесении налогоплательщиком аванса по налогу.

1.4. Законодательством предусмотрены следующие ставки по НДС:

А) 20 %;

Б) 0 %;

В) 17 %;

Г) 6 %;

Д) все ответы правильные.

1.5. Налоговая декларация предоставляется:

А) в 10 дневный срок;

Б) в 20 дневный срок, после отчетного месяца;

В) в 40 дневный срок после отчетного квартала;

Г) в 60 дневный срок после отчетного квартала;

Д) нет верных ответов.

1.6. Налоговым периодом по НДС является:

А) месяц;

Б) квартал;

В) полугодие;

Г) месяц, квартал;

Д) год.

1.7. В случае если разница между налоговым обязательством и налоговым кредитом имеет отрицательное значение:

А) данная разница подлежит бюджетному возмещению;

Б) данная разница включается в состав налогового кредита следующего налогового периода;

В) данная разница уменьшает обязательства по другим налогам;

Г) данная разница подлежит бюджетному возмещению через 6 месяцев;

Д) нет верных ответов.

1.8. При приобретении товаров у предприятия не являющегося плательщиком НДС:

А) покупатель не имеет права на начисление налогового кредита;

Б) покупатель имеет право на начисление налогового кредита;

В) покупатель имеет право на начисление налогового кредита, если ему предоставлены подтверждающие документы.

1.9. Не являются объектом налогообложения НДС операции по:

А) банковскому обслуживанию;

Б) продаже отечественных продуктов детского питания спец. магазинам;

В) экспорту товаров;

Г) импорту товаров;

Д) предоставлению услуг высшего образования.

1.10. НДС перечисляемый в бюджет определяется следующим способом:

А) НК – НО;

Б) (НО – НК)/6;

В) НО – НК;

Г) (НО – НК)*0,2;

Д) НО/6 – НК.

Задание 2

Из перечисленных ниже утверждений выберите только верные. Обоснуйте свой выбор.

2.1. Периодичность предоставления налоговой декларации зависит от объема выручки.

2.2. Не имеют право на получение бюджетного возмещения лица не проводившие деятельность в течение последних 12 месяцев.

2.3. Датой возникновения налогового обязательства является дата отгрузки товара либо дата зачисления денег на счет.

2.4. Объектом налогообложения не являются операции по выплате пенсий, заработной платы.

2.5. Освобождены от налогообложения операции по предоставлению услуг высшего образования.

Задание 3

Охарактеризуйте каждое понятие в соответствии с налоговым законодательством.

3.1. Бюджетное возмещение.

3.2. Налоговый вексель по НДС.

3.3. Таможенная декларация.

3.4. Операции не являющиеся объектом налогообложения НДС.

3.5. Камеральная проверка.

Задание 4

Решите следующие задачи:

4.1. Определить сумму налога на добавленную стоимость за май месяц.

Предприятие производит бытовые приборы.

Предприятие МЧП «Ринво» по состоянию на 01.05.0Х имеет:

1.Взаиморасчеты:

- c покупателями, тыс.грн.

Наименование	Дебет	Кредит
А	1,2
В		3,0

- с поставщиками,тыс.грн.

Наименование	Дебет	Кредит
Х	0,2
У (плательщик единого налога 10%)		5,2
Z	1,9

2. Операции, осуществляемые за рассматриваемый период:

№ операции	Содержание операции	Сумма, тыс.грн.
1	Отгружены предприятию В товары, в т.ч. НДС	15,0
2	Безвозмездно получены денежные средства от предприятия F	16,0
3	Отгружены предприятию А товары, в т.ч. НДС	8,2
4	Получена предоплата от предприятия В за товары, в т.ч. НДС	1,9
5	Оплачены услуги предприятию К по ремонту офиса, в т.ч. НДС	0,6
6	Реализованы товары физическому лицу, в т.ч. НДС	0,7
7	Приобретен бензин для л/авто, в т.ч. НДС	0,12
8	Получена возвратная финансовая помощь от предприятия Н	20,0
9	Оплачено с расчетного счета предприятию Z, в т.ч. НДС	5,6
10	Получены проценты по депозиту	0,2
11	Оплачена пеня предприятию А за несвоевременную отгрузку товаров	0,4
12	Отгружены товары на экспорт предприятию W	10,9
13	Получены проценты по ценным бумагам в портфеле предприятия	0,5
14	Оплачено предприятию У с расчетного счета	12,0
15	Оплачена подписка на журнал «Техника» (Россия), в т.ч. НДС	1,5
16	Оплачено предприятию Х, в т.ч. НДС	0,2
17	Начислена заработная плата работникам	3,0

4.2. Определить сумму налога на добавленную стоимость за апрель месяц.

Предприятие производит химические удобрения.

По состоянию на 1.04.0Х предприятие ОАО «Шифер» имеет налоговый кредит в размере 0,13 тыс. грн. Предприятие ОАО «Шифер» по состоянию на 01.04.0Х имеет:

1. Взаиморасчеты: